第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司支出行為，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司所有部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)，包括但不限于日常運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目投資、采購(gòu)、銷售等各項(xiàng)支出。第三條公司支出管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求；（二）真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、合法、有效；（三）合規(guī)性原則：支出行為必須符合公司內(nèi)部控制制度；（四）效益性原則：支出應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益，提高資金使用效率；（五）透明性原則：支出情況應(yīng)公開透明，接受監(jiān)督。第二章支出審批權(quán)限第四條公司支出審批權(quán)限分為以下級(jí)別：（一）一般性支出：由部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案；（二）限額內(nèi)支出：由部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案；（三）限額以上支出：由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)總經(jīng)理審批；（四）大額支出：由總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)董事會(huì)審批。第五條特殊情況下的支出，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，可由總經(jīng)理授權(quán)，按緊急處理程序?qū)徟?。第三章支出?bào)銷流程第六條支出報(bào)銷應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：（一）報(bào)銷申請(qǐng)：報(bào)銷人填寫《支出報(bào)銷申請(qǐng)單》，詳細(xì)列明支出項(xiàng)目、金額、用途等；（二）審批：按照審批權(quán)限進(jìn)行審批；（三）支付：審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理支付手續(xù)；（四）備案：財(cái)務(wù)部門將支出明細(xì)登記在財(cái)務(wù)賬簿，并定期進(jìn)行匯總分析。第七條支出報(bào)銷憑證應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）報(bào)銷人姓名、部門、職務(wù)；（二）支出項(xiàng)目、金額、用途；（三）原始憑證；（四）審批人簽字。第四章支出預(yù)算管理第八條公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度支出預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第九條各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算，合理編制月度支出計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。第十條月度支出計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）支出項(xiàng)目；（二）預(yù)算金額；（三）執(zhí)行進(jìn)度；（四）調(diào)整原因。第五章支出核算與監(jiān)督第十一條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司支出進(jìn)行核算，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出進(jìn)行匯總分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出中的問題。第十三條公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司支出進(jìn)行審計(jì)，確保支出合規(guī)、合理。第十四條公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)支出行為進(jìn)行監(jiān)督，防止浪費(fèi)和舞弊。第六章罰則第十五條違反本制度，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重，給予警告、記過、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）未按規(guī)定進(jìn)行審批的支出；（二）虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取經(jīng)費(fèi)的；（三）挪用、侵占公司資金的；（四）其他違反本制度的行為。第七章附則第十六條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第八章支出明細(xì)分類及標(biāo)準(zhǔn)第十八條公司支出明細(xì)分類如下：（一）辦公費(fèi)：包括辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置、維修、租賃等費(fèi)用；（二）差旅費(fèi)：包括出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等；（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)等；（四）廣告宣傳費(fèi)：包括廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)等；（五）培訓(xùn)費(fèi)：包括員工培訓(xùn)費(fèi)、外部培訓(xùn)費(fèi)等；（六）會(huì)議費(fèi)：包括會(huì)議場(chǎng)地費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、餐飲費(fèi)等；（七）采購(gòu)費(fèi)：包括原材料、設(shè)備、工具等采購(gòu)費(fèi)用；（八）其他支出：包括不屬于以上類別的其他支出。第十九條各類支出標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）辦公費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際情況制定；（二）差旅費(fèi)：按照國(guó)家及地方相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際情況制定，原則上不得超過年度預(yù)算的1%；（四）廣告宣傳費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際情況制定；（五）培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際情況制定；（六）會(huì)議費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際情況制定；（七）采購(gòu)費(fèi)：根據(jù)采購(gòu)物品的性質(zhì)、數(shù)量、價(jià)格等因素制定；（八）其他支出：根據(jù)實(shí)際情況制定。第九章支出明細(xì)報(bào)表第二十條公司應(yīng)定期編制支出明細(xì)報(bào)表，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）支出明細(xì)分類；（二）支出金額；（三）支出時(shí)間；（四）支出用途；（五）審批人簽字。第二十一條支出明細(xì)報(bào)表應(yīng)于每月末編制完畢，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。第二十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)將支出明細(xì)報(bào)表匯總后，定期向公司管理層匯報(bào)。第二十三條本制度未盡事宜，可由公司管理層根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第二十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本制度自發(fā)布之日起施行。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司支出行為，提高資金使用效率，確保公司資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司所有部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)。第三條公司支出管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度；（二）真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、合法、有效；（三）合理性原則：支出必須符合公司業(yè)務(wù)需要，不得超出預(yù)算范圍；（四）效益性原則：支出應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益，提高資金使用效率；（五）責(zé)任性原則：明確支出責(zé)任，確保支出合規(guī)、透明。第二章支出分類及標(biāo)準(zhǔn)第四條公司支出分為以下類別：（一）日常辦公支出；（二）業(yè)務(wù)招待支出；（三）差旅費(fèi)支出；（四）會(huì)議費(fèi)支出；（五）培訓(xùn)費(fèi)支出；（六）廣告宣傳費(fèi)支出；（七）設(shè)備購(gòu)置及維修費(fèi)支出；（八）其他支出。第五條各類支出標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）日常辦公支出：1.辦公用品：根據(jù)實(shí)際需要采購(gòu)，合理控制數(shù)量；2.辦公耗材：按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)使用，定期采購(gòu)；3.辦公場(chǎng)地租賃：根據(jù)合同約定支付租金；4.水電費(fèi)：按照實(shí)際使用量支付；5.通訊費(fèi)：按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（二）業(yè)務(wù)招待支出：1.招待標(biāo)準(zhǔn)：按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超出預(yù)算；2.招待方式：提倡簡(jiǎn)樸、務(wù)實(shí)，不得鋪張浪費(fèi)；3.招待對(duì)象：限于公司業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶等。（三）差旅費(fèi)支出：1.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超出預(yù)算；2.差旅方式：提倡乘坐公共交通工具，合理選擇住宿、餐飲等；3.差旅審批：出差前需填寫《出差申請(qǐng)單》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。（四）會(huì)議費(fèi)支出：1.會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超出預(yù)算；2.會(huì)議內(nèi)容：圍繞公司業(yè)務(wù)發(fā)展，提高會(huì)議效率；3.會(huì)議審批：召開會(huì)議前需填寫《會(huì)議申請(qǐng)單》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可召開。（五）培訓(xùn)費(fèi)支出：1.培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超出預(yù)算；2.培訓(xùn)內(nèi)容：圍繞公司業(yè)務(wù)需求，提高員工素質(zhì)；3.培訓(xùn)審批：舉辦培訓(xùn)前需填寫《培訓(xùn)申請(qǐng)單》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可舉辦。（六）廣告宣傳費(fèi)支出：1.廣告宣傳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超出預(yù)算；2.廣告宣傳內(nèi)容：符合公司形象，提高品牌知名度；3.廣告宣傳審批：發(fā)布廣告前需填寫《廣告宣傳申請(qǐng)單》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可發(fā)布。（七）設(shè)備購(gòu)置及維修費(fèi)支出：1.設(shè)備購(gòu)置：按照公司規(guī)定程序?qū)徟?，合理選擇供應(yīng)商；2.設(shè)備維修：按照設(shè)備使用年限和維修保養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行；3.設(shè)備審批：購(gòu)置或維修設(shè)備前需填寫《設(shè)備申請(qǐng)單》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。（八）其他支出：1.其他支出需按照公司規(guī)定程序?qū)徟?.其他支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。第三章支出審批流程第六條支出審批流程如下：（一）申請(qǐng)審批：1.各部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際需要，填寫《支出申請(qǐng)單》；2.《支出申請(qǐng)單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批；3.財(cái)務(wù)部門對(duì)《支出申請(qǐng)單》進(jìn)行審核，符合規(guī)定的予以批準(zhǔn)，不符合規(guī)定的退回重新填寫。（二）支付審批：1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的《支出申請(qǐng)單》，辦理支付手續(xù)；2.支付手續(xù)完成后，將支付憑證及相關(guān)資料報(bào)送財(cái)務(wù)部門存檔。第四章支出報(bào)銷及核算第七條支出報(bào)銷及核算流程如下：（一）報(bào)銷：1.員工根據(jù)實(shí)際支出，填寫《報(bào)銷單》；2.《報(bào)銷單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批；3.財(cái)務(wù)部門對(duì)《報(bào)銷單》進(jìn)行審核，符合規(guī)定的予以報(bào)銷，不符合規(guī)定的退回重新填寫。（二）核算：1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷單，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；2.核算完成后，將核算結(jié)果報(bào)送相關(guān)部門。第五章監(jiān)督與檢查第八條公司設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司支出進(jìn)行監(jiān)督與檢查。第九條監(jiān)督與檢查內(nèi)容包括：（一）支出是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度；（二）支出是否超出預(yù)算范圍；（三）支出是否真實(shí)、合法、有效；（四）支出審批流程是否規(guī)范；（五）支出報(bào)銷及核算是否準(zhǔn)確。第十條對(duì)違反本制度的行為，公司將依法進(jìn)行處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第六章附則第十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十二條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容需根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司支出行為，提高資金使用效率，確保公司資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司所有部門、所有員工及所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的支出管理。第三條公司支出管理遵循以下原則：（一）合法性原則：所有支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定；（二）真實(shí)性原則：所有支出必須真實(shí)、合法、合理；（三）效益性原則：支出應(yīng)有利于提高公司經(jīng)濟(jì)效益；（四）節(jié)約性原則：支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理使用原則；（五）透明性原則：支出情況應(yīng)公開透明，接受監(jiān)督。第二章支出分類及標(biāo)準(zhǔn)第四條公司支出分為以下類別：（一）工資及福利支出；（二）辦公費(fèi)支出；（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；（四）差旅費(fèi)支出；（五）培訓(xùn)費(fèi)支出；（六）廣告宣傳費(fèi)支出；（七）租賃費(fèi)支出；（八）其他支出。第五條各類支出標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）工資及福利支出：按照國(guó)家規(guī)定和公司薪酬制度執(zhí)行；（二）辦公費(fèi)支出：包括辦公用品、辦公設(shè)備、維修費(fèi)等，按照實(shí)際需要合理控制；（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：按照國(guó)家規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制招待范圍和標(biāo)準(zhǔn)；（四）差旅費(fèi)支出：按照國(guó)家規(guī)定和公司差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷范圍；（五）培訓(xùn)費(fèi)支出：按照公司培訓(xùn)計(jì)劃，合理控制培訓(xùn)費(fèi)用；（六）廣告宣傳費(fèi)支出：按照公司宣傳計(jì)劃，合理控制廣告宣傳費(fèi)用；（七）租賃費(fèi)支出：按照租賃合同約定，合理控制租賃費(fèi)用；（八）其他支出：按照實(shí)際情況，合理控制其他支出。第三章支出審批流程第六條支出審批流程如下：（一）部門提出支出申請(qǐng)，填寫《支出申請(qǐng)單》，附上相關(guān)憑證；（二）部門負(fù)責(zé)人審核《支出申請(qǐng)單》，簽署意見；（三）財(cái)務(wù)部門對(duì)《支出申請(qǐng)單》進(jìn)行審核，包括合法性、真實(shí)性、合理性等；（四）總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批《支出申請(qǐng)單》；（五）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。第七條特殊支出審批流程：（一）大額支出：超過一定金額的支出，需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議；（二）長(zhǎng)期支出：連續(xù)三個(gè)月以上或金額較大的支出，需提交董事會(huì)審議。第四章支出報(bào)銷及支付第八條支出報(bào)銷及支付流程如下：（一）報(bào)銷人將相關(guān)憑證提交財(cái)務(wù)部門；（二）財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，包括合法性、真實(shí)性、合理性等；（三）審核通過后，財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)；（四）報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)。第九條特殊支出支付流程：（一）大額支出：按照公司內(nèi)部規(guī)定，采取轉(zhuǎn)賬、匯款等方式支付；（二）長(zhǎng)期支出：按照公司內(nèi)部規(guī)定，簽訂合同，分期支付。第五章監(jiān)督與檢查第十條公司設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)公司支出進(jìn)行監(jiān)督和檢查。第十一條財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的主要職責(zé)：（一）監(jiān)督公司支出是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定；（二）檢查公司支出是否存在違規(guī)行為；（三）對(duì)違規(guī)支出提出整改意見；（四）定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)監(jiān)督情況。