2026年跨境電商公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，建立“權(quán)責(zé)明晰、管控有序、核算精準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)可控”的財(cái)務(wù)管理體系，保障公司資金安全與資產(chǎn)完整，提升財(cái)務(wù)資源配置效率，真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)成果，支撐跨境電商業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及跨境電商相關(guān)稅收法律法規(guī)，結(jié)合公司跨境運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際（含多平臺(tái)結(jié)算、海外市場(chǎng)稅務(wù)、跨境物流財(cái)務(wù)等特色場(chǎng)景），特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理工作，涵蓋資金管理、預(yù)算管理、核算管理、稅務(wù)管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等全流程。適用對(duì)象包括公司各業(yè)務(wù)部門、職能部門及所有參與財(cái)務(wù)活動(dòng)的人員，涉及跨境電商平臺(tái)運(yùn)營(yíng)、海外倉(cāng)管理、跨境物流、跨境推廣等所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)行為，均需嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第三條基本原則（一）合規(guī)性原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、外匯管理規(guī)定及跨境目標(biāo)市場(chǎng)相關(guān)財(cái)務(wù)稅收政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)全流程合規(guī)合法。（二）權(quán)責(zé)對(duì)等原則。明確各部門及崗位的財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限，做到“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”，確保財(cái)務(wù)責(zé)任落實(shí)到人。（三）精準(zhǔn)核算原則。規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，客觀反映公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。（四）風(fēng)險(xiǎn)可控原則。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，重點(diǎn)防范資金風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)安全。（五）效益優(yōu)先原則。優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，強(qiáng)化成本費(fèi)用管控，提升資金使用效益，助力公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第二章組織職責(zé)第四條財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)管理工作的牽頭部門，主要職責(zé)包括：統(tǒng)籌推進(jìn)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，制定完善財(cái)務(wù)管理制度與流程；負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)度與管理，保障資金安全與流動(dòng)性；開(kāi)展全面預(yù)算管理，編制預(yù)算方案并監(jiān)督執(zhí)行；規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告；負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)及海外目標(biāo)市場(chǎng)稅務(wù)籌劃與申報(bào)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控成本費(fèi)用，審核各項(xiàng)支出的合規(guī)性與合理性；負(fù)責(zé)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，定期開(kāi)展資產(chǎn)清查；開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，整改財(cái)務(wù)隱患；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案歸檔管理。第五條業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)部門作為業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)工作的責(zé)任主體，主要職責(zé)包括：配合財(cái)務(wù)部開(kāi)展預(yù)算編制，提供業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)支撐；嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用管控要求，規(guī)范報(bào)銷流程，確保支出真實(shí)合規(guī)；及時(shí)反饋跨境業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)相關(guān)問(wèn)題，配合財(cái)務(wù)部做好跨境結(jié)算、稅務(wù)資料收集等工作；負(fù)責(zé)本部門相關(guān)資產(chǎn)的日常保管，配合資產(chǎn)清查工作。第六條物流部負(fù)責(zé)跨境物流環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)相關(guān)工作，主要職責(zé)包括：配合財(cái)務(wù)部核算跨境物流成本，提供物流費(fèi)用明細(xì)、通關(guān)單據(jù)等資料；規(guī)范海外倉(cāng)資產(chǎn)與費(fèi)用管理，及時(shí)上報(bào)海外倉(cāng)財(cái)務(wù)相關(guān)信息；配合財(cái)務(wù)部做好物流費(fèi)用報(bào)銷與審核，確保物流財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。第七條信息技術(shù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)技術(shù)支撐工作，主要職責(zé)包括：搭建并維護(hù)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與跨境電商平臺(tái)、物流系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，確保數(shù)據(jù)傳輸安全準(zhǔn)確；配合財(cái)務(wù)部落實(shí)數(shù)據(jù)安全防護(hù)措施，防范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。第八條法務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)合規(guī)審核工作，主要職責(zé)包括：審核財(cái)務(wù)相關(guān)合同條款的合規(guī)性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)；為跨境財(cái)務(wù)稅收合規(guī)提供法律支持；協(xié)助處理財(cái)務(wù)相關(guān)糾紛與法律問(wèn)題。第三章核心財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)資金管理公司資金實(shí)行集中管理，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一統(tǒng)籌資金收支。資金收入包括跨境電商平臺(tái)回款、客戶付款、融資款項(xiàng)等，所有收入需及時(shí)足額歸集至公司指定賬戶，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或私設(shè)賬外賬戶。資金支出實(shí)行“預(yù)算控制、分級(jí)審批”制度，所有支出需先履行審批流程，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理支付?？缇迟Y金結(jié)算需嚴(yán)格遵守外匯管理規(guī)定，通過(guò)合規(guī)外匯結(jié)算渠道辦理，財(cái)務(wù)部建立跨境資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄結(jié)算金額、幣種、匯率、結(jié)算時(shí)間等信息。定期開(kāi)展資金盤點(diǎn)與對(duì)賬工作，確保賬實(shí)相符、賬賬核對(duì)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)預(yù)算管理公司實(shí)行全面預(yù)算管理，涵蓋營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)購(gòu)置、資金籌措等所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目。每年第四季度，財(cái)務(wù)部牽頭組織各部門編制下一年度預(yù)算方案，預(yù)算編制需結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場(chǎng)環(huán)境等因素，確保科學(xué)合理。預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后執(zhí)行，各部門嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制支出。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因業(yè)務(wù)調(diào)整確需調(diào)整預(yù)算的，需由相關(guān)部門提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因與金額，按原審批流程報(bào)批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部每月跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，及時(shí)預(yù)警預(yù)算偏差。第三節(jié)核算管理會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，規(guī)范設(shè)置會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)收入與成本費(fèi)用?？缇畴娚虡I(yè)務(wù)相關(guān)收入需按平臺(tái)結(jié)算周期及時(shí)確認(rèn)，成本費(fèi)用包括商品采購(gòu)成本、跨境物流費(fèi)、平臺(tái)傭金、推廣費(fèi)、海外倉(cāng)費(fèi)用、稅費(fèi)等，需按業(yè)務(wù)屬性精準(zhǔn)歸集。財(cái)務(wù)部定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。每月開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，結(jié)合跨境業(yè)務(wù)特點(diǎn)分析經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，為經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支撐。財(cái)務(wù)核算相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，需按規(guī)定妥善歸檔。第四節(jié)稅務(wù)管理財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌國(guó)內(nèi)及海外目標(biāo)市場(chǎng)稅務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵守國(guó)內(nèi)外稅收法律法規(guī)，合理開(kāi)展稅務(wù)籌劃。國(guó)內(nèi)稅務(wù)方面，按時(shí)完成增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的申報(bào)與繳納工作；海外稅務(wù)方面，針對(duì)不同目標(biāo)市場(chǎng)的稅收政策，及時(shí)完成當(dāng)?shù)囟惙N的申報(bào)與繳納，收集整理合規(guī)稅務(wù)憑證，防范雙重征稅風(fēng)險(xiǎn)。建立稅務(wù)管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄國(guó)內(nèi)外稅種、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、繳納時(shí)間等信息。定期開(kāi)展稅務(wù)自查，及時(shí)整改稅務(wù)隱患；關(guān)注國(guó)內(nèi)外稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保稅務(wù)合規(guī)。第五節(jié)成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用實(shí)行“事前管控、事中審核、事后分析”的全流程管理。各部門嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，費(fèi)用支出需真實(shí)、合規(guī)，報(bào)銷時(shí)需提供真實(shí)有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。報(bào)銷流程需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)，審核通過(guò)后財(cái)務(wù)部辦理支付?？缇惩茝V費(fèi)、物流費(fèi)等大額費(fèi)用支出，需簽訂正式合同，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與支付方式，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格審核合同條款與費(fèi)用支出的匹配性。定期開(kāi)展成本費(fèi)用分析，查找成本管控薄弱環(huán)節(jié)，提出優(yōu)化建議，提升成本費(fèi)用使用效益。第六節(jié)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理公司資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)（如海外倉(cāng)房產(chǎn)、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等）、流動(dòng)資產(chǎn)（如庫(kù)存商品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等），均需納入財(cái)務(wù)管理范疇。財(cái)務(wù)部建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值、使用部門、存放地點(diǎn)等信息，定期與各部門開(kāi)展資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度執(zhí)行，庫(kù)存商品需定期盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧情況。應(yīng)收賬款需建立臺(tái)賬管理，跟蹤回款進(jìn)度，及時(shí)催收逾期款項(xiàng)，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核第四十條財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部牽頭建立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查與專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查資金使用合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、成本費(fèi)用管控有效性等。檢查方式包括賬務(wù)核查、憑證審核、資產(chǎn)清查、部門訪談等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題下達(dá)整改通知書(shū)，明確整改時(shí)限與責(zé)任主體，跟蹤督促整改到位。鼓勵(lì)各部門及員工對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，財(cái)務(wù)部對(duì)舉報(bào)信息及時(shí)核查處理，保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益。第四十一條考核評(píng)價(jià)公司將財(cái)務(wù)管理工作納入各部門績(jī)效考核體系，核心考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率、資金回款率、稅務(wù)合規(guī)率等。考核實(shí)行季度考核與年度總評(píng)相結(jié)合的方式，考核結(jié)果與部門績(jī)效、員工薪酬、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤。第四十二條獎(jiǎng)懲措施（一）獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)嚴(yán)格遵守本制度、財(cái)務(wù)管理工作成效顯著的部門或個(gè)人，如預(yù)算執(zhí)行精準(zhǔn)、成本管控有效、及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，公司予以通報(bào)表?yè)P(yáng)、發(fā)放獎(jiǎng)金等獎(jiǎng)勵(lì)。（二）懲處。對(duì)違反本制度規(guī)定的部門或個(gè)人，視情節(jié)輕重予以懲處：未按規(guī)定履行審批流程擅自支出的；報(bào)銷虛假費(fèi)用、提供虛假憑證的；未按預(yù)算控制支出導(dǎo)致超支的；跨境資金結(jié)算、稅務(wù)申報(bào)違規(guī)的；資產(chǎn)保管不善導(dǎo)致?lián)p失的；拒絕配合財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查或整改的。責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、崗位調(diào)整等；情節(jié)嚴(yán)重給公司造成重大損失或構(gòu)成違法犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第五章附則第四十三條制度解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。各部門或人員對(duì)制度條款存在疑問(wèn)的，可向財(cái)務(wù)