2026年稅務(wù)師考試入門須知試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務(wù)師考試入門須知試題考核對(duì)象：稅務(wù)師考試初學(xué)者題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務(wù)師考試分為五個(gè)科目，考生必須在連續(xù)五個(gè)考試年度內(nèi)全部通過。2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率，適用于所有企業(yè)。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。4.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率相同。5.財(cái)產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅和土地使用稅，均按年征收。6.稅務(wù)師可以代理納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等業(yè)務(wù)。7.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的稅率相同，均為13%。8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上允許扣除的項(xiàng)目。9.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。10.稅務(wù)師考試的成績(jī)有效期不限，考生可多次參考。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？（）A.10%B.20%C.25%D.30%3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.車輛購(gòu)置稅4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為多少？（）A.3%B.5%C.10%D.13%5.財(cái)產(chǎn)稅中，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是？（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)6.稅務(wù)師可以從事的業(yè)務(wù)不包括？（）A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.會(huì)計(jì)審計(jì)7.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的主要區(qū)別在于？（）A.稅率不同B.使用范圍不同C.稅額計(jì)算不同D.發(fā)票種類不同8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目是？（）A.工資薪金支出B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出9.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除多少元？（）A.800元B.400元C.2000元D.500元10.稅務(wù)師考試中，哪個(gè)科目難度最高？（）A.稅法（一）B.稅法（二）C.企業(yè)所得稅法D.個(gè)人所得稅法三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.增值稅的征稅范圍包括？（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括？（）A.工資薪金支出B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括？（）A.房產(chǎn)稅B.土地使用稅C.車船稅D.資源稅5.稅務(wù)師可以從事的業(yè)務(wù)包括？（）A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.會(huì)計(jì)審計(jì)6.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別包括？（）A.稅率不同B.使用范圍不同C.稅額計(jì)算不同D.發(fā)票種類不同7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目包括？（）A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)外支出C.超標(biāo)準(zhǔn)列支的福利費(fèi)D.利息支出8.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入超過4000元的，減除多少元？（）A.800元B.20%C.2000元D.500元9.稅務(wù)師考試中，哪個(gè)科目需要重點(diǎn)掌握？（）A.稅法（一）B.稅法（二）C.企業(yè)所得稅法D.個(gè)人所得稅法10.稅務(wù)師考試中，哪個(gè)科目難度較低？（）A.稅法（一）B.稅法（二）C.企業(yè)所得稅法D.個(gè)人所得稅法四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)2025年銷售收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用為200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬(wàn)元，所得稅率為25%。假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算該企業(yè)2025年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅。案例二：某個(gè)人2025年取得工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元，子女教育支出2萬(wàn)元，大病醫(yī)療支出3萬(wàn)元（超過扣除標(biāo)準(zhǔn)1萬(wàn)元），計(jì)算其2025年應(yīng)納個(gè)人所得稅。案例三：某小規(guī)模納稅人2025年銷售貨物收入200萬(wàn)元，計(jì)算其2025年應(yīng)納增值稅。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別及其使用意義。2.論述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及其注意事項(xiàng)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（優(yōu)惠稅率適用于特定企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)）3.√4.×（一般納稅人稅率不同，小規(guī)模納稅人征收率不同）5.√6.√7.×（稅率不同，專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）8.√9.√10.×（成績(jī)有效期五年）解析：1.稅務(wù)師考試五個(gè)科目需連續(xù)五年通過，正確。2.優(yōu)惠稅率僅適用于特定企業(yè)，非所有企業(yè)適用。7.專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，普通發(fā)票不可，稅率也不同。10.成績(jī)有效期五年，非不限次數(shù)。二、單選題1.D2.C3.D4.A5.C6.D7.B8.C9.A10.A解析：1.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅改增值稅范圍，非增值稅征稅范圍。4.小規(guī)模納稅人征收率為3%，一般納稅人稅率不同。8.資本性支出不得稅前扣除，屬于永久性差異。10.稅法（一）涉及稅法基礎(chǔ)，難度較高。三、多選題1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.AC8.AB9.ABCD10.D解析：1.增值稅征稅范圍包括貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)。7.資本性支出和超標(biāo)準(zhǔn)福利費(fèi)不得扣除。9.四個(gè)科目均需重點(diǎn)掌握。10.個(gè)人所得稅法相對(duì)簡(jiǎn)單。四、案例分析案例一：應(yīng)納稅所得額=1000-600-200-50=150萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅=150×25%=37.5萬(wàn)元解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率案例二：工資收入應(yīng)納稅=(10-5-0.6)×3%=0.18萬(wàn)元年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅=5÷12×3%×11=0.15萬(wàn)元大病醫(yī)療支出扣除=1萬(wàn)元應(yīng)納個(gè)人所得稅=0.18+0.15=0.33萬(wàn)元解析：工資收入減除5000元標(biāo)準(zhǔn)，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。案例三：應(yīng)納增值稅=200×3%=6萬(wàn)元解析：小規(guī)模納稅人按征收率3%計(jì)算。五、論述題1.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別及其使用意義增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的主要區(qū)別在于：-稅率不同：專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，普通發(fā)票不可。-使用范圍不同：專用發(fā)票適用于一般納稅人，普通發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人或一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。-管理方式不同：專用發(fā)票需認(rèn)證抵扣，普通發(fā)票直接計(jì)入成本。使用意義：-專用發(fā)票促進(jìn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，避免重復(fù)征稅。-普通發(fā)票便于小規(guī)模納稅人管理，簡(jiǎn)化稅務(wù)流程。2.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃