PAGE生產(chǎn)單位財務管理制度一、總則（一）目的本財務管理制度旨在規(guī)范生產(chǎn)單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障生產(chǎn)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于本生產(chǎn)單位及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各分支機構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋生產(chǎn)單位財務活動的全過程，確保各項財務工作無遺漏。4.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為決策提供及時準確的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善本單位財務管理制度，并組織實施。2.進行財務核算，編制財務報表，如實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.開展成本費用核算與控制，加強成本管理，降低生產(chǎn)成本。5.參與單位的經(jīng)營決策，提供財務分析和建議，為領(lǐng)導決策提供支持。6.負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。7.加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，確保財務工作規(guī)范有序。8.負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。9.保管財務檔案，定期進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責財務部門的管理工作，組織制定和實施財務管理制度。參與單位重大經(jīng)營決策，提供財務專業(yè)意見和建議。負責財務報表的審核和分析，向管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督，提高財務團隊整體素質(zhì)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務核算中的問題。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作。3.出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務辦理，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，不斷提高工作效率和質(zhì)量。2.誠實守信，如實反映財務信息，不做假賬，保守單位財務秘密。3.廉潔自律，自覺遵守財經(jīng)紀律，抵制各種利益誘惑，不貪污、挪用公款。4.客觀公正，依法依規(guī)處理財務事務，不偏袒、不歧視，保持公正的態(tài)度。5.堅持準則，嚴格按照國家法律法規(guī)和財務制度辦事，不違規(guī)操作。6.提高技能，不斷學習新知識、新技能，適應財務工作發(fā)展的需要。7.參與管理，積極為單位財務管理和經(jīng)營決策提供建議和意見。8.強化服務，樹立服務意識，為單位內(nèi)部各部門提供優(yōu)質(zhì)高效的財務服務。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本單位年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和目標，編制本部門下一年度的財務預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，編制單位年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經(jīng)單位管理層審核后，提交單位職工代表大會審議通過，報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，將預算指標分解落實到具體崗位和個人，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時反饋預算執(zhí)行中的問題和偏差。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，由相關(guān)部門提出書面申請，經(jīng)財務部門審核、單位管理層批準后進行調(diào)整。（三）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行結(jié)果與預算目標的差異，分析原因，提出改進措施和建議。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供真實、完整的資料，確保貸款審批順利通過。3.發(fā)行債券或吸收投資時，則需嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)單位管理層集體決策。2.資金使用應嚴格按照預算安排進行，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.加強對資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部制度辦理現(xiàn)金收付、銀行轉(zhuǎn)賬等結(jié)算業(yè)務。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄每筆資金結(jié)算業(yè)務的發(fā)生時間、金額、用途等信息，便于查詢和核對。（四）資金安全1.加強現(xiàn)金庫存管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，確?，F(xiàn)金庫存安全。2.安裝必要的安全防護設施，如監(jiān)控設備、報警裝置等，保障財務辦公場所的安全。3.定期對財務人員進行安全培訓，提高安全意識和防范能力。制定應急預案，應對可能出現(xiàn)的資金安全事故。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和本單位成本核算辦法，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用進行準確核算。2.區(qū)分直接成本和間接成本，直接成本直接計入相關(guān)產(chǎn)品或項目成本，間接成本按照合理的分配方法分攤計入產(chǎn)品或項目成本。3.建立成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況、歸集和分配過程，為成本分析和控制提供依據(jù)。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制責任分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費用關(guān)鍵控制點的管理，降低采購成本、生產(chǎn)成本和銷售費用。3.定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以改進。（三）成本費用分析1.定期開展成本費用分析工作，對比分析實際成本費用與預算成本費用、同行業(yè)成本費用水平的差異。2.分析成本費用變動的原因，找出影響成本費用的關(guān)鍵因素，為成本控制和決策提供依據(jù)。3.根據(jù)成本費用分析結(jié)果提出優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)、降低成本費用的建議和措施，并跟蹤落實情況。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行貨幣資金的收付和管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。2.應收及預付款項加強對應收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，減少壞賬損失。對預付款項進行跟蹤管理，確保預付款項按合同約定使用，及時取得相應資產(chǎn)或服務。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行賬務處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和單位發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)單位管理層批準后實施。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，通過招標、詢價等方式選擇合適的供應商，確保采購質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查盤點，全面掌握固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行賬務處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)時，應進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應按照國家法律法規(guī)和單位內(nèi)部制度進行，通過購買、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無形資產(chǎn)。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行資本化和費用化處理，確保無形資產(chǎn)成本核算準確。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行核對，確保攤銷計提準確無誤。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。處置無形資產(chǎn)時，應進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定編制，并確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務報告編制完成后，經(jīng)財務負責人審核、單位管理層批準后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，撰寫財務分析報告，為單位管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，運用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對單位財務指標進行深入分析。3.結(jié)合單位生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，分析財務指標變動的原因，提出改進措施和建議，為單位加強財務管理、提高經(jīng)濟效益提供參考。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務預算、資金管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理、財務報告等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約，防止財務風險。（二）內(nèi)