PAGE小培訓學校財務管理制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務制度，結(jié)合我校實際情況，特制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于我校全體教職工及學校各項財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映學校財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學成本。5.民主監(jiān)督原則：實行財務公開，接受教職工的民主監(jiān)督，確保財務工作透明、公正。二、財務管理體制（一）財務機構(gòu)設置我校設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責學校的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責分工，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責學校財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。組織編制學校年度預算、決算，審核各項財務收支，確保財務收支合規(guī)、合理。定期分析學校財務狀況，為學校決策提供財務依據(jù)，參與學校重大經(jīng)濟決策。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關(guān)系，依法納稅，接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責學校財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，及時處理各項賬務。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，編制財務報表，如實反映學校財務狀況。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納人員職責負責學?，F(xiàn)金、銀行存款的收付和管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。按照規(guī)定辦理各項資金收付業(yè)務，及時與會計核對賬目，定期編制資金收支報表。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和財力情況，合理編制預算，確保預算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障學校教學、科研等重點工作的資金需求。3.勤儉節(jié)約、精打細算原則：嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益，杜絕浪費現(xiàn)象。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)學校歷年收入情況，結(jié)合當年招生計劃、培訓項目、收費標準等因素，合理預計各項收入。2.支出預算編制：按照學校事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務，分項目、分部門編制支出預算。支出預算應包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和學校實際情況編制；公用經(jīng)費按照定額標準編制；專項經(jīng)費根據(jù)學校特定項目的需求編制。（三）預算審批程序1.學校各部門根據(jù)本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預算建議數(shù)，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，編制學校年度預算草案，報學校領導班子審議。3.學校領導班子審議通過后，將年度預算草案提交教職工代表大會審議。4.教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案，并按照規(guī)定程序組織實施。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：學校各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收支按預算進度完成。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序辦理。由提出調(diào)整預算的部門或單位編制預算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、金額等，報財務部門審核。財務部門審核后，報學校領導班子審議。學校領導班子審議通過后，將預算調(diào)整方案提交教職工代表大會審議。教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案，并按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍我校收入主要包括學費收入、培訓收入、教材銷售收入、捐贈收入、政府補助收入等。（二）收費管理1.收費項目和標準：嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，確定收費項目和收費標準，并報物價部門備案。收費項目和標準應在學校顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。2.收費票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用收費票據(jù)。收費票據(jù)應妥善保管，定期核銷。3.收入核算：各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。財務部門應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算準確、完整。（三）捐贈管理1.捐贈接受：學校接受捐贈應符合國家法律法規(guī)和學校章程的規(guī)定，明確捐贈用途和捐贈方式。捐贈應簽訂書面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。2.捐贈使用：學校應按照捐贈協(xié)議的約定，合理使用捐贈資金，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。捐贈資金的使用情況應定期向捐贈人反饋，并接受社會監(jiān)督。3.捐贈核算：財務部門應按照規(guī)定的會計科目對捐贈收入和支出進行核算，并在財務報表中單獨列示。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出應符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，不得列支違法違規(guī)支出。2.真實性原則：支出憑證應真實、合法、有效，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應符合學校事業(yè)發(fā)展計劃和工作需要，合理安排各項支出，不得鋪張浪費。4.審批程序原則：嚴格執(zhí)行支出審批程序，明確審批權(quán)限，確保支出審批規(guī)范、有序。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報學校領導審批。學校領導審批通過后，方可報銷。2.大額支出：金額較大的支出，應提前提交學校領導班子研究決定。支出時，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報學校領導審批。學校領導審批通過后，方可報銷。3.專項經(jīng)費支出：專項經(jīng)費支出應按照專項經(jīng)費管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。由項目負責人填寫專項經(jīng)費報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)項目負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報學校領導審批。學校領導審批通過后，方可報銷。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經(jīng)費支出應按照國家規(guī)定的標準和學校有關(guān)政策執(zhí)行，確保教職工工資福利按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置及維護費等。公用經(jīng)費支出應按照定額標準控制使用，嚴格執(zhí)行各項費用開支標準，節(jié)約使用資金。3.專項經(jīng)費支出：包括教學科研項目經(jīng)費、基本建設項目經(jīng)費、其他專項經(jīng)費等。專項經(jīng)費支出應按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格按照項目預算執(zhí)行，確保專項經(jīng)費使用效益。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證：報銷憑證應是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)應加蓋收款單位財務專用章。2.報銷期限：一般費用報銷應在支出發(fā)生后一個月內(nèi)辦理，逾期不予報銷。特殊情況需經(jīng)學校領導批準。3.報銷方式：原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。貨幣資金應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。現(xiàn)金應嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，定期盤點現(xiàn)金，做到賬款相符。銀行存款應按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收支業(yè)務，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款余額準確無誤。2.應收及預付款項：包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等。應收及預付款項應及時清理結(jié)算，對確實無法收回的款項，應查明原因，按照規(guī)定程序核銷。3.存貨：包括教材、教具、辦公用品等。存貨應按照實際成本計價，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)應建立健全管理制度，防止存貨積壓、浪費和丟失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)標準：單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置：學校購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行，納入學校預算管理。購置固定資產(chǎn)應進行可行性論證，選擇合適的采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。3.固定資產(chǎn)折舊：學校應按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應計入相關(guān)成本費用，確保成本核算準確。4.固定資產(chǎn)清查：學校應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應及時報告學校領導，并按照規(guī)定進行處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，報經(jīng)批準后進行賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價：無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費以及其他相關(guān)支出計價；購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：學校應按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應計入相關(guān)成本費用，確保成本核算準確。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告內(nèi)容：學校應定期編制財務報告，財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表以及報表附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映學校財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋學校公章。3.財務報告報送：學校應按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門。（二）財務分析1.財務分析內(nèi)容：財務分析應圍繞學校事業(yè)發(fā)展目標，對學校財務狀況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行分析。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面。2.財務分析方法：財務分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法。通過對財務數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為學校決策提供依據(jù)。3.財務分析報告：財務部門應定期撰寫財務分析報告，向?qū)W校領導和教職工通報學校財務狀況和財務工作情況。財務分析報告應客觀、公正、準確，具有針對性和實用性。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：學校應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各部門在財務管理中的職責和權(quán)限，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務審計：學校應定期對財務收支情況進行內(nèi)部審計，審計結(jié)果應及時報告學校領導，并向教職工公開。內(nèi)部審計應重點關(guān)注財務收支的真實性、合法性、合理性，以及預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等。3.民主監(jiān)督：學校應實行財務公開制度，定期向教職工公開財務收支情況，接受教職工的民主監(jiān)督。教職工有權(quán)對學校財務工作提出意見和建議，對發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)進行舉報。（二）