2023年CPA注會(huì)《審計(jì)》考前訓(xùn)練題(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的要素？()A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)和程序C.控制活動(dòng)D.報(bào)告2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？()A.忽略該風(fēng)險(xiǎn)B.僅在審計(jì)報(bào)告中提及C.評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并采取相應(yīng)的審計(jì)程序D.與管理層討論，但不記錄在審計(jì)工作底稿中3.審計(jì)人員在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致控制測(cè)試無(wú)效？()A.控制活動(dòng)設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行B.控制活動(dòng)設(shè)計(jì)合理但未得到有效執(zhí)行C.控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不合理但得到有效執(zhí)行D.控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不合理且未得到有效執(zhí)行4.審計(jì)人員在確定審計(jì)抽樣樣本大小時(shí)，以下哪個(gè)因素不是主要的考慮因素？()A.評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)水平B.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員的專業(yè)判斷D.審計(jì)成本5.審計(jì)人員在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？()A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.拒絕表示意見(jiàn)D.普通意見(jiàn)6.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注增加？()A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制非常透明B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制持保守態(tài)度C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制持開(kāi)放態(tài)度D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制持懷疑態(tài)度7.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種程序不適用于對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的審計(jì)？()A.監(jiān)督盤點(diǎn)B.核對(duì)銀行對(duì)賬單C.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.審查現(xiàn)金日記賬8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作底稿的歸檔工作，以下哪個(gè)說(shuō)法是正確的？()A.審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后立即歸檔B.審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即歸檔C.審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)報(bào)告發(fā)布前歸檔D.審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前歸檔9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪個(gè)原則不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？()A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.保密性原則D.利潤(rùn)最大化原則10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能構(gòu)成審計(jì)失?。?)A.審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行了審計(jì)程序B.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)C.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)舞弊行為D.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷二、多選題(共5題)11.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？()A.管理層壓力B.管理層機(jī)會(huì)C.管理層態(tài)度D.外部壓力12.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的組成部分？()A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)程序C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)證據(jù)13.在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)如何考慮以下控制活動(dòng)？()A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)是否合理B.控制活動(dòng)是否得到有效執(zhí)行C.控制活動(dòng)是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)D.控制活動(dòng)是否能夠提高審計(jì)效率14.審計(jì)人員在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪些信息來(lái)源是重要的？()A.管理層的聲明B.審計(jì)人員的專業(yè)判斷C.外部信息來(lái)源D.審計(jì)工作底稿15.以下哪些是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.利潤(rùn)最大化三、填空題(共5題)16.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估哪些風(fēng)險(xiǎn)，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性？17.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)包括對(duì)以下哪項(xiàng)的表述？18.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，其作用不包括以下哪項(xiàng)？19.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)重要性原則，其重要性水平的確定應(yīng)基于以下哪項(xiàng)因素？20.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)程序可以用來(lái)測(cè)試控制活動(dòng)是否得到一貫執(zhí)行？四、判斷題(共5題)21.審計(jì)人員在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行相分離，以確保審計(jì)程序的獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)工作底稿立即歸檔。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)檫@是個(gè)人行為。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？27.問(wèn)：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容？28.問(wèn)：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)范圍受限的情況？29.問(wèn)：審計(jì)人員在確定審計(jì)抽樣樣本大小時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？30.問(wèn)：審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層的溝通？

2023年CPA注會(huì)《審計(jì)》考前訓(xùn)練題(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】會(huì)計(jì)系統(tǒng)和程序不是內(nèi)部控制的獨(dú)立要素，而是內(nèi)部控制的一部分。2.【答案】C【解析】審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。3.【答案】D【解析】如果控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不合理且未得到有效執(zhí)行，則控制測(cè)試無(wú)效。4.【答案】D【解析】審計(jì)成本雖然是一個(gè)考慮因素，但不是確定審計(jì)抽樣樣本大小的主要因素。5.【答案】D【解析】普通意見(jiàn)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型，審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。6.【答案】D【解析】當(dāng)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制持懷疑態(tài)度時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)。7.【答案】A【解析】監(jiān)督盤點(diǎn)通常不是審計(jì)程序，而是內(nèi)部控制的一部分。8.【答案】C【解析】審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)報(bào)告發(fā)布前歸檔，以便于審計(jì)人員的后續(xù)審計(jì)工作。9.【答案】D【解析】利潤(rùn)最大化原則不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求，審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性、客觀性和保密性。10.【答案】C【解析】如果審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)舞弊行為，可能構(gòu)成審計(jì)失敗。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括管理層壓力、管理層機(jī)會(huì)和管理層態(tài)度，以及外部壓力等。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)證據(jù)等組成部分。13.【答案】ABC【解析】審計(jì)人員在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)考慮控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)是否合理、是否得到有效執(zhí)行以及是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)人員在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮管理層的聲明、審計(jì)人員的專業(yè)判斷、外部信息來(lái)源和審計(jì)工作底稿等。15.【答案】ABC【解析】審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性和保密性等職業(yè)道德原則，利潤(rùn)最大化不是職業(yè)道德原則。三、填空題(共5題)16.【答案】識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估程序包括識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥繉徲?jì)人員需通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，全面識(shí)別和評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，以便準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)。17.【答案】財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否公允反映了被審計(jì)單位某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況、某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?！窘馕觥繉徲?jì)人員需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的意見(jiàn)，這是審計(jì)的核心目標(biāo)之一。18.【答案】證明審計(jì)人員的專業(yè)能力?！窘馕觥繉徲?jì)工作底稿的主要作用是為審計(jì)工作提供證據(jù)支持，確保審計(jì)工作的完整性和準(zhǔn)確性，并不用于證明審計(jì)人員的專業(yè)能力。19.【答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，包括對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)?！窘馕觥恐匾运降拇_定是審計(jì)人員職業(yè)判斷的結(jié)果，需考慮被審計(jì)單位的實(shí)際情況及其財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)境。20.【答案】觀察?！窘馕觥坑^察是審計(jì)人員測(cè)試控制活動(dòng)是否得到一貫執(zhí)行的常用程序，有助于了解控制活動(dòng)的實(shí)施情況。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，不僅應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額，還應(yīng)考慮其他相關(guān)因素，如舞弊風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)雜性等。22.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行相分離是確保審計(jì)人員能夠客觀、獨(dú)立地評(píng)估內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵步驟。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)報(bào)告發(fā)布前歸檔，而不是在完成審計(jì)工作后立即歸檔。24.【答案】正確【解析】審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)及時(shí)與管理層溝通，以便管理層采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不遵循職業(yè)道德規(guī)范可能會(huì)對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)詢問(wèn)、分析程序、觀察和測(cè)試等方法識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并考慮舞弊的三要素：動(dòng)機(jī)或壓力、機(jī)會(huì)和態(tài)度或借口。評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)考慮舞弊的潛在嚴(yán)重性、發(fā)生的可能性以及舞弊行為是否可能被掩蓋。【解析】識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，有助于審計(jì)人員采取相應(yīng)的審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。27.【答案】審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序的情況、獲取的審計(jì)證據(jù)、形成的審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)等。具體內(nèi)容包括但不限于：審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，審計(jì)人員的工作底稿，以及審計(jì)人員對(duì)審計(jì)程序執(zhí)行結(jié)果的記錄?！窘馕觥繉徲?jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，對(duì)于確保審計(jì)質(zhì)量、支持審計(jì)意見(jiàn)至關(guān)重要。28.【答案】當(dāng)審計(jì)范圍受限時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估受限范圍對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響，并考慮是否能夠通過(guò)其他審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。如果無(wú)法獲取足夠證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)考慮是否需要修改審計(jì)意見(jiàn)或出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告?！窘馕觥繉徲?jì)范圍受限可能影響審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)人員需要采取措施以應(yīng)對(duì)受限范圍的影響。29.【答案】審計(jì)人員在確定審計(jì)抽樣樣本大小時(shí)，應(yīng)考慮評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)水平、可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、總體中項(xiàng)目的變異性以