機(jī)關(guān)預(yù)算管理工作流程規(guī)范機(jī)關(guān)預(yù)算管理是保障單位職能履行、優(yōu)化資源配置、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心工作，規(guī)范預(yù)算管理流程對提升資金使用效益、確保財(cái)經(jīng)紀(jì)律落實(shí)具有重要意義。結(jié)合機(jī)關(guān)運(yùn)行實(shí)際，現(xiàn)將預(yù)算管理全流程規(guī)范梳理如下：一、預(yù)算編制階段：夯實(shí)規(guī)劃基礎(chǔ)預(yù)算編制是預(yù)算管理的起點(diǎn)，需兼顧政策要求與單位實(shí)際需求，確保預(yù)算方案科學(xué)可行。（一）編制準(zhǔn)備啟動(dòng)預(yù)算編制前，財(cái)務(wù)部門需牽頭開展三項(xiàng)核心工作：一是資料歸集，收集上級財(cái)政部門預(yù)算編制通知、單位職能調(diào)整文件、下年度重點(diǎn)工作任務(wù)清單等；二是歷史數(shù)據(jù)分析，梳理近三年預(yù)算執(zhí)行率、支出結(jié)構(gòu)占比、項(xiàng)目完成效益等數(shù)據(jù)，識別問題與改進(jìn)方向；三是標(biāo)準(zhǔn)對接，對照財(cái)政供養(yǎng)人員政策、公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)要求，明確編制依據(jù)。（二）編制內(nèi)容機(jī)關(guān)預(yù)算分為收入預(yù)算與支出預(yù)算兩部分：收入預(yù)算需涵蓋財(cái)政撥款（含基本支出、項(xiàng)目支出）、上級補(bǔ)助收入、其他合法收入，編制時(shí)需結(jié)合政策文件、歷史收入規(guī)模及下年度政策調(diào)整預(yù)期（如專項(xiàng)資金傾斜方向）。支出預(yù)算包含基本支出（人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)）與項(xiàng)目支出（專項(xiàng)工作、設(shè)備購置、基建修繕等）。人員經(jīng)費(fèi)需嚴(yán)格按編制人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)測算；公用經(jīng)費(fèi)參照定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合辦公需求適度調(diào)整；項(xiàng)目支出需細(xì)化到具體工作任務(wù)，明確實(shí)施周期、績效目標(biāo)及分階段資金需求。（三）編制流程1.科室申報(bào)：各業(yè)務(wù)科室結(jié)合年度工作規(guī)劃，填報(bào)《預(yù)算申報(bào)書》，說明支出事項(xiàng)的必要性、實(shí)施路徑及預(yù)期效益，提交財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)初審：財(cái)務(wù)部門對照編制依據(jù)、政策標(biāo)準(zhǔn)，審核申報(bào)內(nèi)容的合規(guī)性（如人員經(jīng)費(fèi)是否超編、項(xiàng)目是否符合預(yù)算范圍）與合理性（如支出標(biāo)準(zhǔn)是否偏高、任務(wù)分解是否清晰），反饋修改意見。3.集體審議：預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門整合后，提交單位黨組（或辦公會）審議，重點(diǎn)討論項(xiàng)目優(yōu)先級、資金分配合理性，形成審議意見后修改完善。4.正式上報(bào)：按財(cái)政部門要求的格式（如部門預(yù)算報(bào)表體系），將最終預(yù)算草案報(bào)送上級主管部門或財(cái)政部門。二、審核與審批階段：把好合規(guī)關(guān)口預(yù)算草案需通過內(nèi)部審核與外部審批雙重校驗(yàn)，確保符合政策要求與單位實(shí)際。（一）內(nèi)部審核要點(diǎn)合規(guī)性審核：檢查預(yù)算編制是否符合《預(yù)算法》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法規(guī)，收入來源是否合法，支出是否存在“三公經(jīng)費(fèi)”超標(biāo)準(zhǔn)、違規(guī)舉債等問題。合理性審核：評估項(xiàng)目支出的必要性（如是否與單位職能匹配）、可行性（如是否具備實(shí)施條件），避免“重申報(bào)、輕執(zhí)行”的無效預(yù)算。銜接性審核：確保預(yù)算與單位年度工作計(jì)劃、績效目標(biāo)體系、國有資產(chǎn)配置需求（如設(shè)備購置預(yù)算需對接資產(chǎn)存量）相銜接。（二）外部審批流程1.主管部門初審：上級主管部門對預(yù)算草案的完整性、政策符合性進(jìn)行審核，提出修改建議（如項(xiàng)目支出需補(bǔ)充績效目標(biāo)佐證材料）。2.財(cái)政部門審批：財(cái)政部門結(jié)合年度預(yù)算總盤子、單位職能權(quán)重、績效目標(biāo)合理性等因素，核定預(yù)算額度，下達(dá)《預(yù)算批復(fù)書》，明確基本支出、項(xiàng)目支出的具體金額及績效目標(biāo)要求。三、預(yù)算執(zhí)行階段：強(qiáng)化過程管控預(yù)算執(zhí)行是將計(jì)劃轉(zhuǎn)化為行動(dòng)的核心環(huán)節(jié)，需通過動(dòng)態(tài)監(jiān)控確保資金使用“合規(guī)、高效、安全”。（一）指標(biāo)下達(dá)與資金撥付財(cái)務(wù)部門收到預(yù)算批復(fù)后，分解預(yù)算指標(biāo)至各科室（如將項(xiàng)目支出按實(shí)施階段分解為季度用款計(jì)劃），同步錄入預(yù)算管理系統(tǒng)。資金撥付需遵循“按進(jìn)度、按程序”原則：基本支出按月（或按季）撥付；項(xiàng)目支出需憑《項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表》《費(fèi)用報(bào)銷單》等資料，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后撥付，重大項(xiàng)目需黨組審議。（二）支出管理要求基本支出：人員經(jīng)費(fèi)需通過國庫集中支付系統(tǒng)直達(dá)個(gè)人，嚴(yán)禁截留、挪用；公用經(jīng)費(fèi)需執(zhí)行“先有預(yù)算、后有支出”原則，辦公用品采購、會議費(fèi)等需通過政府采購或定點(diǎn)服務(wù)渠道，保留合規(guī)票據(jù)與審批痕跡。項(xiàng)目支出：實(shí)行“任務(wù)-資金-績效”綁定管理，每筆支出需對應(yīng)具體工作任務(wù)，定期填報(bào)《項(xiàng)目支出進(jìn)度表》，確保資金使用與項(xiàng)目進(jìn)度匹配。嚴(yán)禁超預(yù)算支出、無預(yù)算支出，確需調(diào)劑的需履行預(yù)算調(diào)整程序（見下文）。（三）動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制日常監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門按月比對預(yù)算指標(biāo)、實(shí)際支出、績效目標(biāo)完成情況，形成《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，重點(diǎn)關(guān)注“超支預(yù)警”（如某科室公用經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)度超預(yù)算60%）、“績效偏離”（如項(xiàng)目完成率低于計(jì)劃50%）等問題，及時(shí)通報(bào)整改。專項(xiàng)檢查：每季度開展預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)檢查，抽查支出憑證、合同協(xié)議、驗(yàn)收報(bào)告等資料，排查“虛列支出”“套取資金”等風(fēng)險(xiǎn)，形成檢查臺賬并督促整改。四、預(yù)算調(diào)整：規(guī)范變更程序預(yù)算調(diào)整需嚴(yán)格限定情形（如政策變化、工作任務(wù)調(diào)整），遵循“申請-審核-審批”流程，杜絕隨意變更。（一）調(diào)整情形符合以下條件之一可申請調(diào)整：1.上級政策調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)發(fā)生變化（如新增專項(xiàng)工作任務(wù)）；2.單位職能調(diào)整或突發(fā)應(yīng)急任務(wù)，需新增/調(diào)劑項(xiàng)目支出；3.預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大偏差（如項(xiàng)目終止、資金閑置），需縮減/調(diào)劑支出。（二）調(diào)整流程1.調(diào)整申請：由業(yè)務(wù)科室或財(cái)務(wù)部門提出《預(yù)算調(diào)整申請書》，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、涉及的預(yù)算指標(biāo)及績效目標(biāo)變更方案。2.內(nèi)部審議：申請?zhí)峤粏挝稽h組（或辦公會）審議，重點(diǎn)評估調(diào)整的必要性、對整體預(yù)算的影響，形成審議意見。3.外部審批：按管理權(quán)限報(bào)上級主管部門或財(cái)政部門審批，獲批后調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，同步更新預(yù)算管理系統(tǒng)。五、決算與績效評價(jià)：閉環(huán)管理提升預(yù)算管理需以決算為終點(diǎn)、績效為導(dǎo)向，推動(dòng)管理水平持續(xù)優(yōu)化。（一）決算編制年度終了，財(cái)務(wù)部門需：1.歸集全年收支憑證、資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)，按財(cái)政部門要求編制《部門決算報(bào)表》，確保賬表一致、數(shù)據(jù)真實(shí)；2.撰寫《決算分析報(bào)告》，對比預(yù)算批復(fù)與實(shí)際執(zhí)行情況，分析差異原因（如收入未達(dá)預(yù)期、項(xiàng)目支出超支），提出改進(jìn)建議。（二）績效評價(jià)1.評價(jià)內(nèi)容：覆蓋預(yù)算編制（目標(biāo)合理性）、執(zhí)行（支出合規(guī)性、進(jìn)度匹配度）、效益（任務(wù)完成率、社會滿意度等）全流程，重點(diǎn)評估項(xiàng)目支出的“經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性”。2.評價(jià)方法：采用“自評+第三方評價(jià)”結(jié)合方式，自評由業(yè)務(wù)科室與財(cái)務(wù)部門聯(lián)合開展，第三方評價(jià)針對重大項(xiàng)目（如資金規(guī)模超一定額度的基建項(xiàng)目），確保評價(jià)客觀。3.結(jié)果應(yīng)用：績效評價(jià)結(jié)果與下年度預(yù)算掛鉤——對“優(yōu)秀”項(xiàng)目優(yōu)先保障資金，對“不合格”項(xiàng)目縮減預(yù)算或暫停申報(bào)，推動(dòng)形成“花錢必問效、無效必問責(zé)”的管理機(jī)制。六、附則：保障機(jī)制1.責(zé)任分工：明確黨組（決策層）、業(yè)務(wù)科室（執(zhí)行層）、財(cái)務(wù)部門（管控層）的預(yù)算管理職責(zé)，將預(yù)算執(zhí)行情況納入科室年度考核。2.培訓(xùn)機(jī)制：每年組織預(yù)算管理專題培訓(xùn)，提升全員預(yù)算意識與業(yè)務(wù)能力，重點(diǎn)培訓(xùn)新入職人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的預(yù)算編制與執(zhí)行規(guī)范。3.