PAGE培訓機構(gòu)資金管控制度一、總則（一）目的為加強本培訓機構(gòu)資金管理，規(guī)范資金運作，提高資金使用效益，保障資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓機構(gòu)及所屬各部門的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜、挪用、流失等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)培訓機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。4.全面性原則：涵蓋資金籌集、資金使用、資金核算、資金監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，建立健全資金管理體系。二、資金管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善資金管理制度，組織實施資金管理工作。2.負責資金的籌集、調(diào)度和使用，編制資金預算和資金報表。3.負責資金賬戶的管理，辦理資金收付結(jié)算業(yè)務。4.負責資金的核算和監(jiān)督，定期進行資金清查和財務審計。5.負責與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的銀企關(guān)系。（二）其他部門職責1.配合財務部門做好資金管理工作，提供相關(guān)財務信息和業(yè)務數(shù)據(jù)。2.按照資金預算和資金使用計劃，合理使用資金，確保資金使用效益。3.負責本部門資金收支的審核和管理，及時反饋資金使用情況。4.協(xié)助財務部門做好資金安全防范工作，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。三、資金籌集管理（一）資金籌集渠道1.學費收入：按照培訓課程設置和收費標準，向?qū)W員收取學費。2.合作辦學收入：與其他機構(gòu)或單位開展合作辦學，獲取合作辦學收入。3.政府資助：積極爭取政府相關(guān)部門的資助和扶持資金。4.銀行貸款：根據(jù)培訓機構(gòu)發(fā)展需要和資金狀況，合理申請銀行貸款。5.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。（二）資金籌集審批1.學費收入、合作辦學收入等日常經(jīng)營收入，由相關(guān)業(yè)務部門按照規(guī)定的收費標準和合作協(xié)議進行收取，并及時上繳財務部門。2.政府資助申請，由相關(guān)部門按照政府要求和申報程序進行申報，經(jīng)培訓機構(gòu)負責人審核后，提交財務部門備案。3.銀行貸款申請，由財務部門根據(jù)培訓機構(gòu)資金需求和還款能力，編制貸款計劃，經(jīng)培訓機構(gòu)負責人審批后，向銀行提出申請。貸款審批通過后，財務部門負責辦理貸款手續(xù)，并按照貸款合同約定使用資金。4.其他收入的取得，按照相關(guān)規(guī)定和程序進行審批和管理。（三）資金籌集風險控制1.財務部門應密切關(guān)注資金市場動態(tài)，合理安排資金籌集時間和規(guī)模，避免因資金短缺或過度籌集導致財務風險。2.加強對銀行貸款等債務性資金的管理，嚴格控制貸款規(guī)模和貸款利率，確保按時足額償還貸款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。3.對于政府資助等政策性資金，要及時了解政策變化，確保符合申報條件和要求，避免因政策調(diào)整導致資金籌集困難。四、資金使用管理（一）資金使用計劃1.財務部門應根據(jù)培訓機構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和預算安排，編制年度資金使用計劃。資金使用計劃應包括資金支出項目、金額、時間等內(nèi)容。2.各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務需求和工作安排，編制本部門的資金使用計劃，并報財務部門匯總審核。3.財務部門對各部門上報的資金使用計劃進行綜合平衡和審核后，報培訓機構(gòu)負責人審批。經(jīng)審批后的資金使用計劃作為資金支出的依據(jù)。（二）資金支出審批1.日常費用支出：按照培訓機構(gòu)費用報銷制度的規(guī)定，由經(jīng)辦人員填寫費用報銷單，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核后，報培訓機構(gòu)負責人審批。2.重大項目支出：如基本建設項目、大型設備采購項目等，應按照相關(guān)規(guī)定進行項目立項、可行性研究和預算編制，并報培訓機構(gòu)負責人審批。項目實施過程中，嚴格按照項目預算和合同約定支付款項，由項目負責人填寫資金支付申請單，經(jīng)部門負責人、財務部門審核、培訓機構(gòu)負責人審批后支付。3.對外投資支出：按照培訓機構(gòu)對外投資管理制度的規(guī)定，由投資部門編制投資計劃，經(jīng)財務部門審核、培訓機構(gòu)負責人審批后實施。投資項目實施過程中，按照投資協(xié)議和相關(guān)規(guī)定支付投資款項，由投資部門填寫資金支付申請單，經(jīng)部門負責人、財務部門審核、培訓機構(gòu)負責人審批后支付。（三）資金使用范圍1.教學費用：包括教師薪酬、教材教具采購、教學場地租賃等。2.行政辦公費用：包括辦公用品采購、辦公設備購置、水電費、物業(yè)費等。3.市場推廣費用：包括廣告宣傳、招生活動、市場調(diào)研等。4.師資培訓費用：包括教師參加培訓課程、學術(shù)交流活動等費用。5.固定資產(chǎn)購置和維修費用：包括教學設備、辦公設備、房屋建筑物等固定資產(chǎn)的購置和維修費用。6.對外投資支出：按照培訓機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，進行對外投資活動所發(fā)生的支出。7.其他合理支出：符合培訓機構(gòu)發(fā)展需要和相關(guān)規(guī)定的其他支出。（四）資金使用監(jiān)督1.財務部門應定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。2.審計部門應定期對培訓機構(gòu)的資金使用情況進行審計監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、效益最大化。3.各部門應嚴格按照資金使用計劃和審批程序使用資金，不得擅自改變資金用途或超預算支出。如因特殊情況需要調(diào)整資金使用計劃或變更資金用途的，應按照規(guī)定程序重新審批。五、資金核算管理（一）會計核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，對培訓機構(gòu)的資金收支進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.建立健全資金核算賬簿，設置總賬、明細賬、日記賬等，對資金的收付、結(jié)余等情況進行詳細記錄。3.按照規(guī)定的會計核算方法和會計期間，編制資金報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映培訓機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果。（二）資金清查1.定期進行資金清查，確保賬實相符。資金清查包括現(xiàn)金清查、銀行存款清查、往來款項清查等。2.現(xiàn)金清查應采用實地盤點的方法，由財務部門會同相關(guān)部門進行，確?，F(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.銀行存款清查應通過與銀行對賬單核對的方式進行，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行調(diào)整，確保銀行存款賬實相符。4.往來款項清查應定期與往來單位核對賬目，及時清理債權(quán)債務，避免壞賬損失。（三）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，向培訓機構(gòu)負責人、董事會等報告機構(gòu)的財務狀況、經(jīng)營成果和資金使用情況。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財務情況說明書等內(nèi)容，對機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果進行全面分析和評價。3.加強財務報告的審核和分析，提高財務報告的質(zhì)量和透明度，為機構(gòu)決策提供可靠的財務信息支持。六、資金風險管理（一）風險識別與評估1.建立資金風險識別和評估機制，定期對培訓機構(gòu)面臨的資金風險進行識別和評估。2.資金風險識別應涵蓋資金籌集、資金使用、資金核算等各個環(huán)節(jié)，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。3.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的資金風險進行評估，并確定風險等級。（二）風險應對措施1.根據(jù)資金風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施。對于高風險事項，應采取重點監(jiān)控和專項管理措施。2.加強市場風險管理，密切關(guān)注市場動態(tài)和政策變化，合理調(diào)整資金籌集和使用策略，降低市場風險對培訓機構(gòu)資金的影響。3.加強信用風險管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進行評估和監(jiān)控，嚴格控制應收賬款余額，避免壞賬損失。4.加強流動性風險管理，合理安排資金收支，確保資金流動性充足。建立資金預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金流動性風險。5.加強操作風險管理，完善資金管理制度和業(yè)務流程，加強內(nèi)部控制，防范操作失誤和違規(guī)行為導致的資金風險。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立資金風險監(jiān)控體系，對資金風險進行實時監(jiān)控和預警。2.財務部門應定期對資金風險指標進行分析和評估，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等，及時發(fā)現(xiàn)資金風險變化情況。3.當資金風險指標超過設定的風險閾值時，應及時發(fā)出預警信號，啟動風險應對預案，采取相應的措施進行處理。七、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責分工、操作流程和風險控制要求。2.資金內(nèi)部控制制度應涵蓋資金籌集、資金使用、資金核算、資金監(jiān)督等各個方面，確保資金管理活動規(guī)范有序。3.定期對資金內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，根據(jù)機構(gòu)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時完善制度內(nèi)容，提高內(nèi)部控制的有效性。（二）不相容職務分離1.實行不相容職務分離制度，明確資金管理過程中不相容職務的范圍，如資金籌集與資金使用審批、資金收付與會計核算、資金保管與資金盤點等。2.合理設置崗位，確保不相容職務相互分離，避免一人兼任多項不相容職務導致的內(nèi)部控制失效。3.加強對不相容職務分離制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。（三）授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的資金審批權(quán)限和審批程序。2.按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序，對資金收支業(yè)務進行審批，確保資金支出合法合規(guī)、風險可控。3.加強對授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，防止越權(quán)審批和違規(guī)審批行為的發(fā)生。（四）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應