（第2頁）制卷人簽名：制卷日期制卷人簽名：制卷日期：審核人簽名：：審核日期：………………………………………………裝……訂……線…………………學(xué)院專業(yè)/班級學(xué)號姓名題號一二三四五六七八總分閱卷教師得分………………一、單項選擇題（總共20題，每題2分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)B.審計證據(jù)不包括會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息C.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系D.注冊會計師無需鑒定作為審計證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)?.下列有關(guān)實質(zhì)性程序的說法中，正確的是（）。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對所有類別的交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序B.注冊會計師針對認(rèn)定層次的特別風(fēng)險實施的實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實質(zhì)性分析程序C.如果在期中實施了實質(zhì)性程序，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對剩余期間實施控制測試和實質(zhì)性程序D.注冊會計師實施的實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄進(jìn)行核對或調(diào)節(jié)3.下列有關(guān)注冊會計師在臨近審計結(jié)束時實施分析程序的說法中，錯誤的是（）。A.實施分析程序的目的是確定財務(wù)報表是否與注冊會計師對被審計單位的了解一致B.實施分析程序所使用的手段與風(fēng)險評估程序中使用的分析程序基本相同C.實施分析程序應(yīng)當(dāng)達(dá)到與實質(zhì)性分析程序相同的保證水平D.如果通過實施分析程序識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)修改原計劃實施的進(jìn)一步審計程序4.下列有關(guān)注冊會計師利用外部專家工作的說法中，錯誤的是（）。A.外部專家需要遵守適用于注冊會計師的相關(guān)職業(yè)道德要求中的保密條款B.外部專家不受會計師事務(wù)所按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則制定的質(zhì)量控制政策和程序的約束C.外部專家的工作底稿是審計工作底稿的一部分D.在審計報告中提及外部專家的工作并不減輕注冊會計師對審計意見承擔(dān)的責(zé)任5.下列有關(guān)書面聲明的說法中，正確的是（）。A.書面聲明的日期應(yīng)當(dāng)和審計報告日在同一天，且應(yīng)當(dāng)涵蓋審計報告針對的所有財務(wù)報表期間B.管理層已提供可靠書面聲明的事實，影響注冊會計師就管理層責(zé)任履行情況或具體認(rèn)定獲取的其他審計證據(jù)的性質(zhì)和范圍C.如果對管理層的誠信產(chǎn)生重大疑慮，以至于認(rèn)為其作出的書面聲明不可靠，注冊會計師在出具審計報告時應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見D.如果書面聲明與其他審計證據(jù)不一致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求管理層修改書面聲明6.下列有關(guān)審計工作底稿復(fù)核的說法中，錯誤的是（）。A.項目合伙人應(yīng)當(dāng)對項目組按照會計師事務(wù)所復(fù)核政策和程序?qū)嵤┑膹?fù)核負(fù)責(zé)B.項目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在審計報告出具前復(fù)核審計工作底稿C.審計工作底稿中應(yīng)當(dāng)記錄復(fù)核人員姓名及其復(fù)核時間D.應(yīng)當(dāng)由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員編制的審計工作底稿7.下列有關(guān)控制測試目的的說法中，正確的是（）。A.控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運(yùn)行有效性B.控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次發(fā)生錯報的金額C.控制測試旨在驗證實質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性D.控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行8.下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）。A.控制環(huán)境對重大錯報風(fēng)險的評估具有廣泛影響B(tài).有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險D.財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷9.下列有關(guān)注冊會計師了解被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用的說法中，錯誤的是（）。A.如果被審計單位變更了重要的會計政策，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮會計政策的變更是否能夠提供更可靠、更相關(guān)的會計信息B.當(dāng)新的會計準(zhǔn)則頒布施行時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位是否應(yīng)采用新的會計準(zhǔn)則C.在缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域，注冊會計師應(yīng)當(dāng)協(xié)助被審計單位選用適當(dāng)?shù)臅嬚逥.注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否采用激進(jìn)的會計政策10.下列有關(guān)注冊會計師識別和評估重大錯報風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)C.在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)生錯報的可能性以及潛在錯報的重大程度D.對于某些重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可能認(rèn)為僅通過實質(zhì)性程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)11.下列有關(guān)注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的時間的說法中，錯誤的是（）。A.如果注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險為高水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序B.如果注冊會計師在期中實施了進(jìn)一步審計程序，注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對剩余期間獲取補(bǔ)充審計證據(jù)C.如果注冊會計師在期中實施了進(jìn)一步審計程序且擬利用期中獲取的審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對剩余期間實施控制測試D.如果注冊會計師在期中實施了進(jìn)一步審計程序且擬利用期中獲取的審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對剩余期間實施實質(zhì)性分析程序或細(xì)節(jié)測試12.下列有關(guān)注冊會計師確定進(jìn)一步審計程序范圍的說法中，錯誤的是（）。A.評估的重大錯報風(fēng)險越高，注冊會計師實施的進(jìn)一步審計程序的范圍越廣B.計劃獲取的保證程度越高，注冊會計師實施的進(jìn)一步審計程序的范圍越廣C.確定的重要性水平越低，注冊會計師實施的進(jìn)一步審計程序的范圍越廣D.預(yù)期從控制測試中獲取的保證程度越高，注冊會計師實施的進(jìn)一步審計程序的范圍越廣13.下列有關(guān)注冊會計師實施函證程序的說法中，錯誤的是（）。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實施函證程序B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，或函證很可能無效C.如果被審計單位與應(yīng)收賬款存在認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計良好并有效運(yùn)行，注冊會計師可適當(dāng)減少函證的樣本量D.如果注冊會計師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)14.下列有關(guān)注冊會計師實施審計抽樣的說法中，錯誤的是（）。A.審計抽樣適用于控制測試和實質(zhì)性程序中的所有審計程序B.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣方法的選用，影響運(yùn)用于樣本的審計程序的選擇C.如果注冊會計師采用統(tǒng)計抽樣，不需運(yùn)用職業(yè)判斷D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況并運(yùn)用職業(yè)判斷，確定使用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法15.下列有關(guān)注冊會計師在審計報告日后對審計工作底稿作出變動的做法中，正確的是（）。A.在歸檔期間，刪除或廢棄被取代的審計工作底稿B.在歸檔期間，記錄在審計報告日前獲取的、與項目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見的審計證據(jù)C.在歸檔后，修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿D.在歸檔后，記錄審計報告日后獲取的、與項目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見的審計證據(jù)16.下列有關(guān)注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時的說法中，錯誤的是（）。A.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系B.如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計師可能無法通過獲取更多的審計證據(jù)予以彌補(bǔ)C.在評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮獲取審計證據(jù)的成本D.在評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，注冊會計師無需考慮獲取審計證據(jù)的成本17.下列有關(guān)注冊會計師在審計報告中發(fā)表非無保留意見的說法中，錯誤的是（）。A.如果注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見B.如果注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見C.如果注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，但被審計單位拒絕更正，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯報的影響程度，發(fā)表保留意見或否定意見D.如果注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，但被審計單位拒絕更正，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯報的影響程度，發(fā)表保留意見或無法表示意見18.下列有關(guān)注冊會計師在審計報告中提及專家工作的說法中，錯誤的是（）。A.如果注冊會計師能夠?qū)＜业墓ぷ鳙@取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可在無保留意見的審計報告中提及專家的工作B.如果注冊會計師確定專家的工作不足以實現(xiàn)審計目的，可在無保留意見的審計報告中提及專家的工作C.如果注冊會計師確定專家的工作不足以實現(xiàn)審計目的，應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見D.如果注冊會計師決定明確自身與專家各自對審計報告的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在無保留意見的審計報告中提及專家的工作19.下列有關(guān)注冊會計師在審計報告中發(fā)表強(qiáng)調(diào)事項段或其他事項段的說法中，錯誤的是（）。A.強(qiáng)調(diào)事項段是指審計報告中含有的一個段落，該段落提及已在財務(wù)報表中恰當(dāng)列報或披露的事項，根據(jù)注冊會計師的職業(yè)判斷，該事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要B.其他事項段是指審計報告中含有的一個段落，該段落提及未在財務(wù)報表中列報或披露的事項，根據(jù)注冊會計師的職業(yè)判斷，該事項與財務(wù)報表使用者理解審計工作、注冊會計師的責(zé)任或?qū)徲媹蟾嫦嚓P(guān)C.如果注冊會計師認(rèn)為有必要提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注已在財務(wù)報表中列報或披露的事項，應(yīng)當(dāng)在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段D.如果注冊會計師認(rèn)為有必要提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注未在財務(wù)報表中列報或披露的事項，應(yīng)當(dāng)在審計報告中增加其他事項段20.下列有關(guān)注冊會計師在審計報告中發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見的說法中，錯誤的是（）。A.如果注冊會計師發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)在審計報告中清楚地說明導(dǎo)致保留意見的事項以及注冊會計師對這些事項的看法B.如果注冊會計師發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)在審計報告中清楚地說明導(dǎo)致否定意見的事項以及注冊會計師對這些事項的看法C.如果注冊會計師發(fā)表無法表示意見，應(yīng)當(dāng)在審計報告中清楚地說明導(dǎo)致無法表示意見的事項以及注冊會計師對這些事項的看法D.如果注冊會計師發(fā)表無法表示意見，應(yīng)當(dāng)在審計報告中清楚地說明無法表示意見的理由二、多項選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列各項中，屬于審計業(yè)務(wù)要素的有（）。A.財務(wù)報表B.審計證據(jù)C.審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人D.審計報告2.下列各項中，屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動的有（）。A.針對接受或保持客戶關(guān)系實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況C.就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達(dá)成一致意見D.設(shè)計進(jìn)一步審計程序3.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德守則的有（）。A.注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B.注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種審計服務(wù)D.注冊會計師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行4.下列各項中，屬于注冊會計師在確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時應(yīng)考慮的因素有（）。A.審計方法B.審計程序的性質(zhì)C.識別出的重大錯報風(fēng)險D.已獲取的審計證據(jù)的重要程度5.下列各項中，屬于注冊會計師實施風(fēng)險評估程序的有（）。A.詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他人員B.分析程序C.觀察和檢查D.函證6.下列各項中，屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位行業(yè)狀況的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性B.行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計數(shù)據(jù)C.行業(yè)的發(fā)展趨勢D.行業(yè)的市場競爭情況7.下列各項中，屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境的有（）。A.適用的會計準(zhǔn)則、會計制度和行業(yè)特定慣例B.對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動C.對開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策D.與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關(guān)的環(huán)保要求8.下列各項中，屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通D.控制活動9.下列各項中，屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的法律法規(guī)的有（）。A.稅收法規(guī)B.企業(yè)年金法規(guī)C.環(huán)境保護(hù)法規(guī)D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)對環(huán)境保護(hù)的要求10.下列各項中，屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的法律法規(guī)的有（）。A.稅收法規(guī)B.企業(yè)年金法規(guī)C.環(huán)境保護(hù)法規(guī)D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)對環(huán)境保護(hù)的要求三、判斷題（總共10題，每題2分，請判斷每題的表述是否正確，每題判斷正確的得2分，答題錯誤的扣1分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)獲取的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性。（）2.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表整體是否不存在重大錯報獲取合理保證。（）3.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。（）4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計業(yè)務(wù)開始時開展初步業(yè)務(wù)活動。（）5.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明審計資源分配，包括向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，向具體審計領(lǐng)域分配資源的數(shù)量，以及何時調(diào)配這些資源。（）6.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在具體審計計劃中制定相應(yīng)的審計程序，以應(yīng)對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險。（）7.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中發(fā)表非無保留意見的情形包括：無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性；財務(wù)報表存在重大錯報，但被審計單位拒絕更正。（）8.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中發(fā)表保留意見、否定意見或無