會計事務(wù)所制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國審計法》、中國注冊會計師職業(yè)道德守則、中國注冊會計師行業(yè)管理辦法及相關(guān)國際會計準(zhǔn)則制定，結(jié)合會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)特性及集團(tuán)母公司關(guān)于風(fēng)險防控、合規(guī)經(jīng)營的管理要求，為規(guī)范內(nèi)部管理行為、防控專項風(fēng)險、提升服務(wù)質(zhì)效制定。制度旨在通過明確管理職責(zé)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化風(fēng)險管控，確保各項工作符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，維護(hù)公司聲譽(yù)與可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬分支機(jī)構(gòu)及全體員工，覆蓋業(yè)務(wù)承接、項目執(zhí)行、質(zhì)量控制、財務(wù)核算、信息系統(tǒng)管理、客戶服務(wù)、人力資源等全部管理場景及業(yè)務(wù)流程。包括但不限于審計、驗資、稅務(wù)咨詢、管理咨詢等核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域，以及跨部門協(xié)作、外部合作等場景。第三條本制度下列核心術(shù)語定義如下：（一）“專項管理”指針對特定風(fēng)險領(lǐng)域（如財務(wù)舞弊風(fēng)險、質(zhì)量控制風(fēng)險、信息安全風(fēng)險等）實施的全流程管控活動，包括風(fēng)險識別、評估、預(yù)警、處置、改進(jìn)等環(huán)節(jié)。（二）“專項風(fēng)險”指因管理缺陷、操作失誤、外部環(huán)境變化等因素可能引發(fā)重大損失、法律糾紛或聲譽(yù)損害的潛在風(fēng)險。（三）“合規(guī)”指公司所有經(jīng)營活動及員工行為符合法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、內(nèi)部制度及職業(yè)道德規(guī)范要求的狀態(tài)。第四條專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：確保風(fēng)險管控覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、層級及崗位，不留管理盲區(qū)。（二）責(zé)任到人：明確各層級管理主體及執(zhí)行崗位的責(zé)任范圍，實現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)。（三）風(fēng)險導(dǎo)向：以風(fēng)險等級為依據(jù)配置管控資源，優(yōu)先防范重大及高頻風(fēng)險。（四）持續(xù)改進(jìn)：通過動態(tài)評估與反饋機(jī)制，不斷優(yōu)化管理體系與流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司專項管理工作負(fù)總責(zé)，承擔(dān)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管業(yè)務(wù)及合規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織制定、實施及監(jiān)督專項管理制度。所有高級管理人員對分管領(lǐng)域?qū)ｍ椆芾沓袚?dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六條設(shè)立專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人及下屬單位主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)包括：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項管理工作，審批重大風(fēng)險處置方案，監(jiān)督考核專項管理成效，研究決策制度修訂。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室于[牽頭部門名稱]，負(fù)責(zé)日常事務(wù)。第七條專項管理職責(zé)劃分如下：（一）牽頭部門（如合規(guī)與風(fēng)險管理部）：負(fù)責(zé)專項管理制度體系建設(shè)，組織風(fēng)險識別與評估，協(xié)調(diào)跨部門風(fēng)險處置，開展培訓(xùn)宣貫，監(jiān)督考核各環(huán)節(jié)執(zhí)行情況。（二）專責(zé)部門（如質(zhì)量控制部、財務(wù)部、信息技術(shù)部）：分別負(fù)責(zé)審計質(zhì)量、財務(wù)合規(guī)、系統(tǒng)安全等專項領(lǐng)域的業(yè)務(wù)審核、流程優(yōu)化、風(fēng)險處置及標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）業(yè)務(wù)部門及下屬單位：落實本領(lǐng)域?qū)ｍ椆芾硪?，開展日常風(fēng)險排查，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作規(guī)范，及時上報風(fēng)險事件。第八條基層執(zhí)行崗位員工職責(zé)包括：（一）遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，簽署崗位合規(guī)承諾書；（二）主動識別并上報工作場景中的風(fēng)險隱患；（三）參與專項培訓(xùn)，達(dá)到崗位合規(guī)要求；（四）對經(jīng)授權(quán)的決策及操作承擔(dān)責(zé)任，不得違規(guī)越權(quán)。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條審計項目承接與立項環(huán)節(jié)：嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)、獨立性要求及項目風(fēng)險，禁止承接存在明顯利益沖突或舞弊嫌疑的業(yè)務(wù)。禁止通過不正當(dāng)競爭手段獲取項目。第十條審計現(xiàn)場執(zhí)行環(huán)節(jié)：須遵循風(fēng)險評估結(jié)果配置審計資源，關(guān)鍵審計程序必須由具備資質(zhì)的人員實施。禁止偽造、篡改工作底稿或隱瞞審計發(fā)現(xiàn)。第十一條審計報告出具環(huán)節(jié)：重大審計調(diào)整必須經(jīng)質(zhì)量控制復(fù)核，報告內(nèi)容須與事實一致。禁止未完成審計程序出具報告，或為迎合客戶要求隱瞞重大問題。第十二條財務(wù)報告編制與披露環(huán)節(jié)：確保會計政策一致性，按時完成報表編制及簽發(fā)。禁止提前確認(rèn)收入、虛列資產(chǎn)或隱藏負(fù)債。第十三條稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)操作：提供合規(guī)的稅務(wù)籌劃方案，避免誘導(dǎo)客戶虛開發(fā)票或逃避稅款。禁止利用信息不對稱牟取不正當(dāng)利益。第十四條質(zhì)量控制體系運行：嚴(yán)格執(zhí)行三級復(fù)核制度（項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、合伙人復(fù)核），確保審計質(zhì)量。禁止減少必要審計程序以縮短周期。第十五條信息系統(tǒng)管理：定期開展數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)測試，控制訪問權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露。禁止非授權(quán)訪問核心系統(tǒng)或存儲敏感數(shù)據(jù)于個人設(shè)備。第十六條外部合作及供應(yīng)商管理：對合作機(jī)構(gòu)及供應(yīng)商進(jìn)行盡職調(diào)查，禁止與存在合規(guī)風(fēng)險第三方開展業(yè)務(wù)合作。第四章專項管理運行機(jī)制第十七條制度動態(tài)更新機(jī)制：每年由牽頭部門牽頭，聯(lián)合專責(zé)部門及業(yè)務(wù)部門評估制度有效性，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整或風(fēng)險事件修訂制度。修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十八條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制：每季度組織專項風(fēng)險排查，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分級（一般/重大/緊急），發(fā)布預(yù)警通知并明確整改要求。第十九條合規(guī)審查機(jī)制：將專項合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵節(jié)點（如項目立項、合同簽訂、報告出具），實行“未經(jīng)合規(guī)審查不得實施”原則。第二十條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制：（一）一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門自行處置，專責(zé)部門監(jiān)督；（二）重大風(fēng)險由領(lǐng)導(dǎo)小組組織處置，必要時上報高級管理層；（三）緊急風(fēng)險啟動應(yīng)急預(yù)案，各層級協(xié)同配合。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形包括但不限于違反操作規(guī)程、泄露商業(yè)秘密、偽造記錄等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度分級（警告、降級、解聘、移送司法）；（三）違規(guī)行為記入個人檔案，并聯(lián)動績效考核。第二十二條評估改進(jìn)機(jī)制：每年開展專項管理體系有效性評估，通過問卷調(diào)查、訪談及案例復(fù)盤收集反饋，形成改進(jìn)報告提交領(lǐng)導(dǎo)小組審定。第五章專項管理保障措施第二十三條組織保障：各級領(lǐng)導(dǎo)干部在績效考核中承擔(dān)專項管理責(zé)任，確保資源投入與制度執(zhí)行到位。第二十四條考核激勵機(jī)制：專項合規(guī)情況納入部門及個人年度考核，與績效獎金、評優(yōu)評先直接掛鉤。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：分層級開展培訓(xùn)，管理層重點強(qiáng)化合規(guī)履職意識，一線員工重點掌握操作規(guī)范。每年組織考核，不合格者強(qiáng)制補(bǔ)訓(xùn)。第二十六條信息化支撐：通過管理系統(tǒng)實現(xiàn)流程自動化（如電子簽審、風(fēng)險實時監(jiān)控），建立數(shù)據(jù)看板可視化風(fēng)險態(tài)勢。第二十七條文化建設(shè)：編制專項合規(guī)手冊，定期發(fā)布合規(guī)案例，組織簽署合規(guī)承諾書，營造“合規(guī)創(chuàng)造價值”的內(nèi)部氛圍。第二十八條報告制度：（一）風(fēng)險事件須在24小時內(nèi)上報至專責(zé)部門，重大事件立即上報至領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）年度管理情況報告需于次年[具體日期]前提交至高級管理層，內(nèi)容涵蓋風(fēng)險事件、