PAGE培訓(xùn)出納規(guī)章制度一、總則1.目的本規(guī)章制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強財務(wù)管理，確保公司資金安全、準確、高效地運作，保障公司各項經(jīng)濟活動的正常開展。2.適用范圍本制度適用于公司全體出納人員以及涉及出納工作相關(guān)的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。準確性原則：出納工作必須準確記錄每一筆資金收支，保證賬實相符、賬賬相符。保密性原則：出納人員應(yīng)對公司財務(wù)信息嚴格保密，不得泄露給無關(guān)人員。及時性原則：及時處理各類資金業(yè)務(wù)，不得拖延，確保公司資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)1.資金收付嚴格按照公司財務(wù)制度和審批流程，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對審批手續(xù)不全的支付申請，有權(quán)拒絕辦理。認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。準確填寫現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.票據(jù)管理妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、空白收據(jù)及其他票據(jù)，確保其安全完整。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、領(lǐng)用、注銷登記工作，嚴格控制票據(jù)的使用范圍和數(shù)量。對作廢的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期銷毀。3.資金核算定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映公司資金狀況和資金變動情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息。協(xié)助會計做好財務(wù)報表的編制工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)支持。4.其他工作完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的臨時性任務(wù)。積極配合公司內(nèi)部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供所需的財務(wù)資料。三、工作流程1.現(xiàn)金收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章。收款人員將收款收據(jù)記賬聯(lián)和現(xiàn)金一并交給出納。出納核對收款收據(jù)記賬聯(lián)與實際收到的現(xiàn)金金額是否一致，審核收款事項的真實性和合法性。審核無誤后，出納在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上登記收款日期、金額、收款事由等信息。付款流程經(jīng)辦人填寫借款單或費用報銷單，注明借款或報銷事由、金額、支付方式等，并按規(guī)定簽字審批。將審批后的借款單或費用報銷單交給出納。出納審核借款單或費用報銷單的審批手續(xù)是否齊全，金額計算是否準確，支付方式是否符合規(guī)定。審核無誤后，出納按照審批金額支付現(xiàn)金，并在現(xiàn)金日記賬上登記付款日期、金額、付款事由等信息。支付現(xiàn)金后，出納在借款單或費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并將已付款的單據(jù)交會計進行賬務(wù)處理。2.銀行結(jié)算流程銀行存款收入流程業(yè)務(wù)人員收到銀行進賬單、支票等銀行存款收入憑證后，及時交給出納。出納核對銀行存款收入憑證與實際收到的款項是否一致，審核收款事項的真實性和合法性。審核無誤后，出納在銀行存款收入憑證上加蓋“銀行收訖”章，并在銀行存款日記賬上登記收款日期、金額、收款事由等信息。出納將銀行存款收入憑證交會計進行賬務(wù)處理。銀行存款支出流程經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、支付方式等，并按規(guī)定簽字審批。將審批后的付款申請單交給出納。出納審核付款申請單的審批手續(xù)是否齊全，金額計算是否準確，支付方式是否符合規(guī)定。對于支票支付，出納應(yīng)填寫支票，注明日期、金額、收款單位等信息，并在支票存根上簽字。出納將填寫好的支票交會計審核，會計審核無誤后在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒。出納將加蓋印鑒的支票交經(jīng)辦人，并告知其支票的使用注意事項。經(jīng)辦人持支票到銀行辦理支付手續(xù)，銀行支付成功后，出納在銀行存款日記賬上登記付款日期、金額、付款事由等信息。出納將銀行付款回單交會計進行賬務(wù)處理。四、財務(wù)審批制度1.審批原則分級負責(zé)原則：公司各項資金支出實行分級審批制度，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，由不同層級的領(lǐng)導(dǎo)進行審批。權(quán)責(zé)明確原則：各級審批人員應(yīng)根據(jù)其職責(zé)范圍，對審批事項的真實性、合法性、合理性負責(zé)。規(guī)范流程原則：所有資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進行，不得越級審批或簡化審批手續(xù)。2.審批流程借款審批流程經(jīng)辦人填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等信息，并簽字。將借款單交部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)情況審核借款的必要性和合理性，簽字確認。借款金額較大的，需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人審核借款金額是否符合公司資金安排和財務(wù)規(guī)定，簽字確認。最后由公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司整體情況決定是否批準借款，簽字確認。費用報銷審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證，簽字。將費用報銷單交部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人審核費用的真實性、合理性和相關(guān)性，簽字確認。財務(wù)部門審核，財務(wù)人員審核費用報銷單是否符合公司財務(wù)制度和審批流程，原始憑證是否合法有效，金額計算是否準確，簽字確認。最后由公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況和費用控制要求決定是否批準報銷，簽字確認。五、現(xiàn)金及銀行存款管理1.現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額：公司根據(jù)日常現(xiàn)金支出需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由出納提出申請，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行?，F(xiàn)金收支規(guī)定公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，不得白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存等?，F(xiàn)金盤點出納應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，注明盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。現(xiàn)金盤點表應(yīng)由盤點人員、監(jiān)盤人員和出納簽字確認。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于出納責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于其他原因的，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)措施。2.銀行存款管理銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行開戶規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并報財務(wù)部門備案。出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶開戶許可證、預(yù)留銀行印鑒等重要資料，不得隨意交予他人。定期檢查銀行賬戶的使用情況，確保賬戶安全，防止出現(xiàn)出租、出借銀行賬戶等違規(guī)行為。銀行對賬單核對出納應(yīng)每月及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。核對內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細等。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因，及時處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納編制，財務(wù)負責(zé)人審核簽字確認。對于未達賬項，應(yīng)跟蹤其后續(xù)處理情況，確保銀行存款賬實相符。六、票據(jù)管理1.支票管理支票購買：出納根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫支票購買申請單，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，報公司總經(jīng)理批準后，到銀行購買支票。支票領(lǐng)用：經(jīng)辦人需填寫支票領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用支票的用途、金額、預(yù)計使用日期等信息，并簽字。出納審核支票領(lǐng)用單的審批手續(xù)是否齊全，無誤后將支票交經(jīng)辦人，并在支票領(lǐng)用登記簿上登記領(lǐng)用日期、支票號碼、金額、用途、領(lǐng)用人等信息。支票使用：經(jīng)辦人應(yīng)按照支票領(lǐng)用單上注明的用途使用支票，不得擅自更改支票用途。支票的填寫應(yīng)清晰、準確，不得涂改。如因特殊情況需要更改支票內(nèi)容，應(yīng)重新開具支票，并在原支票上加蓋“作廢”戳記。支票作廢：對于填寫錯誤或因其他原因作廢的支票，經(jīng)辦人應(yīng)及時將支票交回給出納。出納在支票上加蓋“作廢”戳記，并在支票登記簿上注明作廢原因和日期。作廢支票應(yīng)妥善保管，定期銷毀。支票掛失：如支票不慎遺失，經(jīng)辦人應(yīng)立即通知出納，并向銀行辦理掛失手續(xù)。出納應(yīng)及時向財務(wù)負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并協(xié)助采取相應(yīng)措施，防止公司資金損失。2.其他票據(jù)管理對于匯票、本票、收據(jù)等其他票據(jù)，其管理原則與支票管理類似，應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行購買、領(lǐng)用、使用、保管和注銷登記等操作。出納應(yīng)定期對各類票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。七、財務(wù)印章管理1.印章種類公司財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管，發(fā)票專用章由出納保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或交予他人使用。如因特殊情況需要委托他人使用印章，必須經(jīng)過嚴格的審批手續(xù)，并進行登記。3.印章使用印章使用必須嚴格按照審批流程進行。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用日期、使用部門、使用人等信息，并按規(guī)定簽字審批。審批后的印章使用申請表交印章保管人員，印章保管人員審核無誤后，方可使用印章。使用印章時，應(yīng)在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋清晰、端正的印章，并做好登記。嚴禁在空白支票、空白收據(jù)等票據(jù)上加蓋印章。如因業(yè)務(wù)需要必須提前加蓋印章的，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并采取相應(yīng)的防范措施。八、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍公司財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與財務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.檔案整理出納應(yīng)按照會計檔案管理的要求，對各類財務(wù)資料進行及時整理、分類和裝訂。會計憑證應(yīng)按照編號順序整理，附上原始憑證，并在憑證封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、張數(shù)等信息。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，做到賬頁整潔、數(shù)字準確、摘要清晰。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制，加蓋公司財務(wù)專用章和相關(guān)人員印章。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)由專人負責(zé)保管，存放于安全、保密的檔案柜中。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。在保管期限內(nèi)，財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀或丟失。如因特殊原因需要銷毀財務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并進行登記。4.檔案查閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱時間、查閱內(nèi)容等信息，并按規(guī)定簽字審批。經(jīng)批準后，檔案保管人員應(yīng)陪同查閱人員查閱檔案，并做好查閱記錄。查閱記錄應(yīng)包括查閱日期、查閱人員、查閱內(nèi)容等信息。外部單位查閱公司財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。查閱時，應(yīng)在檔案保管人員的監(jiān)督下進行，不得擅自復(fù)印、拍照或帶走檔案資料。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財務(wù)部門應(yīng)定期對出納工作進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、財務(wù)印章管理、財務(wù)檔案管理等方面。內(nèi)部檢查應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行審計，包括對出納工作的審計。審計人員應(yīng)按照審計程序和方法，對出納工作的合規(guī)性、準確性、完整性進行審查，并出具審計報告。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，配合相關(guān)部門的工作。對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時整改，并按照規(guī)定進行處理。十、違規(guī)處理1.出納人員如違反本規(guī)章制度，公司將視情節(jié)輕重