2025年海南財(cái)經(jīng)筆試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共30分）1.2025年海南全島封關(guān)運(yùn)作后，對鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（）征收企業(yè)所得稅的政策適用范圍將擴(kuò)展至（）。A.10%；注冊在海南自貿(mào)港且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)B.15%；注冊在海南自貿(mào)港且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)C.15%；在海南自貿(mào)港設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)D.10%；在海南自貿(mào)港有營業(yè)收入的企業(yè)答案：B2.根據(jù)2025年海南自貿(mào)港最新稅收政策，以下哪類商品不屬于“零關(guān)稅”原輔料清單范圍？A.用于游艇制造的進(jìn)口鋼材B.用于醫(yī)藥生產(chǎn)的進(jìn)口原料藥C.用于跨境電商零售的進(jìn)口化妝品D.用于農(nóng)業(yè)種植的進(jìn)口種子答案：C（“零關(guān)稅”原輔料清單主要針對生產(chǎn)用原材料，跨境電商零售商品適用“離島免稅”或一般貿(mào)易稅則）3.海南某中小微企業(yè)2025年1月發(fā)生增值稅留抵稅額80萬元，符合退稅條件。若該企業(yè)為制造業(yè)小微企業(yè)，按現(xiàn)行政策可申請退還的留抵稅額為（）。A.40萬元（50%）B.60萬元（75%）C.80萬元（100%）D.0（制造業(yè)小微企業(yè)不適用全額退稅）答案：C（2025年海南延續(xù)并優(yōu)化留抵退稅政策，制造業(yè)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶可申請全額退還增量及存量留抵稅額）4.2025年海南地方政府專項(xiàng)債券重點(diǎn)支持的領(lǐng)域不包括（）。A.環(huán)島旅游公路二期工程B.洋浦保稅港區(qū)智慧物流中心C.三亞崖州灣科技城國際種業(yè)實(shí)驗(yàn)室D.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)商業(yè)綜合體項(xiàng)目答案：D（專項(xiàng)債禁止用于房地產(chǎn)、形象工程等非公益性項(xiàng)目）5.海南自貿(mào)港“一線放開、二線管住”中的“二線”指（）。A.海南與境外的邊界B.海南與內(nèi)地其他地區(qū)的邊界C.海口綜合保稅區(qū)與?？谑衅渌麉^(qū)域的邊界D.洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)與儋州市其他區(qū)域的邊界答案：B6.某企業(yè)2025年在海南設(shè)立國際總部，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)跨境服務(wù)貿(mào)易收入1200萬元（不含增值稅），適用增值稅政策為（）。A.免征增值稅B.按6%稅率征收增值稅C.按3%征收率簡易計(jì)稅D.即征即退50%答案：A（海南自貿(mào)港對符合條件的跨境服務(wù)貿(mào)易收入實(shí)行增值稅零稅率或免稅政策）7.2025年海南金融監(jiān)管部門對QFLP（合格境外有限合伙人）試點(diǎn)企業(yè)的管理重點(diǎn)是（）。A.限制境外資本流入規(guī)模B.強(qiáng)化資金用途真實(shí)性核查C.要求必須投資于房地產(chǎn)領(lǐng)域D.取消外匯登記手續(xù)答案：B（QFLP試點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“跨境資金流動(dòng)自由便利”與“風(fēng)險(xiǎn)可控”平衡，重點(diǎn)核查資金用途合規(guī)性）8.海南某縣2025年一般公共預(yù)算收入15億元，政府性基金收入8億元，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付5億元，地方政府債務(wù)限額40億元，已使用債務(wù)余額32億元。該縣當(dāng)年可新增地方政府債務(wù)額度為（）。A.8億元（40-32）B.10億元（考慮綜合財(cái)力）C.0（債務(wù)率超過警戒線）D.5億元（上級(jí)轉(zhuǎn)移支付不可用于償債）答案：A（債務(wù)限額為40億元，已使用32億元，剩余額度8億元）9.根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》，2025年后對島內(nèi)居民消費(fèi)的進(jìn)境商品實(shí)行（）。A.全免關(guān)稅B.正面清單管理，零關(guān)稅C.負(fù)面清單管理，低關(guān)稅D.與內(nèi)地統(tǒng)一的進(jìn)口稅收政策答案：B10.海南某商業(yè)銀行2025年一季度發(fā)放涉農(nóng)貸款5億元，其中向新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)放3億元。根據(jù)海南金融支持鄉(xiāng)村振興政策，該行可申請的再貸款額度最高為（）。A.5億元（按貸款總額100%）B.3億元（按新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體貸款額100%）C.2.5億元（按貸款總額50%）D.1.5億元（按新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體貸款額50%）答案：B（海南對金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體貸款，按100%比例提供再貸款支持）11.2025年海南實(shí)施“簡并稅制”改革，預(yù)計(jì)將合并的稅種是（）。A.增值稅與消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅C.企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅D.車輛購置稅與車船稅答案：B（海南計(jì)劃合并房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，簡化財(cái)產(chǎn)行為稅體系）12.某跨國公司將亞太區(qū)域結(jié)算中心設(shè)在海南，2025年通過FT賬戶（自由貿(mào)易賬戶）完成跨境資金結(jié)算10億美元。根據(jù)政策，該結(jié)算中心（）。A.需逐筆向外匯管理局備案B.可自由兌換人民幣與外幣C.資金需與境內(nèi)其他賬戶嚴(yán)格隔離D.適用內(nèi)地外匯管制政策答案：C（FT賬戶實(shí)行“一線放開、二線管住”的資金管理，與境內(nèi)（區(qū)外）其他賬戶資金流動(dòng)按跨境交易管理）13.海南2025年政府預(yù)算草案中，“衛(wèi)生健康支出”科目下新增“自貿(mào)港公共衛(wèi)生應(yīng)急體系建設(shè)”子項(xiàng)，這體現(xiàn)了財(cái)政支出的（）。A.經(jīng)濟(jì)性原則B.公平性原則C.效率性原則D.政策導(dǎo)向性原則答案：D14.某企業(yè)2025年從境外進(jìn)口一臺(tái)自用生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值500萬元，按海南“零關(guān)稅”政策可免征（）。A.關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅B.僅關(guān)稅C.關(guān)稅和增值稅D.關(guān)稅和消費(fèi)稅答案：A（“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設(shè)備清單商品免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅）15.2025年海南地方金融監(jiān)督管理局對小額貸款公司的監(jiān)管重點(diǎn)是（）。A.限制單筆貸款額度不超過100萬元B.要求資金來源必須為自有資金C.禁止發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款D.監(jiān)測杠桿率和資金流向答案：D（重點(diǎn)監(jiān)管小額貸款公司杠桿率（一般不超過5倍）及資金是否用于支持小微企業(yè)、“三農(nóng)”）16.海南某事業(yè)單位2025年收到財(cái)政部門撥入的“自貿(mào)港人才專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”200萬元，該經(jīng)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。A.事業(yè)收入B.財(cái)政撥款收入C.上級(jí)補(bǔ)助收入D.其他收入答案：B17.2025年海南實(shí)施“個(gè)稅稅負(fù)差補(bǔ)貼”政策，對在海南工作的高端緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過（）的部分予以免征。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B18.海南某供應(yīng)鏈企業(yè)2025年通過“單一窗口”平臺(tái)完成跨境電商出口申報(bào)，適用的增值稅政策是（）。A.免退稅B.免稅不退稅C.按13%稅率全額征稅D.核定征收答案：A（跨境電商出口企業(yè)符合條件的可享受增值稅、消費(fèi)稅免退稅政策）19.2025年海南財(cái)政部門對政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目的管理要求是（）。A.優(yōu)先支持純公益性項(xiàng)目B.允許政府承諾固定回報(bào)C.禁止將存量債務(wù)包裝為PPP項(xiàng)目D.簡化物有所值評價(jià)流程答案：C（嚴(yán)禁通過PPP變相新增地方政府隱性債務(wù)）20.海南某金融機(jī)構(gòu)2025年因違反反洗錢規(guī)定被處罰，監(jiān)管部門依據(jù)的主要法規(guī)是（）。A.《海南自由貿(mào)易港反走私暫行條例》B.《中華人民共和國反洗錢法》C.《自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)外商投資準(zhǔn)入特別管理措施》D.《海南省地方金融監(jiān)督管理?xiàng)l例》答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題至少有2個(gè)正確選項(xiàng)，錯(cuò)選、漏選均不得分）1.2025年海南自貿(mào)港“封關(guān)運(yùn)作”的核心制度安排包括（）。A.實(shí)施“零關(guān)稅”政策B.簡并稅制C.實(shí)施全島統(tǒng)一的市場準(zhǔn)入負(fù)面清單D.建立“一線放開、二線管住”的海關(guān)監(jiān)管體系答案：ABD（市場準(zhǔn)入負(fù)面清單為全國統(tǒng)一，海南自貿(mào)港實(shí)行更精簡的特別清單）2.海南地方政府專項(xiàng)債券資金可用于（）。A.環(huán)島高鐵維修養(yǎng)護(hù)B.三亞國際航空樞紐建設(shè)C.某公立幼兒園擴(kuò)建D.?？诮瓥|新區(qū)智慧城市平臺(tái)開發(fā)答案：BCD（專項(xiàng)債用于有一定收益的公益性項(xiàng)目，高鐵維修養(yǎng)護(hù)屬經(jīng)常性支出，不可用專項(xiàng)債）3.2025年海南支持旅游業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策包括（）。A.對高端酒店新增裝修貸款給予貼息B.免征旅游企業(yè)房產(chǎn)稅C.設(shè)立旅游產(chǎn)業(yè)投資基金D.對入境旅游包機(jī)給予補(bǔ)貼答案：ACD（房產(chǎn)稅無全面免征政策，僅特定優(yōu)惠）4.海南自貿(mào)港跨境資金流動(dòng)自由便利的體現(xiàn)包括（）。A.企業(yè)資本項(xiàng)目外匯收入可自主結(jié)匯B.非金融企業(yè)外債實(shí)行比例自律管理C.允許合格境外投資者投資海南地方政府債券D.限制個(gè)人年度購匯額度答案：ABC5.2025年海南優(yōu)化稅收營商環(huán)境的措施有（）。A.推行“全電發(fā)票”試點(diǎn)B.簡化企業(yè)注銷清稅流程C.對小微企業(yè)實(shí)行“無申請退稅”D.提高出口退稅率答案：ABC（出口退稅率由國家統(tǒng)一調(diào)整，非地方政策）6.海南某企業(yè)享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件包括（）。A.屬于海南鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄范圍B.主營業(yè)務(wù)收入占比不低于60%C.在海南實(shí)質(zhì)性運(yùn)營D.年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元答案：ABC（年應(yīng)納稅所得額限制為小微企業(yè)普惠政策，非15%稅率條件）7.2025年海南金融風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)領(lǐng)域包括（）。A.地方政府隱性債務(wù)B.跨境資本異常流動(dòng)C.互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)違規(guī)經(jīng)營D.上市公司股價(jià)波動(dòng)答案：ABC8.海南財(cái)政支出績效評價(jià)的主要內(nèi)容包括（）。A.資金使用合規(guī)性B.政策目標(biāo)完成度C.經(jīng)濟(jì)效益D.社會(huì)效益答案：ABCD9.海南自貿(mào)港“一線放開”中“放開”的內(nèi)容包括（）。A.境外貨物進(jìn)入海南自貿(mào)港免征進(jìn)口關(guān)稅B.境外企業(yè)在海南設(shè)立分支機(jī)構(gòu)無需審批C.國際船舶在海南自貿(mào)港加注保稅油自由D.境外人員入境海南實(shí)行更便利的簽證政策答案：ACD（企業(yè)設(shè)立仍需符合市場準(zhǔn)入規(guī)定）10.2025年海南支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的金融措施有（）。A.設(shè)立科技型中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金池B.推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資C.限制銀行對科技企業(yè)的貸款期限D(zhuǎn).鼓勵(lì)創(chuàng)投基金投資種子期科技項(xiàng)目答案：ABD三、判斷題（每題1分，共10分。正確填“√”，錯(cuò)誤填“×”）1.2025年海南自貿(mào)港封關(guān)后，內(nèi)地貨物進(jìn)入海南需繳納關(guān)稅。（）答案：×（內(nèi)地貨物進(jìn)入海南按國內(nèi)流通管理，不征關(guān)稅）2.海南地方政府專項(xiàng)債券利息由項(xiàng)目收益償還，無需財(cái)政資金兜底。（）答案：×（若項(xiàng)目收益不足，需財(cái)政資金補(bǔ)足）3.海南企業(yè)通過FT賬戶進(jìn)行跨境融資，不受宏觀審慎管理限制。（）答案：×（仍需符合宏觀審慎要求）4.2025年海南對符合條件的個(gè)體工商戶，其個(gè)人所得稅可享受最高15%稅負(fù)優(yōu)惠。（）答案：√5.海南自貿(mào)港“二線管住”主要是防止走私和稅收流失。（）答案：√6.地方政府債務(wù)率計(jì)算公式為（地方政府債務(wù)余額/綜合財(cái)力）×100%。（）答案：√7.海南金融機(jī)構(gòu)可自主決定是否加入FT賬戶體系。（）答案：×（需經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)）8.2025年海南將取消所有涉企行政事業(yè)性收費(fèi)。（）答案：×（僅取消或降低部分收費(fèi)）9.企業(yè)在海南自貿(mào)港設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，可獨(dú)立享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（）答案：×（需以總機(jī)構(gòu)名義匯總計(jì)算，且分支機(jī)構(gòu)需實(shí)質(zhì)性運(yùn)營）10.海南地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目必須實(shí)現(xiàn)收益覆蓋融資本息。（）答案：√四、簡答題（每題8分，共24分）1.簡述2025年海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作后稅收制度的主要變化。答案：封關(guān)后海南稅收制度將呈現(xiàn)“簡稅制、低稅率、強(qiáng)法治”特點(diǎn)：①簡并稅種，合并增值稅、消費(fèi)稅等稅種，探索銷售稅改革；②降低間接稅比例，提高直接稅比重；③對貨物貿(mào)易實(shí)行“零關(guān)稅”（除負(fù)面清單外），對服務(wù)貿(mào)易實(shí)行“既準(zhǔn)入又準(zhǔn)營”；④對企業(yè)和個(gè)人實(shí)行優(yōu)惠稅率（企業(yè)15%、高端人才15%）；⑤建立與內(nèi)地不同的稅制體系，通過“二線”管住實(shí)現(xiàn)稅制銜接。2.列舉海南自貿(mào)港金融開放的三項(xiàng)標(biāo)志性政策，并說明其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。答案：①Q(mào)FLP和QDLP試點(diǎn)：允許合格境外/境內(nèi)有限合伙人開展跨境投資，吸引國際資本流入，支持海南企業(yè)“走出去”；②FT賬戶體系：實(shí)現(xiàn)本外幣一體化管理，便利跨境資金結(jié)算，降低企業(yè)匯兌成本；③跨境金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：允許銀行轉(zhuǎn)讓不良貸款、貿(mào)易融資等資產(chǎn)給境外投資者，盤活存量資產(chǎn)，提升金融市場流動(dòng)性。這些政策通過擴(kuò)大金融開放，促進(jìn)跨境資本流動(dòng)，支持貿(mào)易投資自由化便利化，助力海南打造區(qū)域性金融中心。3.分析2025年海南財(cái)政支持鄉(xiāng)村振興的重點(diǎn)方向。答案：重點(diǎn)方向包括：①產(chǎn)業(yè)振興：加大對熱帶特色高效農(nóng)業(yè)（如文昌雞、三亞芒果）的補(bǔ)貼，支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園、冷鏈物流設(shè)施建設(shè)；②人才振興：設(shè)立鄉(xiāng)村人才專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，對返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)農(nóng)民、農(nóng)業(yè)技術(shù)人員給予稅收減免和創(chuàng)業(yè)貸款貼息；③生態(tài)振興：安排農(nóng)村環(huán)境整治資金（如廁所改造、污水治理），推廣綠色農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼；④基礎(chǔ)設(shè)施振興：通過專項(xiàng)債券支持農(nóng)村道路、電網(wǎng)、5G網(wǎng)絡(luò)等建設(shè)；⑤公共服務(wù)振興：提高農(nóng)村教育、醫(yī)療財(cái)政投入，縮小城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)差距。五、案例分析題（共16分）案例：2025年3月，上海某生物醫(yī)藥企業(yè)（增值稅一般納稅人）計(jì)劃將研發(fā)中心和生產(chǎn)基地遷至海南博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)。已知該企業(yè)2024年?duì)I收8000萬元，其中研發(fā)投入1200萬元（占比15%），主要產(chǎn)品為創(chuàng)新藥（增值稅稅率13%）。遷移后，企業(yè)預(yù)計(jì)2025年?duì)I收1.2億元，進(jìn)口研發(fā)設(shè)備500萬元（關(guān)稅稅率8%），從境外采購原料藥300萬元（關(guān)稅稅率5%）。