石家莊2025年稅務(wù)師資格考試大綱發(fā)布試題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：石家莊2025年稅務(wù)師資格考試模擬試卷考核對(duì)象：稅務(wù)師備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析題（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，共20分）請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的正誤。1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無(wú)論是否收取價(jià)款，均需繳納增值稅。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可在應(yīng)納稅所得額中按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。3.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)全額在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅。4.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實(shí)際稅負(fù)可通過(guò)季度申報(bào)降低至1%。5.土地增值稅計(jì)算中，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)，其取得土地使用權(quán)支付的金額可全額扣除。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，均可稅前扣除。7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。9.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格，但其中包含的裝修費(fèi)用不可單獨(dú)計(jì)稅。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅款不足繳納，需在次年6月30日前補(bǔ)繳。二、單選題（共10題，每題2分，共20分）每題只有一個(gè)正確答案。1.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬(wàn)元，該原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣比例為（）。A.100%B.60%C.40%D.0%2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，稅前扣除上限為其當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（）。A.15%B.30%C.50%D.60%3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)老人支出標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月2000元B.每月3000元C.每年20000元D.每年30000元4.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實(shí)際稅負(fù)可通過(guò)季度申報(bào)降低至（）。A.1%B.2%C.3%D.4%5.土地增值稅計(jì)算中，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)，其取得土地使用權(quán)支付的金額可扣除的比例為（）。A.100%B.50%C.70%D.80%6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，若取得非專用憑證，其稅前扣除比例為（）。A.100%B.50%C.30%D.0%7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式為（）。A.可抵扣B.不可抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣9.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格，但其中包含的裝修費(fèi)用可單獨(dú)計(jì)稅的比例為（）。A.100%B.50%C.30%D.0%10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅款不足繳納，需在次年（）前補(bǔ)繳。A.3月31日B.6月30日C.9月30日D.12月31日三、多選題（共10題，每題2分，共20分）每題有多個(gè)正確答案。1.下列哪些情形下，增值稅納稅人可申請(qǐng)留抵退稅？（）A.年度應(yīng)納稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.小規(guī)模納稅人因政策調(diào)整多繳稅款C.一般納稅人因兼營(yíng)免稅項(xiàng)目導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣D.企業(yè)因重組業(yè)務(wù)暫不適用增值稅抵扣2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些支出可稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂活動(dòng)支出3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，下列哪些屬于扣除范圍？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息4.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實(shí)際稅負(fù)可通過(guò)季度申報(bào)降低至1%的前提條件包括（）。A.當(dāng)期銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元B.當(dāng)期銷售額不超過(guò)20萬(wàn)元C.季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元D.季度銷售額不超過(guò)40萬(wàn)元5.土地增值稅計(jì)算中，納稅人可扣除的項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房屋建造成本C.相關(guān)稅費(fèi)D.裝修費(fèi)用6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些情形下，企業(yè)可申請(qǐng)?zhí)潛p彌補(bǔ)？（）A.企業(yè)連續(xù)虧損3年B.企業(yè)因政策調(diào)整出現(xiàn)虧損C.企業(yè)因重組業(yè)務(wù)暫不適用所得稅D.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致虧損7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)老人支出標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，但需滿足以下條件（）。A.父母年滿60周歲B.父母年滿65周歲C.父母年滿70周歲D.父母年滿80周歲8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式包括（）。A.不可抵扣B.可抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣9.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格，但其中包含的裝修費(fèi)用可單獨(dú)計(jì)稅的比例包括（）。A.100%B.50%C.30%D.0%10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅款不足繳納，需在次年6月30日前補(bǔ)繳，但需滿足以下條件（）。A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò)50萬(wàn)元B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò)200萬(wàn)元D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元四、案例分析題（共3題，每題6分，共18分）案例一：增值稅納稅申報(bào)某增值稅一般納稅人2025年第一季度銷售額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元，該原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。假設(shè)該企業(yè)適用13%的增值稅稅率，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)第一季度的應(yīng)納稅額。案例二：企業(yè)所得稅匯算清繳某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，但發(fā)生虧損50萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例三：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除某納稅人2025年度收入情況如下：-工資收入：12萬(wàn)元-子女教育支出：每月2000元-繼續(xù)教育支出：每年10000元-大病醫(yī)療支出：5萬(wàn)元（符合扣除條件）假設(shè)該納稅人適用3%的個(gè)稅稅率，請(qǐng)計(jì)算其2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、論述題（共2題，每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別，并分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，論述企業(yè)所得稅法中虧損彌補(bǔ)制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的意義。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√解析：3.居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)按抵免法申報(bào)納稅，而非全額申報(bào)。5.土地增值稅計(jì)算中，取得土地使用權(quán)支付的金額可扣除的比例為50%。9.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格，其中包含的裝修費(fèi)用可單獨(dú)計(jì)稅的比例為50%。二、單選題1.A2.A3.A4.A5.B6.A7.B8.B9.B10.B解析：4.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實(shí)際稅負(fù)可通過(guò)季度申報(bào)降低至1%，前提是當(dāng)期銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅款不足繳納，需在次年6月30日前補(bǔ)繳。三、多選題1.A,C2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,C5.A,B,C,D6.B,D7.A,B,C8.B9.A,B10.A,B解析：1.增值稅納稅人可申請(qǐng)留抵退稅的情形包括年度應(yīng)納稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、一般納稅人因兼營(yíng)免稅項(xiàng)目導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣。8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣。四、案例分析題案例一：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=3萬(wàn)元解析：增值稅一般納稅人適用13%的稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，故應(yīng)納稅額為銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額。案例二：企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額-虧損）×稅率=（200萬(wàn)元-50萬(wàn)元）×25%=37.5萬(wàn)元解析：企業(yè)發(fā)生虧損可彌補(bǔ)，故應(yīng)納稅所得額減去虧損后的金額為實(shí)際應(yīng)納稅所得額。案例三：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除應(yīng)納稅所得額=工資收入-專項(xiàng)附加扣除-標(biāo)準(zhǔn)扣除專項(xiàng)附加扣除=子女教育支出+繼續(xù)教育支出+大病醫(yī)療支出=24萬(wàn)元+1萬(wàn)元+5萬(wàn)元=30萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=12萬(wàn)元-30萬(wàn)元-6萬(wàn)元=-24萬(wàn)元（無(wú)應(yīng)納稅所得額）應(yīng)納稅額=0元解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出等，標(biāo)準(zhǔn)扣除為6萬(wàn)元，故應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，無(wú)需繳納個(gè)稅。五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別，并分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：-稅率不同：一般納稅人適用13%、9%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣。-納稅申報(bào)頻率不同：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響：-一般納稅人因可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)相對(duì)較低，但需加強(qiáng)發(fā)票管理。-小規(guī)模納稅人稅負(fù)較輕