2025注會(huì)考試稅法的變化

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)2025年注會(huì)考試稅法變化，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是？()A.職工工資及福利費(fèi)B.招待費(fèi)C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.稅金及附加3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是？()A.因管理不善造成的存貨損失B.因自然災(zāi)害造成的存貨損失C.因銷售折讓造成的銷售退回?fù)p失D.因非正常損失造成的存貨損失5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？()A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.財(cái)務(wù)費(fèi)用6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出售自產(chǎn)貨物7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除的是？()A.職工培訓(xùn)費(fèi)B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.研發(fā)費(fèi)用D.招待費(fèi)9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？()A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.殘疾人就業(yè)10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是？()A.因管理不善造成的存貨損失B.因自然災(zāi)害造成的存貨損失C.因銷售折讓造成的銷售退回?fù)p失D.因非正常損失造成的存貨損失二、多選題(共5題)11.根據(jù)2025年注會(huì)考試稅法變化，以下哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)12.以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？()A.職工工資及福利費(fèi)B.營業(yè)外支出C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.稅金及附加E.招待費(fèi)13.以下哪些所得屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.資產(chǎn)收益所得14.以下哪些情況可以導(dǎo)致增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？()A.因管理不善造成的存貨損失B.因自然災(zāi)害造成的存貨損失C.因銷售折讓造成的銷售退回?fù)p失D.因非正常損失造成的存貨損失E.因商品質(zhì)量問題造成的銷售退回?fù)p失15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？()A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.稅收滯納金三、填空題(共5題)16.根據(jù)2025年注會(huì)考試稅法變化，增值稅一般納稅人的增值稅稅率調(diào)整為__%。17.在2025年注會(huì)考試稅法變化中，企業(yè)所得稅的稅率調(diào)整為__級(jí)超額累進(jìn)稅率。18.根據(jù)2025年注會(huì)考試稅法變化，個(gè)人取得__所得，按月計(jì)征個(gè)人所得稅。19.2025年注會(huì)考試稅法變化規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的__，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20.根據(jù)2025年注會(huì)考試稅法變化，增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為__%。四、判斷題(共5題)21.2025年注會(huì)考試稅法變化后，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人取得房屋出租收入，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率在2025年注會(huì)考試稅法變化后，由3%統(tǒng)一調(diào)整為5%。()A.正確B.錯(cuò)誤25.2025年注會(huì)考試稅法變化后，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例提高到75%。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請(qǐng)簡述2025年注會(huì)考試稅法變化對(duì)企業(yè)所得稅計(jì)算的影響。27.2025年注會(huì)考試稅法變化中，增值稅有哪些新的規(guī)定？28.如何理解2025年注會(huì)考試稅法變化中關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定？29.2025年注會(huì)考試稅法變化后，企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的簡易計(jì)稅？30.請(qǐng)說明2025年注會(huì)考試稅法變化對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的影響。

2025注會(huì)考試稅法的變化一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)2025年稅法變化，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。2.【答案】B【解析】根據(jù)2025年稅法變化，招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。3.【答案】D【解析】根據(jù)2025年稅法變化，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。4.【答案】B【解析】根據(jù)2025年稅法變化，因自然災(zāi)害造成的存貨損失不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。5.【答案】D【解析】根據(jù)2025年稅法變化，財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于成本費(fèi)用，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。6.【答案】D【解析】根據(jù)2025年稅法變化，出售自產(chǎn)貨物屬于增值稅的視同銷售行為，不屬于應(yīng)稅行為。7.【答案】D【解析】根據(jù)2025年稅法變化，增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%的征收率，不包括10%。8.【答案】D【解析】根據(jù)2025年稅法變化，招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。9.【答案】D【解析】根據(jù)2025年稅法變化，殘疾人就業(yè)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。10.【答案】B【解析】根據(jù)2025年稅法變化，因自然災(zāi)害造成的存貨損失不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)2025年稅法變化，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)。12.【答案】ACD【解析】根據(jù)2025年稅法變化，職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和稅金及附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。營業(yè)外支出和招待費(fèi)通常不在扣除范圍內(nèi)。13.【答案】ABCD【解析】根據(jù)2025年稅法變化，個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。資產(chǎn)收益所得通常屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。14.【答案】ACDE【解析】根據(jù)2025年稅法變化，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況包括因管理不善造成的存貨損失、因非正常損失造成的存貨損失、因商品質(zhì)量問題造成的銷售退回?fù)p失以及因銷售折讓造成的銷售退回?fù)p失。自然災(zāi)害造成的存貨損失不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。15.【答案】ABC【解析】根據(jù)2025年稅法變化，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。財(cái)務(wù)費(fèi)用和稅收滯納金通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。三、填空題(共5題)16.【答案】13【解析】2025年稅法變化中，增值稅一般納稅人的增值稅稅率調(diào)整為13%。17.【答案】五【解析】2025年稅法變化中，企業(yè)所得稅的稅率調(diào)整為五級(jí)超額累進(jìn)稅率。18.【答案】工資、薪金【解析】2025年稅法變化中，個(gè)人取得工資、薪金所得，按月計(jì)征個(gè)人所得稅。19.【答案】合理的工資、薪金支出【解析】2025年稅法變化規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20.【答案】3【解析】2025年稅法變化中，增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)2025年稅法變化，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但不得一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。22.【答案】正確【解析】根據(jù)2025年稅法變化，個(gè)人取得房屋出租收入，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)2025年稅法變化，企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備支出，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，通過折舊的方式在稅前扣除，而非直接扣除。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)2025年稅法變化，增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率仍為3%，并未統(tǒng)一調(diào)整為5%。25.【答案】正確【解析】根據(jù)2025年稅法變化，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例提高到75%，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。五、簡答題(共5題)26.【答案】2025年注會(huì)考試稅法變化對(duì)企業(yè)所得稅計(jì)算的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1)調(diào)整了企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，引入五級(jí)超額累進(jìn)稅率；2)提高了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例；3)規(guī)定了企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；4)對(duì)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失進(jìn)行了調(diào)整?！窘馕觥窟@些變化旨在鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、提高員工素質(zhì)，同時(shí)簡化稅法，減輕企業(yè)稅負(fù)。27.【答案】2025年注會(huì)考試稅法變化中，增值稅的新規(guī)定包括：1)調(diào)整了增值稅一般納稅人的增值稅稅率；2)統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率；3)規(guī)定了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的具體情形；4)對(duì)增值稅的簡易計(jì)稅方法進(jìn)行了調(diào)整。【解析】這些新規(guī)定旨在優(yōu)化增值稅制度，提高稅收征管效率，減輕企業(yè)稅負(fù)。28.【答案】2025年注會(huì)考試稅法變化中，個(gè)人所得稅的規(guī)定主要體現(xiàn)在以下方面：1)優(yōu)化了個(gè)人所得稅的征收方式，如提高工資、薪金所得的起征點(diǎn)；2)規(guī)定了個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目；3)調(diào)整了個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。【解析】這些規(guī)定旨在減輕中低收入者的稅負(fù)，同時(shí)鼓勵(lì)個(gè)人合法收入，促進(jìn)社會(huì)公平。29.【答案】2025年注會(huì)考試稅法變化后，企業(yè)進(jìn)行增值稅的簡易計(jì)稅需要遵循以下步驟：1)確定是