第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障國(guó)家稅收安全，提高項(xiàng)目管理效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本項(xiàng)目范圍內(nèi)的所有發(fā)票開(kāi)具、使用、保管、審核和報(bào)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)。第三條本制度遵循以下原則：（一）依法合規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行發(fā)票管理；（二）規(guī)范管理原則：建立健全發(fā)票管理制度，明確職責(zé)分工，確保發(fā)票管理的規(guī)范性和有效性；（三）責(zé)任追究原則：對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，依法予以查處；（四）節(jié)約成本原則：合理使用發(fā)票，降低項(xiàng)目成本。第二章發(fā)票開(kāi)具第四條發(fā)票開(kāi)具單位應(yīng)具備以下條件：（一）依法登記注冊(cè)，取得稅務(wù)登記證；（二）具有合法的經(jīng)營(yíng)范圍；（三）具備開(kāi)具發(fā)票的硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)。第五條發(fā)票開(kāi)具應(yīng)遵循以下要求：（一）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)發(fā)票；（二）發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行，不得提前或滯后開(kāi)具；（三）發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用規(guī)定的發(fā)票專(zhuān)用章，不得使用其他印章；（四）發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用規(guī)定的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼。第六條發(fā)票開(kāi)具單位應(yīng)建立健全發(fā)票開(kāi)具臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票開(kāi)具情況，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)票金額、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)等。第三章發(fā)票使用第七條發(fā)票使用單位應(yīng)具備以下條件：（一）依法登記注冊(cè)，取得稅務(wù)登記證；（二）具有合法的經(jīng)營(yíng)范圍；（三）具備發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、保管等條件。第八條發(fā)票使用應(yīng)遵循以下要求：（一）發(fā)票領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得違規(guī)領(lǐng)用；（二）發(fā)票開(kāi)具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票；（三）發(fā)票報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供合法、有效的原始憑證，不得以虛假憑證報(bào)銷(xiāo)；（四）發(fā)票保管應(yīng)妥善保管，不得遺失、損毀。第九條發(fā)票使用單位應(yīng)建立健全發(fā)票使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、報(bào)銷(xiāo)等情況。第四章發(fā)票審核第十條發(fā)票審核應(yīng)遵循以下要求：（一）審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性；（二）審核發(fā)票開(kāi)具單位、開(kāi)具日期、開(kāi)具金額等信息的準(zhǔn)確性；（三）審核發(fā)票報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、有效性；（四）審核發(fā)票報(bào)銷(xiāo)金額與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。第十一條發(fā)票審核部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職審核人員，負(fù)責(zé)發(fā)票審核工作。第五章發(fā)票保管第十二條發(fā)票保管應(yīng)遵循以下要求：（一）發(fā)票保管應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行，不得提前或滯后；（二）發(fā)票保管應(yīng)使用規(guī)定的發(fā)票保管箱，不得隨意存放；（三）發(fā)票保管應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，確保發(fā)票安全；（四）發(fā)票保管應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第十三條發(fā)票保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。第六章責(zé)任追究第十四條對(duì)違反本制度的行為，按照以下規(guī)定予以追究責(zé)任：（一）虛開(kāi)發(fā)票的，依法予以查處；（二）違規(guī)領(lǐng)用、開(kāi)具、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的，責(zé)令改正，并予以通報(bào)批評(píng)；（三）遺失、損毀發(fā)票的，依法予以追究；（四）未按規(guī)定保管發(fā)票的，責(zé)令改正，并予以通報(bào)批評(píng)。第七章附則第十五條本制度由項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行。第八章發(fā)票管理信息化第十七條項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)積極推動(dòng)發(fā)票管理信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)提高發(fā)票管理效率。第十八條項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)建立健全發(fā)票管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具、使用、審核、保管等環(huán)節(jié)的電子化管理。第十九條發(fā)票管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：（一）發(fā)票開(kāi)具、領(lǐng)用、報(bào)銷(xiāo)等信息的錄入、查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)；（二）發(fā)票審核、審批流程的自動(dòng)化處理；（三）發(fā)票保管、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的電子化管理；（四）發(fā)票數(shù)據(jù)的安全存儲(chǔ)和備份。第二十條項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。第九章發(fā)票管理培訓(xùn)第二十一條項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)定期組織發(fā)票管理培訓(xùn)，提高項(xiàng)目管理人員和財(cái)務(wù)人員的發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。第二十二條培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：（一）發(fā)票管理法律法規(guī)和政策；（二）發(fā)票開(kāi)具、使用、審核、保管等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范；（三）發(fā)票管理信息系統(tǒng)操作技能；（四）發(fā)票管理案例分析。第二十三條培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行考核，確保培訓(xùn)效果。第十章監(jiān)督檢查第二十四條項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保本制度的有效實(shí)施。第二十五條監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一）發(fā)票開(kāi)具、使用、審核、保管等環(huán)節(jié)的規(guī)范性；（二）發(fā)票管理信息系統(tǒng)運(yùn)行情況；（三）發(fā)票管理培訓(xùn)效果；（四）發(fā)票管理工作中存在的問(wèn)題及整改措施。第二十六條對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任單位限期整改，并跟蹤整改效果。第十一章結(jié)束語(yǔ)本制度旨在規(guī)范重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)票管理，提高項(xiàng)目管理水平，保障國(guó)家稅收安全。項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行本制度，確保發(fā)票管理的規(guī)范性和有效性。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)我單位重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票使用，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和安全性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我單位實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我單位所有重點(diǎn)項(xiàng)目，包括但不限于工程項(xiàng)目、采購(gòu)項(xiàng)目、科研項(xiàng)目等。第三條本制度旨在提高發(fā)票管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，促進(jìn)項(xiàng)目管理工作的順利開(kāi)展。第二章發(fā)票種類(lèi)及使用范圍第四條發(fā)票種類(lèi)：1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票；2.增值稅普通發(fā)票；3.其他法定發(fā)票。第五條發(fā)票使用范圍：1.項(xiàng)目采購(gòu)、工程承包、勞務(wù)服務(wù)、設(shè)備租賃等業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的費(fèi)用；2.項(xiàng)目資金支付、報(bào)銷(xiāo)、結(jié)算等環(huán)節(jié)；3.項(xiàng)目審計(jì)、驗(yàn)收、考核等環(huán)節(jié)。第三章發(fā)票開(kāi)具與領(lǐng)用第六條發(fā)票開(kāi)具：1.項(xiàng)目部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目需求，填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一開(kāi)具；2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》內(nèi)容，按照國(guó)家稅收政策規(guī)定開(kāi)具相應(yīng)種類(lèi)的發(fā)票；3.發(fā)票開(kāi)具后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給項(xiàng)目部門(mén)。第七條發(fā)票領(lǐng)用：1.項(xiàng)目部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要，填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)；2.財(cái)務(wù)部門(mén)按照《發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表》內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)相應(yīng)種類(lèi)的發(fā)票；3.發(fā)票領(lǐng)用后，項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)妥善保管，不得遺失、損毀。第四章發(fā)票審核與報(bào)銷(xiāo)第八條發(fā)票審核：1.項(xiàng)目部門(mén)在收到發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效；2.項(xiàng)目部門(mén)對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，確認(rèn)無(wú)誤后，將發(fā)票連同報(bào)銷(xiāo)單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)；3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無(wú)誤后，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第九條發(fā)票報(bào)銷(xiāo)：1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；2.報(bào)銷(xiāo)手續(xù)辦理完畢后，財(cái)務(wù)部門(mén)將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給項(xiàng)目部門(mén)；3.項(xiàng)目部門(mén)收到報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)入賬。第五章發(fā)票存檔與保管第十條發(fā)票存檔：1.項(xiàng)目部門(mén)在辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后，應(yīng)將發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)按照時(shí)間順序整理歸檔；2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)項(xiàng)目部門(mén)的發(fā)票存檔情況進(jìn)行檢查，確保檔案完整、安全。第十一條發(fā)票保管：1.項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全；2.發(fā)票保管人員應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定，不得泄露發(fā)票信息；3.發(fā)票保管人員離職時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，確保發(fā)票安全。第六章發(fā)票違規(guī)處理第十二條對(duì)違反本制度的行為，按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：1.未按規(guī)定開(kāi)具、領(lǐng)用、保管發(fā)票的，責(zé)令改正，并給予通報(bào)批評(píng)；2.擅自變更發(fā)票內(nèi)容、偽造發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票的，依法追究法律責(zé)任；3.對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。第七章附則第十三條本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。第八章附則第十五條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第十六條本制度如有修改，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，重新發(fā)布執(zhí)行。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。原有制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障國(guó)家稅收安全，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有重點(diǎn)項(xiàng)目，包括但不限于建設(shè)項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、采購(gòu)項(xiàng)目等。第三條本制度遵循以下原則：（一）依法合規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行發(fā)票管理。（二）真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）完整性原則：發(fā)票管理流程完整，責(zé)任明確。（四）節(jié)約原則：合理使用發(fā)票，降低成本。第二章發(fā)票種類(lèi)及用途第四條發(fā)票種類(lèi)：（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)。（二）增值稅普通發(fā)票：適用于其他銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)。（三）其他發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國(guó)家規(guī)定使用其他發(fā)票。第五條發(fā)票用途：（一）用于報(bào)銷(xiāo)：?jiǎn)T工因公外出、采購(gòu)物品、支付服務(wù)費(fèi)用等產(chǎn)生的費(fèi)用。（二）用于結(jié)算：與供應(yīng)商、服務(wù)商等進(jìn)行的款項(xiàng)結(jié)算。（三）用于稅務(wù)申報(bào)：根據(jù)稅收政策規(guī)定，用于稅務(wù)申報(bào)和抵扣稅款。第三章發(fā)票開(kāi)具與領(lǐng)取第六條發(fā)票開(kāi)具：（一）銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票。（二）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得開(kāi)具虛假發(fā)票。（三）開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票存根聯(lián)交由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行保管。第七條發(fā)票領(lǐng)?。海ㄒ唬﹩T工因公外出、采購(gòu)物品、支付服務(wù)費(fèi)用等需要報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)取發(fā)票。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向供應(yīng)商、服務(wù)商等索取發(fā)票。（三）領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第四章發(fā)票審核與報(bào)銷(xiāo)第八條發(fā)票審核：（一）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）審核內(nèi)容包括：發(fā)票開(kāi)具日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、商品或服務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。（三）對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不予報(bào)銷(xiāo)。第九條發(fā)票報(bào)銷(xiāo)：（一）員工將發(fā)票及相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核，確保真實(shí)、合法、合規(guī)。（三）審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。第五章發(fā)票保管與銷(xiāo)毀第十條發(fā)票保管：（一）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)、整理、歸檔，確保發(fā)票安全、完整。（二）發(fā)票保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，不得隨意銷(xiāo)毀。（三）保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第十一條發(fā)票銷(xiāo)毀：（一）發(fā)票保管期滿(mǎn)，按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。（二）銷(xiāo)毀前，應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票完整、無(wú)遺漏。