稅收知識(shí)題庫(kù)及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅答案：D2.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一類納稅人、二類納稅人B.一類納稅人、三類納稅人C.二類納稅人、三類納稅人D.一類納稅人、二類納稅人、三類納稅人答案：D3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A4.個(gè)人所得稅的稅率是多少？A.3%-45%B.5%-35%C.3%-30%D.5%-40%答案：A5.資源稅的稅率是多少？A.5%-10%B.3%-15%C.5%-15%D.3%-10%答案：C6.增值稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)多少萬(wàn)元的，為小規(guī)模納稅人？A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.200萬(wàn)元答案：C7.企業(yè)所得稅的納稅人是指哪些企業(yè)？A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.以上都是答案：D8.個(gè)人所得稅的納稅人是指哪些個(gè)人？A.公民個(gè)人B.外籍個(gè)人C.港澳臺(tái)個(gè)人D.以上都是答案：D9.資源稅的納稅人是指哪些單位或個(gè)人？A.開(kāi)采資源的單位或個(gè)人B.使用資源的單位或個(gè)人C.銷售資源的單位或個(gè)人D.以上都是答案：A10.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向哪里申報(bào)納稅？A.銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.采購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.以上都可以答案：C二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.下列哪些屬于我國(guó)現(xiàn)行稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.營(yíng)業(yè)稅答案：ABC2.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一類納稅人B.二類納稅人C.三類納稅人D.四類納稅人答案：ABC3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC4.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？A.公民個(gè)人B.外籍個(gè)人C.港澳臺(tái)個(gè)人D.外商投資企業(yè)答案：ABC5.資源稅的納稅人包括哪些？A.開(kāi)采資源的單位B.使用資源的單位C.銷售資源的單位D.外商投資企業(yè)答案：ABC6.增值稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)多少萬(wàn)元的，為小規(guī)模納稅人？A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.200萬(wàn)元答案：BC7.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？A.25%B.20%C.15%D.10%答案：ABCD8.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？A.3%-45%B.5%-35%C.3%-30%D.5%-40%答案：ABCD9.資源稅的稅率有哪些？A.5%-10%B.3%-15%C.5%-15%D.3%-10%答案：ABCD10.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向哪里申報(bào)納稅？A.銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.采購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.以上都可以答案：AC三、判斷題（總共10題，每題2分）1.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。答案：正確2.企業(yè)所得稅是一種所得稅。答案：正確3.個(gè)人所得稅是一種財(cái)產(chǎn)稅。答案：錯(cuò)誤4.資源稅是一種資源稅。答案：正確5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。答案：正確6.企業(yè)所得稅的稅率是固定的。答案：錯(cuò)誤7.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的。答案：正確8.資源稅的稅率是固定的。答案：錯(cuò)誤9.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。答案：正確10.企業(yè)所得稅的納稅人是指國(guó)有企業(yè)。答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，具有以下特點(diǎn)：一是征稅對(duì)象是增值額，二是實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，三是實(shí)行抵扣制度，四是稅率單一，五是稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收管理。答案：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的時(shí)間、程序和方式申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，并對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。答案：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的時(shí)間、程序和方式申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，并對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查。4.簡(jiǎn)述資源稅的征收管理。答案：資源稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的時(shí)間、程序和方式申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，并對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人的影響。答案：增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人的影響主要體現(xiàn)在稅率較高、稅收負(fù)擔(dān)較重等方面。小規(guī)模納稅人由于銷售額較低，無(wú)法享受增值稅抵扣制度，導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)較重。同時(shí)，小規(guī)模納稅人的稅率較高，也會(huì)增加其經(jīng)營(yíng)成本，影響其競(jìng)爭(zhēng)力。2.討論企業(yè)所得稅的征收管理中的問(wèn)題及對(duì)策。答案：企業(yè)所得稅的征收管理中存在的問(wèn)題主要包括納稅申報(bào)不規(guī)范、稅款征收不力、稅務(wù)檢查不嚴(yán)等。對(duì)策包括加強(qiáng)納稅申報(bào)管理、提高稅款征收效率、加強(qiáng)稅務(wù)檢查力度等。3.討論個(gè)人所得稅的征收管理中的問(wèn)題及對(duì)策。答案：個(gè)人所得稅的征收管理中存在的問(wèn)題主要包括納稅申報(bào)不規(guī)范、稅款征收不力、稅務(wù)檢查不嚴(yán)等。對(duì)策包括加強(qiáng)納稅申報(bào)管理、