2026年稅務(wù)稽查與征管實(shí)戰(zhàn)題集一、單選題（每題2分，共20題）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1000萬元，符合稅前加計(jì)扣除政策，其所在省份2026年適用的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為多少？A.750萬元B.1000萬元C.1250萬元D.625萬元2.某外貿(mào)企業(yè)2025年出口貨物銷售額為500萬美元，離岸價(jià)折合人民幣3000萬元，退稅率15%。其2026年度應(yīng)退增值稅金額為多少？A.450萬元B.300萬元C.600萬元D.150萬元3.某餐飲企業(yè)2025年取得餐飲收入80萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出12萬元。假設(shè)其2025年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，不考慮其他因素，其2026年度應(yīng)納稅所得額調(diào)整為多少？A.20萬元B.8萬元C.12萬元D.28萬元4.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入5000萬元，成本3000萬元，期間發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用800萬元（其中符合規(guī)定的利息支出300萬元）。其2026年度應(yīng)納稅所得額中，該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入的金額為多少？A.2000萬元B.1800萬元C.2200萬元D.1900萬元5.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用600萬元。假設(shè)其2026年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%。其2026年度應(yīng)納稅所得額為多少？A.360萬元B.240萬元C.300萬元D.420萬元6.某小規(guī)模納稅人2025年應(yīng)稅銷售收入100萬元，適用3%征收率。假設(shè)其2026年調(diào)整為一般納稅人，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，銷項(xiàng)稅額為30萬元。其2026年度應(yīng)納增值稅金額為多少？A.10萬元B.0萬元C.20萬元D.30萬元7.某企業(yè)2025年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元，適用稅率為20%。其2026年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅金額為多少？A.10萬元B.5萬元C.15萬元D.0萬元8.某個(gè)體工商戶2025年取得經(jīng)營(yíng)所得80萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定應(yīng)納稅所得額的35%為速算扣除數(shù)。其2026年度應(yīng)納個(gè)人所得稅金額為多少？A.18萬元B.24萬元C.30萬元D.36萬元9.某企業(yè)2025年取得股息收入100萬元，符合免稅條件。其2026年度應(yīng)納稅所得額中，該收入應(yīng)計(jì)入的金額為多少？A.0萬元B.100萬元C.50萬元D.20萬元10.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬元，年度利潤(rùn)總額500萬元。假設(shè)其2026年適用的所得稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除比例為12%。其2026年度應(yīng)納稅所得額中，該捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增的金額為多少？A.0萬元B.4萬元C.6萬元D.10萬元二、多選題（每題3分，共10題）1.下列哪些情形屬于增值稅視同銷售行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人2.企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括哪些？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入4.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人的條件包括哪些？A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)B.會(huì)計(jì)核算健全C.能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料D.經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小5.增值稅留抵退稅的政策適用條件包括哪些？A.一般納稅人申請(qǐng)退稅B.合格的留抵稅額C.企業(yè)符合稅收法律法規(guī)D.留抵稅額形成時(shí)間在規(guī)定期限內(nèi)6.企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除政策適用于哪些行業(yè)？A.制造業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.軟件企業(yè)D.商業(yè)企業(yè)7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.稅務(wù)稽查中，企業(yè)需要提供的資料包括哪些？A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.發(fā)票憑證C.合同協(xié)議D.稅務(wù)申報(bào)表9.出口退稅的政策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括哪些？A.增值稅專用發(fā)票管理不規(guī)范B.貨物出口與申報(bào)不符C.退稅率計(jì)算錯(cuò)誤D.涉及虛開增值稅專用發(fā)票10.稅務(wù)爭(zhēng)議的解決途徑包括哪些？A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政訴訟C.協(xié)商解決D.刑事處罰三、判斷題（每題1分，共10題）1.小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但不得享受留抵退稅政策。（正確/錯(cuò)誤）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確/錯(cuò)誤）3.高新技術(shù)企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，必須同時(shí)滿足研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%的條件。（正確/錯(cuò)誤）4.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（正確/錯(cuò)誤）5.增值稅一般納稅人發(fā)生留抵稅額，可以申請(qǐng)全額退稅。（正確/錯(cuò)誤）6.企業(yè)取得的股息收入，只要符合免稅條件，即可直接在應(yīng)納稅所得額中全額扣除。（正確/錯(cuò)誤）7.稅務(wù)稽查中，企業(yè)有權(quán)要求稽查人員出示執(zhí)法證件。（正確/錯(cuò)誤）8.出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，必須提供出口貨物報(bào)關(guān)單。（正確/錯(cuò)誤）9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，需要納稅人自行申報(bào)。（正確/錯(cuò)誤）10.稅務(wù)爭(zhēng)議解決時(shí)，稅務(wù)行政復(fù)議是必經(jīng)程序。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅的政策要點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的基本條件。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的基本程序。五、計(jì)算題（每題10分，共2題）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度銷售收入5000萬元，發(fā)生成本3000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用800萬元（其中符合規(guī)定的利息支出300萬元），研發(fā)費(fèi)用500萬元。假設(shè)其2026年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。計(jì)算該企業(yè)2026年度應(yīng)納企業(yè)所得稅金額。2.某外貿(mào)企業(yè)2025年出口貨物銷售額200萬美元，離岸價(jià)折合人民幣1500萬元，退稅率13%。假設(shè)其2026年發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元，銷項(xiàng)稅額300萬元。計(jì)算該企業(yè)2026年度應(yīng)退增值稅金額。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=1000萬元×75%=750萬元。2.A解析：應(yīng)退增值稅金額=3000萬元×15%=450萬元。3.B解析：廣告費(fèi)扣除限額=80萬元×15%=12萬元，實(shí)際發(fā)生12萬元，可全額扣除，應(yīng)納稅所得額=20萬元-12萬元=8萬元。4.B解析：應(yīng)納稅所得額=5000萬元-3000萬元-800萬元+500萬元=1800萬元（財(cái)務(wù)費(fèi)用中符合規(guī)定的利息支出300萬元不得稅前扣除）。5.C解析：應(yīng)納稅所得額=3000萬元-600萬元×100%=240萬元，應(yīng)納稅額=240萬元×15%=36萬元，實(shí)際應(yīng)納稅所得額=240萬元-36萬元=204萬元。6.A解析：應(yīng)納增值稅=100萬元×3%-20萬元=10萬元。7.A解析：應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=50萬元×20%=10萬元。8.B解析：應(yīng)納稅所得額=80萬元×(1-35%)=52萬元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=52萬元×20%=10.4萬元，近似為24萬元。9.A解析：免稅收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。10.B解析：公益性捐贈(zèng)扣除限額=500萬元×12%=60萬元，實(shí)際發(fā)生20萬元，可全額扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60萬元-20萬元=4萬元。二、多選題答案與解析1.A,B,C,D解析：視同銷售行為包括將貨物用于集體福利、對(duì)外投資、分配給股東、無償贈(zèng)送等。2.A,B,C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除。3.A,B,D解析：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于應(yīng)稅收入。4.A,B,C解析：經(jīng)營(yíng)規(guī)模不是轉(zhuǎn)登記條件。5.A,B,C,D解析：一般納稅人符合條件的可申請(qǐng)留抵退稅。6.A,B,C解析：商業(yè)企業(yè)不屬于加計(jì)扣除范圍。7.A,B,C,D解析：均為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。8.A,B,C,D解析：均為稅務(wù)稽查所需資料。9.A,B,C解析：虛開增值稅專用發(fā)票屬于刑事風(fēng)險(xiǎn)。10.A,B,C解析：刑事處罰不是解決途徑。三、判斷題答案與解析1.錯(cuò)誤解析：符合條件的轉(zhuǎn)登記企業(yè)可享受留抵退稅。2.正確解析：廣告費(fèi)扣除比例為銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。3.錯(cuò)誤解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例可以是75%或100%，取決于政策。4.正確解析：超額累進(jìn)稅率5%~35%。5.錯(cuò)誤解析：留抵退稅需滿足一定比例。6.錯(cuò)誤解析：免稅收入仍需計(jì)入應(yīng)納稅所得額。7.正確解析：納稅人有權(quán)要求出示證件。8.正確解析：出口退稅需提供報(bào)關(guān)單。9.正確解析：專項(xiàng)附加扣除需自行申報(bào)。10.錯(cuò)誤解析：稅務(wù)爭(zhēng)議可協(xié)商解決，無需復(fù)議。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.增值稅留抵退稅政策要點(diǎn)-適用于符合條件的增值稅一般納稅人。-留抵稅額需形成一定時(shí)間后申請(qǐng)退稅。-退稅金額需與進(jìn)項(xiàng)稅額匹配。-實(shí)施周期根據(jù)企業(yè)類型和政策調(diào)整。2.企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用基本條件-與取得收入直接相關(guān)。-合理支出。-符合稅收法律法規(guī)。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除申報(bào)流程-納稅人通過個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局申報(bào)。-填寫專項(xiàng)附加扣除信息并提交。-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。4.稅務(wù)稽查基本程序-稽查準(zhǔn)備階段：確定稽查對(duì)象和范圍。-稽查實(shí)施階段：調(diào)取資料、實(shí)地核查。-稽查報(bào)告階段：出具稽查報(bào)告。-處理執(zhí)行階段：下達(dá)處罰決定書。五、計(jì)算題答案與解析