2025年大學二年級（財政學）財政收入階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.財政收入的最主要形式是（）A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.債務收入D.收費收入2.稅收的強制性體現(xiàn)在（）A.稅收分配關(guān)系的建立具有強制性B.稅收的征收時間具有強制性C.稅收的征收過程具有強制性D.稅收的使用具有強制性3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.所得稅B.消費稅C.財產(chǎn)稅D.資源稅4.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)5.累進稅率一般適用于（）A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.資源稅6.稅負轉(zhuǎn)嫁的最主要形式是（）A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)7.國有資產(chǎn)收益的來源是（）A.國有資產(chǎn)的經(jīng)營利潤B.國有資產(chǎn)的租金C.國有資產(chǎn)的股息紅利D.以上都是8.國家以債務人身份，按照有償原則取得的財政收入是（）A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.債務收入D.收費收入9.國債的發(fā)行主體是（）A.中央政府B.地方政府C.企業(yè)D.個人10.國債的償還方式不包括（）A.分期逐步償還法B.抽簽輪次償還法C.到期一次償還法D.提前償還法11.政府收費的主要形式不包括（）A.規(guī)費B.使用費C.稅收D.基金12.下列屬于規(guī)費的是（）A.公路通行費B.教育費附加C.工商執(zhí)照費D.礦產(chǎn)資源補償費13.財政收入規(guī)模的下限指標是（）A.財政收入占GDP的比重B.財政收入增長彈性系數(shù)C.財政收入邊際傾向D.維持政府機器正常運轉(zhuǎn)的基本費用14.反映財政收入規(guī)模變化的指標不包括（）A.財政收入增長率B.財政收入增長彈性系數(shù)C.財政收入增長邊際傾向D.財政收入占GDP的比重15.影響財政收入規(guī)模的經(jīng)濟因素不包括（）A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.生產(chǎn)技術(shù)水平C.分配制度D.價格16.稅收收入的自動穩(wěn)定機制體現(xiàn)在（）A.經(jīng)濟繁榮時，稅收收入增加B.經(jīng)濟衰退時，稅收收入減少C.經(jīng)濟繁榮時，稅收收入減少D.經(jīng)濟衰退時，稅收收入增加17.下列屬于非稅收入的是（）A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.債務收入D.捐贈收入18.政府性基金的特點不包括（）A.?？顚Ｓ肂.自愿繳納C.不納入預算管理D.自收自支19.彩票公益金屬于（）A.政府性基金B(yǎng).國有資產(chǎn)收益C.債務收入D.稅收收入20.財政收入的初次分配是在（）A.政府與企業(yè)之間進行B.企業(yè)與個人之間進行C.政府與個人之間進行D.不同地區(qū)之間進行第II卷（非選擇題共60分）（一）名詞解釋（每題4分，共20分）1.財政收入2.稅收3.國有資產(chǎn)收益4.國債5.政府收費（二）簡答題（每題8分，共16分）1.簡述稅收的特征2.簡述影響財政收入規(guī)模的因素（三）論述題（14分）論述稅負轉(zhuǎn)嫁的方式及影響因素（四）材料分析題（10分）材料：近年來，我國財政收入規(guī)模不斷擴大。2020年，全國一般公共預算收入182895億元，同比下降3.9%。其中，稅收收入154310億元，同比下降2.3%；非稅收入28585億元，同比下降11.7%。問題：請分析我國財政收入規(guī)模下降的原因，并提出相應的政策建議。（五）案例分析題（10分）案例：某企業(yè)為了減輕稅負，將部分產(chǎn)品的銷售價格降低，同時提高了產(chǎn)品的質(zhì)量和售后服務。結(jié)果，該企業(yè)的產(chǎn)品銷量大幅增加，利潤也有所提高。問題：請分析該企業(yè)的做法是否屬于稅負轉(zhuǎn)嫁？為什么？答案：1.A2.AC3.B4.C5.B6.A7.D8.C9.A10.D11.C12.C13.D14.D15.C16.AB17.D18.BC19.A20.B（一）1.財政收入是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金的總和。2.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N基本形式。3.國有資產(chǎn)收益是指國家憑借對國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入的總稱。4.國債是中央政府為籌集財政資金而發(fā)行的一種政府債券，是中央政府向投資者出具的、承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的債權(quán)債務憑證。5.政府收費是指政府因履行職責而向一部分單位和公民提供直接服務而得到的政府收入。（二）1.稅收具有強制性、無償性和固定性。強制性是指稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的；無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報酬；固定性是指國家在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家批準不能隨意改變。2.影響財政收入規(guī)模的因素主要有：經(jīng)濟發(fā)展水平，經(jīng)濟發(fā)展水平越高，財政收入規(guī)模越大；生產(chǎn)技術(shù)水平，生產(chǎn)技術(shù)水平提高會促進經(jīng)濟發(fā)展，進而增加財政收入；分配制度和分配政策，不同的分配制度和政策會影響財政收入規(guī)模；價格，價格變動會影響財政收入的實際規(guī)模。（三）稅負轉(zhuǎn)嫁的方式主要有：前轉(zhuǎn)，又稱順轉(zhuǎn)，是指納稅人將其所納稅款通過提高其所提供商品價格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消費者負擔的一種形式；后轉(zhuǎn)，又稱逆轉(zhuǎn)，是指納稅人將其所納稅款，以壓低生產(chǎn)要素進價或降低工資、延長工時等方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的提供者負擔的一種形式；混轉(zhuǎn)，又稱散轉(zhuǎn)，是指納稅人將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負擔；消轉(zhuǎn)，是指納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負從新增利潤中得到抵補；稅收資本化，是指生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應當繳納的稅款，通過從購入價格中預先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素主要有：商品的供求彈性，供給彈性大于需求彈性時，稅負容易前轉(zhuǎn)，反之則后轉(zhuǎn)；市場結(jié)構(gòu)，完全競爭市場中稅負難以轉(zhuǎn)嫁，壟斷競爭市場和寡頭壟斷市場中稅負較易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍，課稅范圍廣的商品稅負容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的商品稅負難以轉(zhuǎn)嫁。（四）我國財政收入規(guī)模下降的原因主要有：經(jīng)濟下行壓力，2020年受疫情影響，經(jīng)濟增長放緩，企業(yè)盈利下降，導致稅收收入減少；減稅降費政策，為了支持企業(yè)發(fā)展，國家實施了一系列減稅降費政策，直接減少了財政收入；非稅收入減少，如國有資源有償使用收入等因經(jīng)濟形勢變化而下降。政策建議：繼續(xù)推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，培育新的經(jīng)濟增長點，增加財政收入來源；優(yōu)化減稅降費政策，提高政策的精準性和有效性，在減輕企業(yè)負擔的同時，確保財政收入穩(wěn)定增長