MPAcc會計專碩審計實務操作評估試題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：MPAcc會計專碩審計實務操作評估試題考核對象：MPAcc會計專碩學生及備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計工作底稿的編制必須嚴格遵循獨立審計準則，但允許根據(jù)被審計單位的具體情況適當調(diào)整。2.在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時，審計人員應當全程監(jiān)督被審計單位的盤點過程，但無需親自參與盤點。3.審計人員執(zhí)行風險評估程序的主要目的是識別和評估被審計單位的重大錯報風險。4.如果被審計單位管理層拒絕提供審計所需的信息，審計人員應當立即終止審計工作。5.審計人員執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以僅依賴內(nèi)部控制測試的結(jié)果，無需進一步實施實質(zhì)性程序。6.在執(zhí)行現(xiàn)金盤點程序時，審計人員應當要求被審計單位出納人員回避。7.審計人員執(zhí)行函證程序時，應當對函證結(jié)果進行全部核實，確保函證信息的真實性。8.如果被審計單位的會計政策發(fā)生變更，審計人員應當要求其提供詳細的變更說明。9.審計人員執(zhí)行分析性復核程序時，應當將結(jié)果與預期數(shù)據(jù)進行比較，但無需考慮異常波動。10.審計人員執(zhí)行審計程序后，應當及時更新審計工作底稿，確保底稿的完整性。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于審計工作底稿的基本要素？（）A.審計程序的性質(zhì)、時間和范圍B.審計人員的職責和權(quán)限C.審計證據(jù)的來源和相關性D.被審計單位的財務報表附注2.在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時，審計人員應當重點關注的環(huán)節(jié)是？（）A.盤點表的編制B.盤點過程的監(jiān)督C.存貨的計價方法D.存貨的物理數(shù)量3.下列哪項不屬于風險評估程序的主要方法？（）A.詢問管理層B.分析財務數(shù)據(jù)C.重新執(zhí)行內(nèi)部控制D.評估行業(yè)風險4.如果被審計單位管理層拒絕提供審計所需的信息，審計人員應當采取的措施是？（）A.終止審計工作B.聘請外部專家協(xié)助C.簽發(fā)保留意見審計報告D.向監(jiān)管機構(gòu)報告5.在執(zhí)行現(xiàn)金盤點程序時，審計人員應當注意的事項是？（）A.要求出納人員回避B.僅核對銀行存款余額C.忽略小額現(xiàn)金差異D.不需記錄盤點過程6.下列哪項不屬于函證程序的主要目的？（）A.核實應收賬款的真實性B.評估內(nèi)部控制的有效性C.確認銀行存款的余額D.識別重大錯報風險7.如果被審計單位的會計政策發(fā)生變更，審計人員應當采取的措施是？（）A.忽略變更影響B(tài).要求其提供變更說明C.不需進行額外審計程序D.立即出具否定意見審計報告8.在執(zhí)行分析性復核程序時，審計人員應當注意的事項是？（）A.僅關注異常波動B.不需考慮預期數(shù)據(jù)C.將結(jié)果與預期數(shù)據(jù)進行比較D.忽略行業(yè)趨勢9.下列哪項不屬于審計工作底稿的編制要求？（）A.完整記錄審計程序B.明確審計人員的職責C.忽略審計證據(jù)的來源D.及時更新審計底稿10.在執(zhí)行審計程序時，審計人員應當遵循的原則是？（）A.依賴內(nèi)部控制測試結(jié)果B.忽略管理層提供的解釋C.獨立執(zhí)行審計程序D.不需考慮審計風險三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于風險評估程序的主要方法？（）A.詢問管理層B.分析財務數(shù)據(jù)C.重新執(zhí)行內(nèi)部控制D.評估行業(yè)風險E.實地觀察2.在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時，審計人員應當注意的事項是？（）A.盤點表的編制B.盤點過程的監(jiān)督C.存貨的計價方法D.存貨的物理數(shù)量E.存貨的存放地點3.下列哪些屬于審計工作底稿的基本要素？（）A.審計程序的性質(zhì)、時間和范圍B.審計人員的職責和權(quán)限C.審計證據(jù)的來源和相關性D.被審計單位的財務報表附注E.審計人員的專業(yè)判斷4.如果被審計單位管理層拒絕提供審計所需的信息，審計人員應當采取的措施是？（）A.終止審計工作B.聘請外部專家協(xié)助C.簽發(fā)保留意見審計報告D.向監(jiān)管機構(gòu)報告E.與治理層溝通5.在執(zhí)行現(xiàn)金盤點程序時，審計人員應當注意的事項是？（）A.要求出納人員回避B.僅核對銀行存款余額C.忽略小額現(xiàn)金差異D.不需記錄盤點過程E.確認庫存現(xiàn)金余額6.下列哪些屬于函證程序的主要目的？（）A.核實應收賬款的真實性B.評估內(nèi)部控制的有效性C.確認銀行存款的余額D.識別重大錯報風險E.獲取管理層聲明書7.如果被審計單位的會計政策發(fā)生變更，審計人員應當采取的措施是？（）A.忽略變更影響B(tài).要求其提供變更說明C.不需進行額外審計程序D.立即出具否定意見審計報告E.評估變更的合理性8.在執(zhí)行分析性復核程序時，審計人員應當注意的事項是？（）A.僅關注異常波動B.不需考慮預期數(shù)據(jù)C.將結(jié)果與預期數(shù)據(jù)進行比較D.忽略行業(yè)趨勢E.評估財務數(shù)據(jù)的合理性9.下列哪些屬于審計工作底稿的編制要求？（）A.完整記錄審計程序B.明確審計人員的職責C.忽略審計證據(jù)的來源D.及時更新審計底稿E.評估審計風險10.在執(zhí)行審計程序時，審計人員應當遵循的原則是？（）A.依賴內(nèi)部控制測試結(jié)果B.忽略管理層提供的解釋C.獨立執(zhí)行審計程序D.不需考慮審計風險E.評估審計證據(jù)的充分性四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某審計團隊對ABC公司進行年度審計，發(fā)現(xiàn)該公司在2023年度將一筆固定資產(chǎn)的折舊費用資本化，導致當期利潤虛增。審計團隊在執(zhí)行風險評估程序時未識別該風險，但在執(zhí)行實質(zhì)性程序時發(fā)現(xiàn)了該問題。請分析審計團隊在審計過程中存在的問題，并提出改進建議。案例二：某審計團隊在對DEF公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制存在缺陷，導致存貨管理混亂。審計團隊在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時，發(fā)現(xiàn)部分存貨存在毀損和丟失情況。請分析審計團隊在審計過程中應注意的事項，并提出改進建議。案例三：某審計團隊在對GHI公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司管理層拒絕提供部分關鍵財務信息，導致審計團隊無法執(zhí)行必要的審計程序。請分析審計團隊應采取的措施，并提出改進建議。五、論述題（每題11分，共22分）1.試述審計工作底稿在審計過程中的作用，并分析其編制要求。2.試述風險評估程序在審計過程中的重要性，并分析其執(zhí)行步驟。---標準答案及解析一、判斷題1.×（審計工作底稿的編制必須嚴格遵循獨立審計準則，不得隨意調(diào)整。）2.×（審計人員應當全程監(jiān)督盤點過程，并親自參與部分盤點。）3.√4.×（審計人員應當采取進一步措施，如實施替代程序。）5.×（實質(zhì)性程序是必要的，即使內(nèi)部控制有效。）6.×（出納人員應當參與盤點，但審計人員應監(jiān)督。）7.×（審計人員應當對函證結(jié)果進行抽樣核實。）8.√9.×（審計人員應當考慮異常波動的原因。）10.√二、單選題1.D2.B3.C4.B5.A6.B7.B8.C9.C10.C三、多選題1.A,B,D,E2.A,B,D,E3.A,B,C,E4.B,C,E5.A,E6.A,C,D7.B,E8.C,E9.A,B,D10.C,E四、案例分析案例一：問題：1.風險評估程序不足，未識別重大錯報風險。2.實質(zhì)性程序執(zhí)行不充分，未能發(fā)現(xiàn)資本化問題。改進建議：1.加強風險評估程序，關注固定資產(chǎn)折舊政策。2.擴大實質(zhì)性程序范圍，增加對固定資產(chǎn)折舊的審計。案例二：問題：1.內(nèi)部控制測試不足，未能識別存貨管理缺陷。2.存貨監(jiān)盤程序執(zhí)行不充分，未能發(fā)現(xiàn)毀損和丟失。改進建議：1.加強內(nèi)部控制測試，關注存貨管理流程。2.擴大存貨監(jiān)盤范圍，增加對毀損和丟失的檢查。案例三：問題：1.管理層拒絕提供信息，導致審計程序受限。改進建議：1.與治理層溝通，要求管理層提供必要信息。2.實施替代程序，如利用第三方數(shù)據(jù)核實。五、論述題1.審計工作底稿的作用及編制要求作用：1.記錄審計程序和證據(jù)，支持審計結(jié)論。2.便于審計團隊協(xié)作和溝通。3.滿足監(jiān)管機構(gòu)對審計工作的要求。編制要求：1.完整記錄審計程序，包括時間、范圍和結(jié)果。2.明確審計人員的職責和權(quán)限。3.確保審計證據(jù)的充分性和相關性。4.及時更新審計底稿，反映最新審計進展。2.風險評估