中學(xué)財務(wù)室制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等國家法律法規(guī)，結(jié)合中學(xué)教育教學(xué)及行政管理特性，并參照集團母公司關(guān)于財務(wù)管理規(guī)范化、風(fēng)險防控體系化的相關(guān)要求制定。為規(guī)范中學(xué)財務(wù)室各項業(yè)務(wù)流程，強化資金使用監(jiān)管，防范財務(wù)風(fēng)險，提升資源配置效率，特制定本制度。本制度旨在通過系統(tǒng)性管控措施，確保財務(wù)行為合法合規(guī)，保障學(xué)校資產(chǎn)安全，支持教育事業(yè)發(fā)展。第二條本制度適用于中學(xué)各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋財務(wù)預(yù)算管理、資金支付審批、資產(chǎn)采購與處置、收費管理、賬務(wù)核算及財務(wù)報告等全流程財務(wù)活動。凡涉及財務(wù)管理的業(yè)務(wù)場景，均須嚴(yán)格執(zhí)行本制度規(guī)定，確保財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化運行。第三條本制度下列核心術(shù)語定義如下：（一）“專項管理”指針對財務(wù)風(fēng)險點建立的系統(tǒng)性管控機制，包括風(fēng)險識別、審查審批、監(jiān)控處置及持續(xù)改進等環(huán)節(jié)，以保障資金安全與合規(guī)使用；（二）“財務(wù)風(fēng)險”指因財務(wù)決策失誤、操作不規(guī)范、監(jiān)管缺失等因素導(dǎo)致資金損失、資產(chǎn)流失或聲譽受損的可能性；（三）“合規(guī)管理”指財務(wù)行為符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及學(xué)校內(nèi)部管理制度要求，并建立全流程合規(guī)審查機制；（四）“預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督”指通過預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行及決算全過程管理，確保資金投向符合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃。第四條財務(wù)室專項管理的核心原則包括：（一）全面覆蓋原則，即財務(wù)管控延伸至所有業(yè)務(wù)場景，不留監(jiān)管盲區(qū)；（二）責(zé)任到人原則，即明確各層級管理及執(zhí)行崗位的財務(wù)責(zé)任，實行責(zé)任追溯；（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則，即根據(jù)風(fēng)險等級實施差異化管控，優(yōu)先防控重大財務(wù)風(fēng)險；（四）持續(xù)改進原則，即定期評估財務(wù)管理體系有效性，優(yōu)化流程與標(biāo)準(zhǔn)。第二章管理組織機構(gòu)與職責(zé)第五條學(xué)校主要負(fù)責(zé)人對財務(wù)室專項管理工作負(fù)總責(zé)，統(tǒng)籌決策財務(wù)政策及重大風(fēng)險處置；分管校領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)專項管理制度的組織落實、監(jiān)督考核及問題整改。校務(wù)會須每季度審議財務(wù)風(fēng)險管控報告，確保重大財務(wù)事項決策科學(xué)合理。第六條設(shè)立財務(wù)室專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，財務(wù)室主任、各職能部門負(fù)責(zé)人及下屬單位代表擔(dān)任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組職能包括：統(tǒng)籌制定專項管理制度、協(xié)調(diào)跨部門風(fēng)險處置、審核重大財務(wù)決策、監(jiān)督考核專項管理成效。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財務(wù)室，負(fù)責(zé)日常聯(lián)絡(luò)與材料整理。第七條財務(wù)室主任為專項管理牽頭人，具體職責(zé)包括：（一）組織編制財務(wù)管理制度并推動落實；（二）建立財務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，定期開展風(fēng)險識別與評估；（三）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審核大額資金支付；（四）牽頭開展財務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提升全員風(fēng)險意識。第八條各職能部門負(fù)責(zé)人為本部門專項管理第一責(zé)任人，職責(zé)包括：（一）落實本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)管控要求；（二）組織部門員工進行財務(wù)操作培訓(xùn)；（三）及時上報財務(wù)風(fēng)險事件及整改措施。第九條下屬單位須指定專崗負(fù)責(zé)財務(wù)合規(guī)工作，職責(zé)包括：（一）執(zhí)行學(xué)校財務(wù)審批流程；（二）定期核對賬務(wù)信息，確保資產(chǎn)準(zhǔn)確；（三）協(xié)助開展財務(wù)審計與檢查。第十條財務(wù)室全體工作人員須履行崗位合規(guī)操作責(zé)任，具體要求如下：（一）簽署《財務(wù)崗位合規(guī)承諾書》，明確個人在財務(wù)審批、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)的職責(zé)；（二）發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險或違規(guī)行為時，須立即上報財務(wù)室主任，并配合調(diào)查取證；（三）不得擅自修改財務(wù)憑證或隱瞞財務(wù)異常。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十一條預(yù)算編制管理須遵循以下標(biāo)準(zhǔn)：（一）預(yù)算編制以學(xué)校發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)，按部門需求與財力狀況合理確定收支規(guī)模；（二）年度預(yù)算需經(jīng)校務(wù)會審議通過，調(diào)整預(yù)算須附詳細(xì)說明及審批記錄；（三）禁止無預(yù)算支出或超預(yù)算執(zhí)行，否則須按程序報備并追究責(zé)任。第十二條資金審批權(quán)限設(shè)定如下：（一）常規(guī)支出（X萬元以下）由財務(wù)室主任審批；（二）X萬元以上XX萬元支出需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；（三）XX萬元以上支出須提交校務(wù)會審議；（四）大額采購資金需同時符合政府采購相關(guān)規(guī)定。第十三條采購管理須遵守以下規(guī)定：（一）貨物、服務(wù)采購原則上通過公開招標(biāo)或競爭性談判，特殊情形需經(jīng)集體決策；（二）嚴(yán)禁向關(guān)聯(lián)方采購或轉(zhuǎn)包分包，采購合同須明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交付期限等條款；（三）采購文件需經(jīng)財務(wù)室審核，確保價格合理、流程合規(guī)。第十四條收費管理須嚴(yán)格按物價部門核準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體要求如下：（一）學(xué)費、雜費等收費項目須公示收費標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)；（二）收費票據(jù)須使用財政監(jiān)制票據(jù)，并及時上繳銀行賬戶；（三）禁止設(shè)立賬外“小金庫”，所有收費納入統(tǒng)一管理。第十五條資產(chǎn)管理須實現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）固定資產(chǎn)采購需經(jīng)預(yù)算審批，領(lǐng)用須登記臺賬并落實責(zé)任人；（二）閑置資產(chǎn)須定期盤點，處置過程須遵循公開、透明原則；（三）報廢資產(chǎn)需履行審批手續(xù)，殘值收入上繳學(xué)校統(tǒng)一調(diào)配。第十六條賬務(wù)核算須符合以下要求：（一）會計憑證須附件齊全、要素完整，并定期復(fù)核；（二）財務(wù)報表須按月度、季度編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確；（三）現(xiàn)金管理須符合銀行現(xiàn)金管理規(guī)定，禁止挪用或坐支資金。第十七條稅務(wù)管理須遵守以下規(guī)定：（一）依法申報增值稅、企業(yè)所得稅等稅費，并保留完整憑證；（二）發(fā)票管理須符合稅務(wù)部門要求，禁止虛開發(fā)票或接受虛開發(fā)票；（三）稅務(wù)風(fēng)險須定期評估，必要時聘請專業(yè)機構(gòu)提供咨詢。第十八條禁止性行為包括但不限于：（一）未經(jīng)審批擅自支付大額款項；（二）偽造、篡改財務(wù)憑證或報表；（三）利用職權(quán)謀取私利或接受利益輸送；（四）賬外設(shè)賬或隱匿資金。第四章專項管理運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制：財務(wù)室須每年對照國家政策變化及業(yè)務(wù)發(fā)展情況，修訂完善本制度，并于X月X日前提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議。重大制度調(diào)整需經(jīng)校務(wù)會批準(zhǔn)。第二十條風(fēng)險識別預(yù)警機制：（一）財務(wù)室每月開展風(fēng)險排查，重點監(jiān)控預(yù)算超支、資金異常等情形；（二）建立風(fēng)險分級標(biāo)準(zhǔn)，一般風(fēng)險由財務(wù)室跟蹤整改，重大風(fēng)險須上報領(lǐng)導(dǎo)小組處置；（三）風(fēng)險預(yù)警信息須及時下達至相關(guān)責(zé)任部門，并納入績效考核。第二十一條合規(guī)審查機制：（一）財務(wù)決策須經(jīng)合規(guī)審查，未通過審查的業(yè)務(wù)不得實施；（二）采購合同、大額支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)須附合規(guī)意見書；（三）審查結(jié)果須存檔備查，并定期通報違規(guī)案例。第二十二條風(fēng)險應(yīng)對機制：（一）一般風(fēng)險由責(zé)任部門限期整改，財務(wù)室跟蹤問效；（二）重大風(fēng)險須啟動應(yīng)急預(yù)案，分管校領(lǐng)導(dǎo)牽頭處置；（三）風(fēng)險事件處置須形成閉環(huán)管理，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組驗收后方可解除預(yù)警。第二十三條責(zé)任追究機制：（一）違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)見附件《財務(wù)違規(guī)行為認(rèn)定與處理辦法》；（二）輕微違規(guī)需約談告誡，重復(fù)或情節(jié)嚴(yán)重者按學(xué)校紀(jì)律處分規(guī)定處理；（三）財務(wù)責(zé)任追究與績效考核掛鉤，涉及違法問題移交司法機關(guān)。第二十四條評估改進機制：（一）每半年對專項管理制度有效性開展評估，重點考核風(fēng)險防控成效；（二）評估結(jié)果須提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并形成改進方案；（三）優(yōu)化后的制度須納入持續(xù)改進計劃，確保管理體系動態(tài)優(yōu)化。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障：分管校領(lǐng)導(dǎo)須每季度聽取財務(wù)室專項管理匯報，校務(wù)會每年審議管理成效。各部門須指定聯(lián)絡(luò)員協(xié)調(diào)財務(wù)工作，確保制度落實。第二十六條考核激勵機制：（一）專項合規(guī)情況納入部門年度考核，考核結(jié)果與評優(yōu)評先掛鉤；（二）財務(wù)室按季度發(fā)布《專項管理通報》，表揚先進、警示后進；（三）對在風(fēng)險防控中表現(xiàn)突出的個人給予獎勵，違規(guī)者取消評優(yōu)資格。第二十七條培訓(xùn)宣傳機制：（一）管理層須每年參加財務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，重點學(xué)習(xí)政策法規(guī)及內(nèi)控要求；（二）一線員工須通過崗前培訓(xùn)掌握操作規(guī)范，每年考核不合格者調(diào)崗或辭退；（三）利用宣傳欄、專題會議等形式強化全員合規(guī)意識。第二十八條信息化支撐：（一）開發(fā)財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)預(yù)算、支付、資產(chǎn)全流程線上管控；（二）系統(tǒng)需具備風(fēng)險預(yù)警功能，對異常交易自動攔截并上報；（三）數(shù)據(jù)安全須符合等級保護要求，定期開展系統(tǒng)審計。第二十九條文化建設(shè)：（一）編印《財務(wù)合規(guī)手冊》，收錄制度規(guī)范及操作指引；（二）組織簽訂《財務(wù)承諾書》，明確全員責(zé)任；（三）設(shè)立合規(guī)監(jiān)督熱線，鼓勵員工舉報違規(guī)行為。第三十條報告制度：（一）風(fēng)險事件須在X小時內(nèi)上報至財務(wù)室主任，重大事件須同步上報領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）年度管理情況須于