2026年中石化內部管理與控制試題含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.中石化在內部控制體系建設中，應優(yōu)先遵循的核心原則是（）。A.效率優(yōu)先，控制為輔B.全面覆蓋，突出重點C.簡化流程，提高靈活性D.嚴格處罰，威懾為主2.在中石化下屬煉化企業(yè)中，涉及重大投資項目的決策流程必須經過（）。A.一級審批即可通過B.董事會集體審議C.財務部門單獨評估D.業(yè)務部門直接決定3.中石化內部控制評價結果分為幾個等級？（）A.3個（優(yōu)秀、良好、一般）B.4個（優(yōu)秀、良好、合格、不合格）C.5個（優(yōu)秀、良好、合格、需改進、嚴重缺陷）D.2個（達標、不達標）4.對于中石化采購原油的合同管理，以下哪項不屬于關鍵控制環(huán)節(jié)？（）A.供應商資質審核B.價格波動風險預警C.合同簽訂后的執(zhí)行監(jiān)督D.采購人員的定期輪崗5.中石化內部審計部門應如何開展對天然氣銷售業(yè)務的審計？（）A.僅關注財務數據準確性B.僅審查銷售合同條款C.結合業(yè)務流程和風險評估D.僅依賴歷史審計報告6.在中石化內部控制中，“不相容職務分離”原則主要適用于（）。A.采購與倉儲管理B.財務與會計核算C.生產與安全管理D.銷售與客戶服務7.中石化下屬加油站現(xiàn)金管理中，以下哪項做法最符合內控要求？（）A.現(xiàn)金每日盤點由同一人負責B.銷售數據與POS機記錄同步核對C.現(xiàn)金收入直接存入個人賬戶D.員工可代收代付加油卡費用8.中石化內部控制自我評價報告應由哪個部門最終審核發(fā)布？（）A.總經理辦公室B.內部審計部C.財務管理部D.監(jiān)事會9.對于中石化海外項目，內部控制重點關注的是（）。A.當地稅收合規(guī)性B.跨境資金安全C.項目進度管理D.本土文化適應10.中石化內部控制體系需定期更新，更新周期一般不超過（）。A.1年B.2年C.3年D.5年二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.中石化內部控制體系包含哪些核心要素？（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內部監(jiān)督2.在中石化煉化生產環(huán)節(jié)，以下哪些屬于關鍵控制措施？（）A.設備運行參數實時監(jiān)控B.操作人員資格認證C.化學品儲存區(qū)隔離防護D.生產計劃與實際產出對比分析E.緊急停車系統(tǒng)定期測試3.中石化內部控制評價中發(fā)現(xiàn)問題后，整改措施應包括（）。A.制定整改計劃并明確責任人B.逾期未整改直接處罰C.跟蹤整改效果并持續(xù)監(jiān)督D.修訂相關制度流程E.消除問題產生的根本原因4.中石化采購管理中，以下哪些環(huán)節(jié)需嚴格審批？（）A.供應商選擇標準制定B.采購合同簽訂C.采購訂單下達D.采購資金支付E.采購質量驗收5.中石化內部控制自我評價的常見方法包括（）。A.問卷調查B.現(xiàn)場訪談C.文件審閱D.控制測試E.信息化系統(tǒng)數據分析三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.中石化內部控制體系僅適用于國內業(yè)務，海外項目可適當簡化。（）2.內部控制評價結果為“需改進”的企業(yè)必須暫停相關業(yè)務。（）3.中石化內部控制自我評價每年至少開展一次。（）4.采購人員與銷售人員的職責可以完全合并，以提高效率。（）5.中石化內部控制體系需覆蓋所有下屬單位，包括合資企業(yè)。（）6.內部控制缺陷分為一般缺陷和重要缺陷，嚴重缺陷需上報國資委。（）7.中石化生產安全管理中的“雙人確認”屬于控制活動。（）8.內部審計部門對內部控制評價結果負有最終責任。（）9.中石化內部控制體系需與國家能源政策保持一致。（）10.采購合同簽訂后，財務部門可直接支付款項，無需其他部門審核。（）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述中石化內部控制體系中“風險評估”的主要內容。2.中石化加油站運營中，常見的內部控制問題有哪些？如何防范？3.中石化海外項目內部控制需特別關注哪些風險？五、論述題（共1題，10分）結合中石化行業(yè)特點，論述內部控制體系如何助力企業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：中石化內部控制體系建設需遵循“全面覆蓋，突出重點”原則，確保控制措施有效覆蓋所有業(yè)務環(huán)節(jié)，同時聚焦高風險領域。2.B解析：重大投資項目涉及資金規(guī)模大、風險高，必須經董事會集體審議，確保決策科學合理。3.C解析：中石化內部控制評價結果分為5個等級（優(yōu)秀、良好、合格、需改進、嚴重缺陷），更全面反映內控水平。4.D解析：采購人員的定期輪崗屬于人力資源管理范疇，非合同管理直接控制環(huán)節(jié)。5.C解析：天然氣銷售業(yè)務審計需結合業(yè)務流程（如定價策略）和風險評估（如市場波動），而非單一維度。6.B解析：“不相容職務分離”主要針對財務與會計，防止舞弊風險。7.B解析：POS機記錄與銷售數據同步核對是關鍵控制措施，現(xiàn)金盤點需多人參與。8.D解析：內部控制自我評價報告最終由監(jiān)事會審核發(fā)布，體現(xiàn)權威性。9.B解析：海外項目需重點關注跨境資金安全，以防范匯率風險和洗錢問題。10.B解析：內控體系需至少每2年更新一次，以適應政策變化和業(yè)務發(fā)展。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D、E解析：內部控制五要素（控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督）是國際通用框架的核心。2.A、B、C、D、E解析：煉化生產控制需覆蓋全流程，包括參數監(jiān)控、人員資質、隔離防護等。3.A、C、D、E解析：整改措施需明確責任、跟蹤效果、修訂制度，并消除根本原因，而非簡單處罰。4.A、B、C、D、E解析：采購管理各環(huán)節(jié)均需審批，確保合規(guī)性。5.A、B、C、D、E解析：自我評價方法需多元化，結合人工和系統(tǒng)數據。三、判斷題答案與解析1.×解析：海外項目同樣需嚴格內控，以符合當地法規(guī)。2.×解析：“需改進”需制定整改計劃，而非立即停業(yè)。3.√解析：企業(yè)需每年開展內控自評，確保體系有效性。4.×解析：采購與銷售職責分離是內控要求，合并易滋生風險。5.√解析：內控體系需覆蓋所有關聯(lián)單位，包括合資企業(yè)。6.√解析：嚴重缺陷需上報監(jiān)管機構，如國資委。7.√解析：“雙人確認”是控制活動，防止操作失誤。8.×解析：內控評價結果由管理層負責，審計部提供專業(yè)意見。9.√解析：內控體系需與國家能源政策（如安全生產法）銜接。10.×解析：合同簽訂后需經物流、財務等多部門審核，方可付款。四、簡答題答案與解析1.風險評估的主要內容-風險識別：分析業(yè)務流程中的潛在風險，如安全生產、資金管理、環(huán)保合規(guī)等。-風險分析：評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，區(qū)分高、中、低風險等級。-風險應對：制定規(guī)避、轉移、減輕或接受風險的措施，如購買保險、加強監(jiān)控等。2.加油站運營的內部控制問題及防范-問題：現(xiàn)金管理混亂（如挪用）、油品加注記錄不符、設備維護不及時。-防范：加強現(xiàn)金盤點（雙人復核）、采用電子支付減少現(xiàn)金流轉、定期維護設備并記錄。3.海外項目需特別關注的風險-政治風險：當地政策變動、稅收調整。-匯率風險：跨境資金結算中的匯率波動。-合規(guī)風險：安全生產、環(huán)保標準差異。五、論述題答案與解析內部控制助力中石化高質量發(fā)展-強化風險管理：通過內