2025年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)練習(xí)題詳解與答案一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，對本單位會計資料的真實性、完整性承擔第一責任的主體是（）。A.單位負責人B.會計機構(gòu)負責人C.總會計師D.注冊會計師答案：A解析：《會計法》第四條明確，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于簡易計稅項目C.將委托加工貨物用于免稅項目D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品答案：A解析：財稅〔2016〕36號文規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或個人消費視同銷售。3.根據(jù)消費稅法律制度，下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。A.高檔手表B.游艇C.金銀首飾D.卷煙答案：C解析：金銀首飾消費稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征收，財稅〔1994〕95號文件確立。4.企業(yè)所得稅匯算清繳的法定申報期限為年度終了之日起（）。A.3個月內(nèi)B.4個月內(nèi)C.5個月內(nèi)D.6個月內(nèi)答案：C解析：《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)辦理匯算清繳。5.下列關(guān)于票據(jù)背書的說法中，正確的是（）。A.背書附條件，所附條件無效，背書有效B.背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)不得再背書轉(zhuǎn)讓C.部分背書有效D.質(zhì)押背書未記載“質(zhì)押”字樣，不影響質(zhì)押效力答案：B解析：《票據(jù)法》第三十四條規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，故票據(jù)不得再背書轉(zhuǎn)讓。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶的表述中，正確的是（）。A.可以支取現(xiàn)金B(yǎng).可以存入銷貨收入C.資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入D.可以辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)答案：C解析：《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第三十條明確，單位人民幣卡賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金。7.下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局負責征收的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅答案：D解析：2018年國稅地稅征管體制改革后，房產(chǎn)稅由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收，但收入歸屬地方，習(xí)慣稱“地方稅”。8.根據(jù)關(guān)稅法律制度，進口貨物完稅價格未能確定時，海關(guān)可優(yōu)先采用的價格是（）。A.相同貨物成交價格B.類似貨物成交價格C.倒扣價格D.計算價格答案：A解析：《進出口關(guān)稅條例》第二十一條確立相同貨物成交價格優(yōu)先適用順序。9.下列關(guān)于勞動合同無效的說法中，正確的是（）。A.勞動合同部分無效，則整個合同無效B.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位可不支付勞動報酬C.以欺詐手段訂立的勞動合同無效D.勞動合同無效須由人民法院確認答案：C解析：《勞動合同法》第二十六條規(guī)定，以欺詐、脅迫手段使對方在違背真實意思情況下訂立或變更勞動合同的，無效。10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.納稅人新征用的非耕地，自批準征用當月起繳納B.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時起繳納C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納D.購置存量房，自辦理權(quán)屬變更之當月起繳納答案：C解析：財稅〔2006〕186號文件規(guī)定，購置新建商品房自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。11.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法中，正確的是（）。A.應(yīng)稅污染物包括光污染B.納稅義務(wù)發(fā)生時間為排放應(yīng)稅污染物次日C.納稅人應(yīng)當向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報D.大氣污染物計稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當量數(shù)答案：D解析：《環(huán)境保護稅法》第七條規(guī)定，大氣污染物按照污染當量數(shù)計征。12.根據(jù)資源稅法律制度，下列資源中，實行幅度比例稅率的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.稀土答案：C解析：財稅〔2020〕34號通知明確，煤炭資源稅實行2%—10%幅度比例稅率，由省級政府確定。13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.進口自用小汽車計稅價格為關(guān)稅完稅價格B.車輛購置稅實行一次征收制度C.新能源汽車一律免稅D.車輛購置稅的納稅期限為購車之日起90日內(nèi)答案：B解析：《車輛購置稅法》第三條規(guī)定，車輛購置稅實行一次征收制度，購置已稅車輛不再征收。14.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是（）。A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，均免征B.占用園地、林地不征稅C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際占用耕地當日D.鐵路線路占用耕地，減按每平方米2元征收答案：D解析：《耕地占用稅法》第七條明確，鐵路線路占用耕地減按每平方米2元征收。15.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的是（）。A.納稅人為煙葉種植者B.計稅依據(jù)為煙葉收購價款C.稅率為10%D.納稅期限為收購煙葉之日起30日內(nèi)答案：B解析：《煙葉稅法》第四條規(guī)定，煙葉稅計稅依據(jù)為納稅人支付給煙葉銷售者的收購價款。16.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。A.房屋互換免征契稅B.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬，免征契稅C.契稅稅率全國統(tǒng)一為3%D.個人購買90平方米以下家庭唯一住房，一律免征答案：B解析：財稅〔2012〕82號文件規(guī)定，法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。17.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.個人互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，免征B.土地增值稅實行比例稅率C.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起15日內(nèi)申報D.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入全額答案：A解析：《土地增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定，個人互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)核實可免征。18.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.建設(shè)工程合同按件貼花5元B.證券交易印花稅由買方繳納C.應(yīng)稅合同未列明金額的，暫不貼花D.營業(yè)賬簿按實收資本與資本公積合計金額萬分之二點五貼花答案：D解析：《印花稅暫行條例》稅目稅率表規(guī)定，記載資金的營業(yè)賬簿按萬分之二點五貼花。19.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法中，正確的是（）。A.僅適用于納稅人B.必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準C.可對家庭唯一居住用房強制執(zhí)行D.強制執(zhí)行前無需催告答案：B解析：《稅收征管法》第四十條規(guī)定，強制執(zhí)行須經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。A.對征稅行為不服，可直接提起行政訴訟B.申請人可以口頭申請行政復(fù)議C.復(fù)議機關(guān)應(yīng)在收到申請之日起30日內(nèi)作出決定D.對復(fù)議決定不服，不能再訴訟答案：B解析：《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三十條規(guī)定，申請人可以口頭申請，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當場制作筆錄。21.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額B.電子發(fā)票的法律效力低于紙質(zhì)發(fā)票C.小規(guī)模納稅人一律不得自開專票D.發(fā)票存根聯(lián)保存期限為3年答案：A解析：增值稅普通發(fā)票不屬于抵扣憑證，不得抵扣進項稅額。22.下列關(guān)于會計檔案管理的說法中，正確的是（）。A.原始憑證保存期限為10年B.會計檔案移交清冊保存30年C.會計檔案銷毀清冊永久保存D.年度財務(wù)會計報告保存10年答案：C解析：《會計檔案管理辦法》規(guī)定，會計檔案銷毀清冊應(yīng)永久保存。23.下列關(guān)于政府采購的說法中，正確的是（）。A.政府采購當事人僅指采購人B.公開招標應(yīng)作為政府采購的主要方式C.邀請招標無需發(fā)布資格預(yù)審公告D.單一來源采購無需公示答案：B解析：《政府采購法》第二十六條規(guī)定，公開招標應(yīng)作為政府采購的主要方式。24.下列關(guān)于財政違法行為處罰處分的說法中，正確的是（）。A.私設(shè)會計賬簿，對直接負責的主管人員給予警告B.截留挪用財政資金，對單位處3000元以上5萬元以下罰款C.企業(yè)和個人均適用《財政違法行為處罰處分條例》D.財政違法行為僅由財政部門查處答案：B解析：《財政違法行為處罰處分條例》第十五條規(guī)定，截留挪用財政資金，對單位處3000元以上5萬元以下罰款。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于《會計法》適用范圍的有（）。A.有限責任公司B.合伙企業(yè)C.個體工商戶D.境外中國企業(yè)答案：A、B、C解析：《會計法》第二條規(guī)定，國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶和其他組織必須依照本法辦理會計事務(wù)。2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分的說法中，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元必須登記為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，可申請一般納稅人C.自然人一律按小規(guī)模納稅人D.一般納稅人一經(jīng)登記，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案：A、B解析：財稅〔2018〕33號文件明確，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元應(yīng)登記為一般納稅人；未超過標準但會計核算健全，可申請登記。3.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.電子煙B.啤酒C.高檔化妝品D.汽車輪胎答案：A、B、C解析：財稅〔2022〕33號將電子煙納入消費稅征收范圍；啤酒、高檔化妝品仍在稅目稅率表中；汽車輪胎已于2014年取消消費稅。4.企業(yè)下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.非廣告性贊助支出D.合理的勞動保護支出答案：A、B、C解析：《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，稅收滯納金、罰金、罰款、非廣告性贊助支出等不得扣除。5.下列關(guān)于票據(jù)保證的說法中，正確的有（）。A.保證不得附條件B.保證人可為兩人以上C.保證人清償后，可行使持票人對被保證人的追索權(quán)D.未記載被保證人名稱，已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人答案：A、B、C、D解析：《票據(jù)法》第四十五至五十條系統(tǒng)規(guī)定了保證制度，四項表述均正確。6.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的有（）。A.基本存款賬戶是主辦賬戶B.一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金繳存C.臨時存款賬戶有效期最長不超過2年D.專用存款賬戶用于辦理特定用途資金答案：A、B、C、D解析：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對四類賬戶功能及期限作出明確規(guī)定。7.下列稅種中，全部收入歸地方政府的有（）。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.土地增值稅答案：A、B、C、D解析：現(xiàn)行分稅制財政體制下，上述稅種收入均歸屬地方。8.下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.排放濃度低于標準30%，減按75%征收B.排放濃度低于標準50%，減按50%征收C.城鄉(xiāng)污水集中處理場所達標排放免稅D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放免稅答案：A、B、C、D解析：《環(huán)境保護稅法》第十二條及實施條例明確上述優(yōu)惠。9.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A.水資源稅試點范圍包括北京、天津等10省份B.從價計征為主、從量計征為輔C.衰竭期礦山開采礦產(chǎn)資源，減征30%D.充填開采煤炭，減征50%答案：A、B、C、D解析：財稅〔2020〕34號、水利部公告2022年第9號等文件明確上述政策。10.下列關(guān)于車輛購置稅計稅價格的說法中，正確的有（）。A.進口車輛計稅價格為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅加消費稅B.受贈車輛按同類車輛平均銷售價格C.獲獎車輛按最低計稅價格D.納稅人申報價格明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)可核定答案：A、B、D解析：《車輛購置稅法》第六條規(guī)定，獲獎車輛按相關(guān)憑證價格，非最低計稅價格。11.下列關(guān)于耕地占用稅減免的說法中，正確的有（）。A.軍事設(shè)施占用耕地免征B.學(xué)校占用耕地免征C.農(nóng)村居民新建自用住宅減半征收D.養(yǎng)老院占用耕地免征答案：A、B、C、D解析：《耕地占用稅法》第六條及財稅〔2019〕38號文件明確上述優(yōu)惠。12.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.房屋買賣為合同成交價B.房屋贈與參照市場價格核定C.房屋互換為互換差額D.國有土地使用權(quán)出讓為成交價格答案：A、B、C、D解析：《契稅法》第四條系統(tǒng)規(guī)定不同情形計稅依據(jù)。13.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法中，正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)支付的地價款可扣B.房地產(chǎn)開發(fā)成本可扣C.房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價款加開發(fā)成本之和10%計算扣除D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金可扣答案：A、B、C、D解析：《土地增值稅暫行條例》第六條及實施細則明確四項扣除。14.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.應(yīng)稅憑證副本免征B.無息貸款合同免征C.個人書立動產(chǎn)買賣合同不征D.農(nóng)民銷售農(nóng)產(chǎn)品合同不征答案：A、B、C、D解析：《印花稅暫行條例》及財稅〔1988〕255號文件明確上述免稅。15.下列關(guān)于稅收征管措施的說法中，正確的有（）。A.稅收保全需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準B.稅收保全期限一般不得超過6個月C.對納稅人個人生活必需品不得保全D.強制執(zhí)行可依法拍賣財物答案：A、B、C、D解析：《稅收征管法》第三十八至四十條系統(tǒng)規(guī)定保全與強制執(zhí)行。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤倒扣0.5分，不答題不得分也不扣分）1.單位內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。答案：×解析：單位負責人承擔第一責任，內(nèi)部審計機構(gòu)僅負內(nèi)部監(jiān)督責任。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。答案：×解析：自2020年2月起，小規(guī)模納稅人試點行業(yè)可自行開具專票。3.消費稅納稅人出口應(yīng)稅消費品，一律免征消費稅。答案：×解析：部分應(yīng)稅消費品出口不退（免）稅，如成品油。4.企業(yè)之間支付的管理費，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。答案：√解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十九條規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費不得扣除。5.支票的出票人預(yù)留銀行簽章是支票絕對記載事項。答案：√解析：《票據(jù)法》第八十四條規(guī)定，出票人簽章屬于絕對記載事項。6.銀行本票自出票日起，付款期限最長不得超過2個月。答案：√解析：《支付結(jié)算辦法》第一百零二條規(guī)定，本票付款期限最長2個月。7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村村民住宅。答案：√解析：《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。8.環(huán)境保護稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為排放應(yīng)稅污染物當日。答案：√解析：《環(huán)境保護稅法》第十六條規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時間為排放當日。9.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅。答案：×解析：財稅〔2020〕34號文件明確，自用視同銷售，應(yīng)繳資源稅。10.車輛購置稅實行一次征收，購置已稅二手車不再征收。答案：√解析：《車輛購置稅法》第三條明確一次征收制度。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額300萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額39萬元；（3）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于職工福利，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元（不含稅）；（4）支付境外單位技術(shù)咨詢費，代扣代繳增值稅6萬元；（5）上期留抵稅額10萬元。1.甲公司當月銷項稅額為（）萬元。A.39B.52C.55D.58答案：C解析：業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=300×13%=39萬元；業(yè)務(wù)（3）視同銷售銷項稅額=100×13%=13萬元；合計52萬元。2.甲公司當月準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.39B.45C.49D.55答案：B解析：業(yè)務(wù)（2）39萬元+業(yè)務(wù)（4）代扣代繳6萬元=45萬元。3.甲公司當月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.0B.3C.7D.10答案：A解析：銷項52萬元－進項45萬元－上期留抵10萬元=－3萬元，形成留抵，應(yīng)納稅額0萬元?！举Y料二】乙企業(yè)2024年度會計利潤800萬元，發(fā)生下列納稅調(diào)整事項：（1）支付稅收滯納金10萬元；（2）計提壞賬準備20萬元；（3）取得國債利息收入30萬元；（4）捐贈支出80萬元，其中通過縣政府用于扶貧60萬元，直接捐贈希望小學(xué)20萬元；（5）廣告費支出1000萬元，當年銷售收入5000萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣廣告費200萬元。4.乙企業(yè)納稅調(diào)增金額為（）萬元。A.10B.30C.40D.50答案：B解析：稅收滯納金10萬元+壞賬準備20萬元=30萬元。5.乙企業(yè)納稅調(diào)減金額為（）萬元。A.30B.50C.80D.100答案：A解析：國債利息收入30萬元免稅，調(diào)減30萬元。6.乙企業(yè)準予扣除的捐贈支出為（）萬元。A.60B.72C.80D.96答案：B解析：年度利潤12%以內(nèi)扣除：800×12%=96萬元；通過政府扶貧60萬元可全額扣除；直接捐贈20萬元不得扣除；合計60萬元未超限額，準予60萬元。7.乙企業(yè)當年準予扣除的廣告費為（）萬元。A.750B.1000C.1200D.