企業(yè)財務預算管理制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國預算法》等國家法律法規(guī)，參照行業(yè)內(nèi)先進管理實踐及集團母公司相關(guān)制度要求，結(jié)合本公司治理結(jié)構(gòu)及業(yè)務運營實際，為規(guī)范財務預算管理、強化風險防控、提升資源配置效率、促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展而制定。制度旨在明確預算管理的組織架構(gòu)、職責分工、運行流程、管控標準及保障措施，實現(xiàn)預算管理的科學化、精細化、合規(guī)化，防范財務風險，保障戰(zhàn)略目標有效落地。第二條本制度適用于公司總部各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司經(jīng)營性收支預算、投資性預算、資本性支出預算等各類預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及績效評價等全流程管理。業(yè)務場景包括但不限于采購、銷售、研發(fā)、項目建設(shè)、人力資源、行政費用等所有涉及資金調(diào)撥及資源配置的經(jīng)濟活動。第三條本制度核心術(shù)語定義如下：（一）財務預算管理：指公司以戰(zhàn)略目標為導向，通過預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整及評價，實現(xiàn)資源合理配置、風險有效控制、經(jīng)營目標達成的系統(tǒng)性管理活動。（二）專項風險：指在預算編制、執(zhí)行及監(jiān)控過程中可能出現(xiàn)的政策變動風險、市場波動風險、執(zhí)行偏差風險、舞弊風險等對財務目標實現(xiàn)的負面影響。（三）合規(guī)管理：指公司各部門及員工在預算管理過程中，嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準則及內(nèi)部制度，確保各項業(yè)務操作合法合規(guī)、權(quán)責清晰的管理要求。第四條財務預算管理的核心原則包括：（一）全面覆蓋原則：預算管理覆蓋公司所有業(yè)務領(lǐng)域及資金流向，確保資源配置與戰(zhàn)略目標一致。（二）責任到人原則：明確各級預算管理主體的職責權(quán)限，實現(xiàn)責任鏈條閉環(huán)管理。（三）風險導向原則：聚焦關(guān)鍵風險點，實施差異化管控措施，優(yōu)先防范重大風險。（四）持續(xù)改進原則：通過動態(tài)評估與優(yōu)化，不斷提升預算管理的科學性、有效性。第二章管理組織機構(gòu)與職責第五條公司主要負責人對公司財務預算管理負總責，統(tǒng)籌決策重大預算事項，確保預算管理符合公司戰(zhàn)略及風險控制要求。分管財務、業(yè)務等領(lǐng)域的領(lǐng)導為預算管理的直接責任人，負責分管領(lǐng)域預算的審批、監(jiān)督及績效評價。第六條公司設(shè)立財務預算管理委員會，作為預算管理的決策及協(xié)調(diào)機構(gòu)，成員由公司主要負責人、分管領(lǐng)導、財務部、審計部及各主要業(yè)務部門負責人組成。委員會主要履行以下職能：（一）審議公司年度預算管理方案及重大預算調(diào)整事項；（二）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)跨部門預算需求，解決預算編制中的爭議問題；（三）監(jiān)督預算執(zhí)行情況，評估預算管理成效，提出改進建議。第七條預算管理職責分工如下：（一）牽頭部門：財務部負責預算管理制度的制定與修訂，統(tǒng)籌預算編制、審核、監(jiān)控、調(diào)整及績效評價工作，牽頭組織預算管理培訓和考核。（二）專責部門：審計部負責預算管理全流程的風險審計，對預算編制合規(guī)性、執(zhí)行有效性及績效達成情況開展獨立評價；業(yè)務部門（如采購部、銷售部）負責本領(lǐng)域預算需求的業(yè)務支撐，提供業(yè)務預測數(shù)據(jù)及執(zhí)行反饋。（三）業(yè)務部門/下屬單位：負責本部門/單位的年度預算編制，落實預算執(zhí)行方案，開展預算執(zhí)行分析，及時上報預算偏差及風險事件。第八條基層執(zhí)行崗位人員應履行以下合規(guī)操作責任：（一）嚴格遵守預算執(zhí)行流程，不超預算或無預算安排開展支出；（二）如實填報預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，不得偽造、篡改預算信息；（三）主動上報預算執(zhí)行中的異常情況及潛在風險，配合開展專項核查。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條預算編制環(huán)節(jié)管控：（一）業(yè)務操作的合規(guī)標準：預算編制需基于公司戰(zhàn)略規(guī)劃及歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)，采用零基預算與增量預算相結(jié)合的方法，確保預算編制的合理性、準確性。各業(yè)務部門需提供完整的預算編制說明，包括業(yè)務背景、資源需求、效益測算及風險提示。（二）禁止性行為：嚴禁虛構(gòu)業(yè)務需求套取預算資金，嚴禁將預算資金用于非計劃項目或挪作他用。（三）專項風險防控點：重點關(guān)注預算編制中的數(shù)據(jù)質(zhì)量風險（如歷史數(shù)據(jù)失真）、需求虛高風險（如過度樂觀的效益預測）。第十條預算審批環(huán)節(jié)管控：（一）業(yè)務操作的合規(guī)標準：預算審批需嚴格遵循分級授權(quán)原則，重大預算項目需經(jīng)財務預算管理委員會審議，確保審批流程符合制度規(guī)定。審批時需重點關(guān)注預算金額與業(yè)務匹配度、資金來源合理性及風險緩釋措施。（二）禁止性行為：嚴禁超越權(quán)限審批預算，嚴禁因人情關(guān)系干預預算審批結(jié)果。（三）專項風險防控點：關(guān)注審批流程中的權(quán)力尋租風險（如通過利益輸送獲取超額預算）、決策滯后風險（如審批周期過長影響業(yè)務開展）。第十一條預算執(zhí)行監(jiān)控：（一）業(yè)務操作的合規(guī)標準：財務部需建立預算執(zhí)行監(jiān)控體系，定期（如每月）發(fā)布預算執(zhí)行差異分析報告，重點監(jiān)控預算執(zhí)行進度、偏差幅度及原因。業(yè)務部門需按月填報預算執(zhí)行情況，對重大偏差及時上報并提出調(diào)整建議。（二）禁止性行為：嚴禁擅自超預算支出，嚴禁通過虛列費用掩蓋預算超支。（三）專項風險防控點：關(guān)注資金使用效率風險（如預算閑置或低效使用）、預算執(zhí)行中的信息不對稱風險（如業(yè)務部門未及時反饋執(zhí)行情況）。第十二條預算調(diào)整管理：（一）業(yè)務操作的合規(guī)標準：預算調(diào)整需基于真實業(yè)務變化，履行事前審批程序，調(diào)整方案需說明調(diào)整原因、影響范圍及后續(xù)管控措施。重大調(diào)整需經(jīng)財務預算管理委員會審議。（二）禁止性行為：嚴禁以預算調(diào)整名義進行利益輸送，嚴禁頻繁調(diào)整預算以規(guī)避制度約束。（三）專項風險防控點：關(guān)注調(diào)整決策的合理性風險（如調(diào)整依據(jù)不足）、調(diào)整后的目標一致性風險（如調(diào)整后偏離戰(zhàn)略目標）。第十三條預算績效評價：（一）業(yè)務操作的合規(guī)標準：公司需建立預算績效評價體系，將預算執(zhí)行結(jié)果與業(yè)務目標達成情況掛鉤，評價結(jié)果作為部門績效考核及資源分配的重要依據(jù)?？冃гu價需覆蓋預算編制質(zhì)量、執(zhí)行效率、風險防控及目標達成四個維度。（二）禁止性行為：嚴禁通過操縱評價指標規(guī)避考核，嚴禁虛報績效結(jié)果掩蓋管理問題。（三）專項風險防控點：關(guān)注評價標準的主觀性風險（如評價指標設(shè)計不合理）、評價結(jié)果應用的風險（如過度強調(diào)短期指標導致長期發(fā)展不足）。第十四條預算信息化管理：（一）業(yè)務操作的合規(guī)標準：公司需建立統(tǒng)一的預算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)集中管理、流程自動化及風險實時監(jiān)控，確保預算信息全程可追溯。系統(tǒng)需支持預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及績效評價全流程電子化操作。（二）禁止性行為：嚴禁通過系統(tǒng)漏洞進行數(shù)據(jù)篡改，嚴禁利用系統(tǒng)權(quán)限謀取私利。（三）專項風險防控點：關(guān)注系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全風險（如數(shù)據(jù)泄露或丟失）、系統(tǒng)功能與業(yè)務需求匹配度風險（如系統(tǒng)設(shè)計不合理導致操作不便）。第四章專項管理運行機制第十五條制度動態(tài)更新機制：公司財務部需每年結(jié)合法規(guī)變化、業(yè)務調(diào)整及管理實踐，對預算管理制度進行評估，必要時修訂制度條款。重大制度修訂需經(jīng)財務預算管理委員會審議后發(fā)布，確保制度始終適應公司發(fā)展需求。第十六條風險識別預警機制：（一）定期開展專項風險排查：公司每年至少組織兩次全面預算管理風險排查，重點關(guān)注預算編制中的數(shù)據(jù)失真、預算執(zhí)行中的超支失控、預算調(diào)整的隨意性等風險點。（二）分級評估風險等級：對排查出的風險，按“低、中、高”三個等級進行評估，明確風險影響范圍及發(fā)生概率。（三）發(fā)布預警通知：對重大風險，財務部需向相關(guān)責任部門及領(lǐng)導發(fā)布預警通知，并提出防范措施建議。第十七條合規(guī)審查機制：（一）嵌入業(yè)務關(guān)鍵節(jié)點：預算管理合規(guī)審查需嵌入業(yè)務決策、合同簽訂、項目啟動等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保所有預算相關(guān)活動符合制度規(guī)定。例如，采購合同簽訂前需審查預算執(zhí)行情況，重大投資項目啟動前需審查預算可行性。（二）實行“未經(jīng)審查不得實施”原則：任何涉及預算調(diào)整、資金支付、績效評價的業(yè)務活動，必須經(jīng)合規(guī)審查通過后方可實施。第十八條風險應對機制：（一）分級處置一般/重大風險：對一般風險，由責任部門限期整改；對重大風險，由財務預算管理委員會組織專項工作組，制定應急預案，協(xié)調(diào)資源處置。（二）明確應急流程：風險事件發(fā)生時，責任部門需第一時間上報，財務部、審計部需配合開展核查，重大風險需立即向公司主要負責人匯報。（三）責任協(xié)同及上報要求：風險處置需跨部門協(xié)作，確保責任到人；重大風險事件需在24小時內(nèi)上報至公司風險管理委員會。第十九條責任追究機制：（一）界定違規(guī)情形：對違反預算管理制度的，根據(jù)情節(jié)嚴重程度，分為“一般違規(guī)”“重大違規(guī)”“嚴重違規(guī)”三類，對應不同處罰標準。（二）處罰標準：一般違規(guī)處500-2000元罰款，重大違規(guī)處2000-5000元罰款，嚴重違規(guī)取消年度評優(yōu)資格并追究管理責任。（三）聯(lián)動考核：違規(guī)記錄將納入部門及個人績效考核，與績效獎金、晉升機會掛鉤。第二十條評估改進機制：（一）定期評估體系有效性：公司每年末對預算管理體系進行全面評估，重點考核預算編制準確性、執(zhí)行偏差率、風險防控成效等指標。（二）優(yōu)化流程漏洞：評估結(jié)果需形成書面報告，明確改進方向，并由財務部牽頭修訂制度或優(yōu)化流程。第五章專項管理保障措施第二十一條組織保障：公司主要負責人需定期聽取預算管理工作匯報，分管領(lǐng)導需親自部署預算管理重點任務，確保制度執(zhí)行力度。各級管理者需履行預算管理“一崗雙責”，既要抓業(yè)務發(fā)展，又要抓風險防控。第二十二條考核激勵機制：（一）納入部門考核：預算管理合規(guī)情況占部門年度績效考核的10%-15%，考核指標包括預算編制質(zhì)量、執(zhí)行偏差率、風險防控成效等。（二）與個人績效掛鉤：預算管理責任人的績效獎金與預算管理成效掛鉤，對突出貢獻者給予額外獎勵。第二十三條培訓宣傳機制：（一）分層級開展培訓：管理層需接受合規(guī)履職培訓，學習預算管理政策及風險防控要求；一線員工需接受操作規(guī)范培訓，掌握預算執(zhí)行流程及風險識別方法。（二）定期組織測試：每年至少組織兩次預算管理知識測試，測試結(jié)果作為培訓效果評估依據(jù)。第二十四條信息化支撐：（一）系統(tǒng)工具應用：通過預算管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)自動采集、流程在線審批、風險實時監(jiān)控，提升管理效率。（二）數(shù)據(jù)分析能力建設(shè)：財務部需利用系統(tǒng)工具開展預算執(zhí)行多維度分析，為管理決策提供數(shù)據(jù)支持。第二十五條文化建設(shè)：（一）發(fā)布合規(guī)手冊：編制《財務預算管理合規(guī)手冊》，明確制度要求、操作指南及違規(guī)案例，人手一份學習。（二）簽訂合規(guī)承諾：全體員工需簽訂預算管理合規(guī)承諾書，承諾遵守制度規(guī)定，主動防范風險。第二十六條報告制度：（一）風險事件上報：預算執(zhí)行中的重大風險事件需在2小時內(nèi)上報至財務部，并于次日上午提交書面報告，報告內(nèi)容包括事件描述、影響評估、處置措施及改進建議。（二）年度管理情況上報