PAGE小生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計(jì)人員職責(zé)1.按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。2.實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查，確保其符合財務(wù)制度和法律法規(guī)的要求。3.負(fù)責(zé)財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和建議。4.妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案資料。（三）會計(jì)人員職業(yè)道德1.敬業(yè)愛崗，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)工作要求。2.熟悉法規(guī)，了解國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。3.依法辦事，按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。4.客觀公正，辦理會計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。5.搞好服務(wù)，熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。6.保守秘密，保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)年度本企業(yè)會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會計(jì)憑證1.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)。（四）會計(jì)賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和及時性。（五）財務(wù)報表1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。2.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要核定，一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。3.建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（三）資金審批與支付1.企業(yè)各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.支付款項(xiàng)時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可辦理支付手續(xù)。五、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、還款情況等信息。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的經(jīng)營狀況和還款能力。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。（二）預(yù)付款項(xiàng)管理1.在簽訂采購合同等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，如需支付預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的條款進(jìn)行審批和支付。2.對預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，及時了解采購業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全回收。六、存貨管理（一）存貨的分類與計(jì)價1.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。2.存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價。原材料的采購成本包括買價、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費(fèi)用等；產(chǎn)成品的成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。（二）存貨的采購與驗(yàn)收1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制存貨采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.存貨到貨時，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與合同約定相符。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)。（三）存貨的保管與清查1.建立存貨保管制度，分類存放存貨，確保存貨的安全與完整。2.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整賬目，做到賬實(shí)相符。（四）存貨的發(fā)出與核算1.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)價核算。2.辦理存貨發(fā)出手續(xù)時，應(yīng)填制出庫憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可發(fā)貨。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對固定資產(chǎn)的型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與合同約定相符。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)的折舊1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財務(wù)報表附注中予以說明。（四）固定資產(chǎn)的清查與處置1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整賬目，做到賬實(shí)相符。2.對于閑置、報廢、毀損等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入扣除相關(guān)費(fèi)用后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。八、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象與方法1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.選擇適合本企業(yè)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（二）成本費(fèi)用的歸集與分配1.按照成本核算對象的類型，將各項(xiàng)成本費(fèi)用準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的成本項(xiàng)目中。2.對于共同發(fā)生的成本費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。（三）成本費(fèi)用的控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。九、收入與利潤管理（一）收入的確認(rèn)與計(jì)量1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入應(yīng)按照完工百分比法等規(guī)定的方法進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。（二）利潤的計(jì)算與分配1.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用。2.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。十、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、半年度和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。（二）財務(wù)分析1.定期對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析指標(biāo)主要包括償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等）、營運(yùn)能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）。十一、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案的范圍財務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案的整理與保管1.財務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理、裝訂，分類存放。2.建立財務(wù)檔案保管制度，指定專人