2025年?？谑凶再Q(mào)港政策賽題庫與參考答案解析一、單項選擇題（每題2分，共30題）1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B解析：根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》，鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，該政策自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日，2025年后將延續(xù)并優(yōu)化。2.海南自由貿(mào)易港“一線放開、二線管住”中的“一線”指（）。A.海南島與內(nèi)地其他地區(qū)之間的關境線B.中國與其他國家（地區(qū)）之間的關境線C.?？谑信c三亞市之間的行政分界線D.自貿(mào)港重點園區(qū)與非園區(qū)之間的管理線答案：B解析：“一線”指海南自貿(mào)港與中華人民共和國關境外其他國家和地區(qū)之間的邊境線，“二線”指海南自貿(mào)港與境內(nèi)其他地區(qū)之間的分界線。3.海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設備“零關稅”政策中，以下哪類設備不在免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅范圍內(nèi)？（）A.飛機維修用工具B.用于醫(yī)療的CT機C.用于加工制造的數(shù)控機床D.用于房地產(chǎn)開發(fā)的建筑起重機答案：D解析：根據(jù)《海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設備“零關稅”政策》，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、酒店、寫字樓等商業(yè)性項目用生產(chǎn)設備不屬于政策適用范圍。4.海南自由貿(mào)易港個人所得稅優(yōu)惠政策中，對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過（）的部分予以免征。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B解析：政策明確對高端人才和緊缺人才，其來源于海南的綜合所得、經(jīng)營所得和經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得，按3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅，實際稅負超過15%的部分免征。5.海南自由貿(mào)易港“兩個15%所得稅”政策的適用條件中，“實質(zhì)性運營”不包括以下哪項要求？（）A.企業(yè)的實際管理機構(gòu)設在海南自貿(mào)港B.企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)實施實質(zhì)性全面管理和控制C.企業(yè)在海南自貿(mào)港有固定經(jīng)營場所D.企業(yè)年度收入50%以上來源于海南自貿(mào)港答案：D解析：“實質(zhì)性運營”指企業(yè)的實際管理機構(gòu)設在海南自貿(mào)港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制，不要求收入占比。6.海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄》《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》和（）。A.《海南自由貿(mào)易港新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》B.《?？谑兄攸c發(fā)展產(chǎn)業(yè)目錄》C.《海南自貿(mào)港高端制造業(yè)目錄》D.《海南自貿(mào)港現(xiàn)代服務業(yè)目錄》答案：A解析：根據(jù)《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2020年本）》，目錄由國家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)和海南新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)兩部分組成。7.海南自由貿(mào)易港跨境服務貿(mào)易負面清單是我國首張（）跨境服務貿(mào)易負面清單。A.區(qū)域性B.全國性C.省級D.自貿(mào)試驗區(qū)答案：B解析：2021年7月發(fā)布的《海南自由貿(mào)易港跨境服務貿(mào)易特別管理措施（負面清單）（2021年版）》是我國首張全國性跨境服務貿(mào)易負面清單。8.海南自由貿(mào)易港原輔料“零關稅”政策中，以下哪類商品不屬于正面清單范圍？（）A.用于生產(chǎn)高端游艇的進口鋼材B.用于生產(chǎn)手機的進口芯片C.用于生產(chǎn)化妝品的進口香料D.用于生產(chǎn)食用植物油的進口大豆答案：D解析：原輔料“零關稅”正面清單包括椰子等農(nóng)產(chǎn)品、煤炭等資源性產(chǎn)品、二甲苯等化工品、飛機零部件等共169項，食用植物油原料大豆未列入。9.海南自由貿(mào)易港企業(yè)申請“零關稅”自用生產(chǎn)設備進口時，需通過（）向海關辦理通關手續(xù)。A.單一窗口“零關稅”專區(qū)B.?？谑猩虅站终掌脚_C.國家稅務總局海南分局D.海南國際經(jīng)濟發(fā)展局答案：A解析：企業(yè)需通過中國（海南）國際貿(mào)易“單一窗口”“零關稅”專區(qū)提交相關材料，經(jīng)審核后向海關辦理通關。10.海南自由貿(mào)易港放寬離島免稅購物額度至每人每年（）萬元，不限次數(shù)。A.8B.10C.12D.15答案：B解析：2020年7月起，離島免稅購物額度從每人每年3萬元提高至10萬元，商品種類擴大至45類。11.海南自由貿(mào)易港金融開放創(chuàng)新中，允許符合條件的非金融企業(yè)（）跨境融資，取消企業(yè)外債逐筆登記。A.全口徑B.部分額度C.限制性D.禁止性答案：A解析：海南自貿(mào)港實施全口徑跨境融資宏觀審慎管理，允許非金融企業(yè)在跨境融資宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)范圍內(nèi)自主開展本外幣跨境融資。12.海南自由貿(mào)易港在2025年前要實現(xiàn)的“封關運作”核心是（）。A.取消所有稅收優(yōu)惠B.建立“一線”和“二線”海關監(jiān)管體系C.全面放開人員自由流動D.停止新增市場主體登記答案：B解析：封關運作指在海南全島建立“一線放開、二線管住、島內(nèi)自由”的海關監(jiān)管特殊區(qū)域，實現(xiàn)貨物、物品在“一線”自由進出，“二線”高效管住。13.海南自由貿(mào)易港外商投資準入負面清單2020年版中，制造業(yè)領域取消了（）的外資股比限制。A.汽車制造B.醫(yī)藥制造C.化妝品制造D.船舶制造答案：A解析：2020年版負面清單取消了汽車制造領域外資股比限制，允許外商獨資。14.海南自由貿(mào)易港知識產(chǎn)權保護制度中，對故意侵犯知識產(chǎn)權行為，情節(jié)嚴重的可按賠償數(shù)額的（）倍確定懲罰性賠償。A.13B.25C.36D.58答案：B解析：《海南自由貿(mào)易港知識產(chǎn)權保護條例》規(guī)定，故意侵犯知識產(chǎn)權情節(jié)嚴重的，可按實際損失或侵權獲利的15倍確定賠償數(shù)額，情節(jié)特別嚴重的可提高至5倍以上。15.海南自由貿(mào)易港鼓勵發(fā)展的“三大主導產(chǎn)業(yè)”是旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)和（）。A.高新技術產(chǎn)業(yè)B.農(nóng)業(yè)C.建筑業(yè)D.傳統(tǒng)制造業(yè)答案：A解析：海南省明確將旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)作為三大主導產(chǎn)業(yè)，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。二、多項選擇題（每題3分，共10題）1.海南自由貿(mào)易港“零關稅”政策體系包括（）。A.自用生產(chǎn)設備“零關稅”B.原輔料“零關稅”C.交通工具及游艇“零關稅”D.離島免稅“零關稅”答案：ABCD解析：海南自貿(mào)港已出臺自用生產(chǎn)設備、原輔料、交通工具及游艇三張“零關稅”正面清單，疊加離島免稅政策，形成“一負三正”零關稅體系。2.海南自由貿(mào)易港高端人才和緊缺人才認定標準包括（）。A.屬于海南省各級人才管理部門發(fā)布的人才目錄B.一個納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計居住滿183天C.與在海南自貿(mào)港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上勞動合同D.年工資性收入超過30萬元答案：ABC解析：認定需同時滿足：屬于海南省人才目錄、與海南實質(zhì)性運營企業(yè)簽訂1年以上合同、一個納稅年度在海南累計居住滿183天；收入標準由海南省根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況動態(tài)調(diào)整。3.海南自由貿(mào)易港跨境資金流動便利化措施包括（）。A.擴大跨國公司本外幣一體化資金池試點B.允許合格境外有限合伙人（QFLP）自由匯出匯入資金C.禁止企業(yè)開展跨境人民幣結(jié)算D.簡化外商直接投資（FDI）外匯登記手續(xù)答案：ABD解析：跨境資金流動便利化措施包括擴大本外幣一體化資金池試點、QFLP和合格境內(nèi)有限合伙人（QDLP）試點、簡化FDI和ODI（對外直接投資）登記等，鼓勵跨境人民幣結(jié)算。4.海南自由貿(mào)易港在優(yōu)化營商環(huán)境方面的舉措有（）。A.實施商事主體登記確認制B.推行“一枚印章管審批”改革C.建立公平競爭審查制度D.對所有行業(yè)實行許可經(jīng)營答案：ABC解析：海南自貿(mào)港推行商事主體登記確認制，企業(yè)登記由“核準制”改為“確認制”；推廣“一枚印章管審批”，提升審批效率；建立公平競爭審查制度，維護市場秩序；對部分行業(yè)實行“承諾即入制”，而非全部許可經(jīng)營。5.海南自由貿(mào)易港重點園區(qū)包括（）。A.海口江東新區(qū)B.三亞崖州灣科技城C.洋浦經(jīng)濟開發(fā)區(qū)D.博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)答案：ABCD解析：海南自貿(mào)港目前設立了13個重點園區(qū)，包括海口江東新區(qū)（總部經(jīng)濟）、三亞崖州灣科技城（南繁+深?？萍迹?、洋浦經(jīng)濟開發(fā)區(qū)（自貿(mào)港先行區(qū)）、博鰲樂城（醫(yī)療旅游）等。6.海南自由貿(mào)易港原輔料“零關稅”政策適用企業(yè)需滿足（）。A.注冊在海南自貿(mào)港B.具有獨立法人資格C.生產(chǎn)的貨物在島內(nèi)銷售或銷往內(nèi)地D.僅用于生產(chǎn)自用答案：AB解析：適用企業(yè)需注冊在海南自貿(mào)港并具有獨立法人資格，原輔料用于生產(chǎn)自用或銷售的貨物（包括銷往內(nèi)地時補繳關稅的情形）。7.海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關稅”政策允許進口的商品包括（）。A.飛機B.游艇C.汽車D.摩托車答案：ABCD解析：政策正面清單包括飛機、船舶、游艇、汽車、摩托車等共100項8位稅目商品。8.海南自由貿(mào)易港在稅收制度設計上的目標包括（）。A.簡稅制B.低稅率C.零關稅D.強監(jiān)管答案：ABC解析：《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》明確，2025年前逐步建立與高水平自由貿(mào)易港相適應的稅收制度，目標是“零關稅、低稅率、簡稅制”。9.海南自由貿(mào)易港在數(shù)據(jù)跨境流動方面的創(chuàng)新措施包括（）。A.建設國際互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)專用通道B.開展數(shù)據(jù)跨境流動安全評估試點C.禁止任何數(shù)據(jù)出境D.支持設立國際通信出入口局答案：ABD解析：海南自貿(mào)港支持建設國際互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)專用通道，開展數(shù)據(jù)跨境流動安全評估試點，探索建立數(shù)據(jù)跨境流動分類分級監(jiān)管體系，支持設立國際通信出入口局。10.海南自由貿(mào)易港在種業(yè)發(fā)展方面的優(yōu)勢政策包括（）。A.建設全球動植物種質(zhì)資源引進中轉(zhuǎn)基地B.允許進口未列入我國目錄的熱帶作物種子C.簡化種業(yè)科研用種審批流程D.對種業(yè)企業(yè)給予15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠答案：ACD解析：海南自貿(mào)港建設全球動植物種質(zhì)資源引進中轉(zhuǎn)基地，簡化科研用種審批，鼓勵類種業(yè)企業(yè)享受15%企業(yè)所得稅；進口種子需符合我國檢疫要求，未列入目錄的需按規(guī)定審批。三、填空題（每題2分，共10題）1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，（）企業(yè)所得稅。答案：免征2.海南自由貿(mào)易港離島免稅購物對象為年滿（）周歲的離島旅客。答案：163.海南自由貿(mào)易港“二線”管住的核心是對島內(nèi)進口的（）物品，海關依據(jù)進口稅制征收進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。答案：非生產(chǎn)自用4.海南自由貿(mào)易港跨境服務貿(mào)易負面清單共列出（）項特別管理措施。答案：705.海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)需滿足主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額（）以上的條件。答案：60%6.海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關稅”政策中，企業(yè)進口的游艇用于（）的，不適用政策。答案：商業(yè)性運營7.海南自由貿(mào)易港個人所得稅優(yōu)惠政策中，高端人才和緊缺人才的認定名單由（）會同有關部門確定。答案：海南省人力資源社會保障廳8.海南自由貿(mào)易港在2025年前要實現(xiàn)的“封關運作”中，“二線”海關監(jiān)管場所和（）設施需完成建設。答案：信息化9.海南自由貿(mào)易港原輔料“零關稅”政策中，用于生產(chǎn)出島（）的原輔料，按照出口貨物有關規(guī)定辦理海關手續(xù)。答案：應稅商品10.海南自由貿(mào)易港金融開放中，允許（）在海南自貿(mào)港設立外商獨資或控股的證券公司、基金管理公司。答案：境外金融機構(gòu)四、簡答題（每題8分，共5題）1.簡述海南自由貿(mào)易港“一線放開、二線管住”的具體含義。答案：“一線放開”指在海南自貿(mào)港與中華人民共和國關境外其他國家和地區(qū)之間設立“一線”，對貨物、物品簡化通關手續(xù)，實行以“零關稅”為基本特征的自由化便利化制度安排；對服務貿(mào)易實行負面清單管理?！岸€管住”指在海南自貿(mào)港與境內(nèi)其他地區(qū)之間設立“二線”，對從海南自貿(mào)港進入境內(nèi)其他地區(qū)的貨物、物品，原則上按進口規(guī)定辦理相關手續(xù)，照章征收關稅和進口環(huán)節(jié)稅；對海南自貿(mào)港內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的不含進口料件或含進口料件在海南自貿(mào)港加工增值超過30%（含）的貨物，進入境內(nèi)其他地區(qū)免征進口關稅。2.海南自由貿(mào)易港“兩個15%所得稅”政策的適用對象和條件是什么？答案：適用對象包括：（1）企業(yè)所得稅：注冊在海南自貿(mào)港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；（2）個人所得稅：在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才。條件：（1）企業(yè)需滿足實質(zhì)性運營（實際管理機構(gòu)在海南，對生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)實施實質(zhì)性全面管理和控制），且主營業(yè)務收入占比60%以上；（2）個人需屬于海南省人才目錄，與海南實質(zhì)性運營企業(yè)簽訂1年以上勞動合同，一個納稅年度內(nèi)在海南累計居住滿183天。3.海南自由貿(mào)易港離島免稅政策的主要內(nèi)容有哪些？答案：主要內(nèi)容包括：（1）額度：每人每年10萬元，不限次數(shù)；（2）商品種類：45類，包括化妝品、首飾、手表、箱包、服裝、電子產(chǎn)品等；（3）購物對象：年滿16周歲，乘飛機、火車、輪船離島（不包括離境）的國內(nèi)外旅客；（4）提貨方式：離島時提貨（機場、火車站、港口提貨點）或郵寄送達；（5）稅收優(yōu)惠：免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。4.海南自由貿(mào)易港在優(yōu)化外商投資環(huán)境方面采取了哪些措施？答案：措施包括：（1）實施外商投資準入負面清單，2020年版負面清單縮減至27項，取消汽車制造、增值電信等領域外資股比限制；（2）推行外商投資企業(yè)商務備案與工商登記“一口辦理”；（3）建立健全外商投資服務體系，提供政策咨詢、項目對接等服務；（4）保障外商投資企業(yè)平等參與政府采購、招標投標、標準制定；（5）建立外商投資投訴工作機制，維護外商合法權益。5.海南自由貿(mào)易港在金融開放創(chuàng)新方面的主要舉措有哪些？答案：主要舉措包括：（1）擴大跨境金融區(qū)塊鏈服務平臺試點，便利企業(yè)跨境融資和結(jié)算；（2）開展QFLP和QDLP試點，允許境外資本參與海南私募股權投資；（3）支持符合條件的企業(yè)發(fā)行綠色債券、藍色債券等創(chuàng)新金融產(chǎn)品；（4）推動跨境人民幣結(jié)算便利化，支持企業(yè)使用人民幣進行跨境貿(mào)易和投資；（5）擴大跨國公司本外幣一體化資金池試點，優(yōu)化資金集中運營管理；（6）允許境外金融機構(gòu)在海南設立獨資或控股的證券公司、基金管理公司、期貨公司等金融機構(gòu)。五、案例分析題（每題15分，共2題）案例1：某注冊在?？诮瓥|新區(qū)的生物醫(yī)藥企業(yè)（屬于海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)），2024年實現(xiàn)營業(yè)收入1.2億元，其中主營業(yè)務收入（生物醫(yī)藥研發(fā)與生產(chǎn)