2023注會(huì)考試《稅法》近年真題匯編

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算依據(jù)？()A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減除股權(quán)成本及合理費(fèi)用B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減除取得該項(xiàng)股權(quán)所支付的原價(jià)C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減除取得該項(xiàng)股權(quán)所支付的合理費(fèi)用和稅金D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減除企業(yè)賬面價(jià)值2.增值稅一般納稅人購(gòu)入貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，下列哪項(xiàng)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)B.貨物運(yùn)費(fèi)代墊費(fèi)C.運(yùn)輸途中發(fā)生的貨物損耗費(fèi)用D.非正常損失貨物所負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？()A.個(gè)人工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人取得稿酬所得可減除800元費(fèi)用后按適用稅率計(jì)稅C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得可減除20%費(fèi)用后按適用稅率計(jì)稅D.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得按20%的比例稅率計(jì)稅4.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.房地產(chǎn)出租收入C.房地產(chǎn)抵押收入D.房地產(chǎn)銷售及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的收入5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？()A.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費(fèi)稅稅率為比例稅率或定額稅率C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)者和進(jìn)口者D.消費(fèi)稅實(shí)行一次性征收6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不計(jì)入企業(yè)所得稅前扣除？()A.支付給職工的工資、薪金B(yǎng).企業(yè)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的違法經(jīng)營(yíng)罰款D.企業(yè)為投資者分配的股利7.企業(yè)發(fā)生的下列捐贈(zèng)支出中，哪些可以全額扣除？()A.用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出B.用于農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)支出C.用于企業(yè)員工的福利捐贈(zèng)支出D.用于企業(yè)宣傳的捐贈(zèng)支出8.增值稅小規(guī)模納稅人適用哪些稅收優(yōu)惠政策？()A.可以減半征收增值稅B.可以免征增值稅C.可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.可以選擇增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是？()A.房產(chǎn)稅僅對(duì)個(gè)人住宅征收B.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)算征收C.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋所有權(quán)人D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的實(shí)際租金收入10.企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計(jì)入資產(chǎn)成本？()A.固定資產(chǎn)購(gòu)入價(jià)款B.固定資產(chǎn)安裝調(diào)試費(fèi)C.固定資產(chǎn)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)D.固定資產(chǎn)購(gòu)置后發(fā)生的維修費(fèi)用二、多選題(共5題)11.下列哪些行為屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出租動(dòng)產(chǎn)12.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？()A.職工工資、薪金支出B.稅收滯納金C.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出D.依法繳納的五險(xiǎn)一金13.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.土地使用權(quán)出讓收入B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C.房地產(chǎn)銷售及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的收入D.房地產(chǎn)出租收入14.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？()A.比例稅率征收B.超額累進(jìn)稅率征收C.定額稅率征收D.綜合所得稅制征收15.企業(yè)下列哪些收入需要繳納企業(yè)所得稅？()A.營(yíng)業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明增值稅納稅人的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等欄目，并加蓋增值稅專用發(fā)票專用章。17.個(gè)人所得稅的征收方式主要分為兩種，分別是比例稅率和__。18.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是__減除__后的余額。19.企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣__的增值稅。20.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起__日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的稅率與工資、薪金所得的稅率相同。()A.正確B.錯(cuò)誤23.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。()A.正確B.錯(cuò)誤24.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人僅限于生產(chǎn)者。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的征稅范圍包括哪些主要內(nèi)容？27.如何計(jì)算個(gè)人所得稅中的稿酬所得應(yīng)納稅額？28.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。29.企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)？30.在企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

2023注會(huì)考試《稅法》近年真題匯編一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減除股權(quán)成本及合理費(fèi)用，不包括企業(yè)賬面價(jià)值。2.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)入貨物支付的運(yùn)費(fèi)代墊費(fèi)，屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其他選項(xiàng)中的費(fèi)用通常不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。3.【答案】C【解析】個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得是減除20%費(fèi)用后按適用稅率計(jì)稅，而非減除800元費(fèi)用。4.【答案】D【解析】土地增值稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)銷售及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的收入，包括房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等多種形式。5.【答案】A【解析】消費(fèi)稅不僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，還包括批發(fā)、零售環(huán)節(jié)，且消費(fèi)稅稅率既可以是比例稅率也可以是定額稅率。6.【答案】C【解析】違法經(jīng)營(yíng)罰款屬于企業(yè)的違法行為所導(dǎo)致的損失，不能在企業(yè)所得稅前扣除。7.【答案】A【解析】企業(yè)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，根據(jù)稅法規(guī)定，可以全額扣除。8.【答案】C【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化計(jì)稅程序，降低稅收負(fù)擔(dān)。9.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是房屋所有權(quán)人，不僅限于個(gè)人住宅，且計(jì)稅依據(jù)不是實(shí)際租金收入，而是房產(chǎn)的余值或租金收入，根據(jù)不同情況確定。10.【答案】A【解析】固定資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)款是計(jì)入資產(chǎn)成本的直接支出，其他選項(xiàng)中的費(fèi)用可能計(jì)入資產(chǎn)成本，但具體情況需根據(jù)實(shí)際支付情況判斷。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)等行為。12.【答案】AD【解析】可以在企業(yè)所得稅前扣除的支出包括職工工資、薪金支出和依法繳納的五險(xiǎn)一金，稅收滯納金和購(gòu)買固定資產(chǎn)支出不能扣除。13.【答案】ABC【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓收入、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和房地產(chǎn)銷售及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的收入。14.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有比例稅率征收和超額累進(jìn)稅率征收，定額稅率征收較少見(jiàn)，綜合所得稅制征收則不適用于個(gè)人所得稅。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅專用發(fā)票專用章【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票上必須加蓋增值稅專用發(fā)票專用章，以證明發(fā)票的真實(shí)性和合法性。17.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得等收入較高的納稅人。18.【答案】增值額，扣除項(xiàng)目【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除法定扣除項(xiàng)目后的余額，這是計(jì)算土地增值稅的基礎(chǔ)。19.【答案】應(yīng)納【解析】企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣其應(yīng)納的增值稅，即用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，減少企業(yè)的增值稅稅負(fù)。20.【答案】十五【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化計(jì)稅程序，降低稅收負(fù)擔(dān)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅中，稿酬所得的稅率與工資、薪金所得的稅率不同，稿酬所得適用較低的稅率。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，還包括房產(chǎn)銷售及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的收入。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人不僅限于生產(chǎn)者，還包括進(jìn)口者和批發(fā)、零售環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)者。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣其銷項(xiàng)稅額，這是增值稅的抵扣制度的一部分。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)等行為。具體包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。【解析】增值稅是一種按照增值額征稅的流轉(zhuǎn)稅，其征稅范圍涵蓋了生產(chǎn)、流通和消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)，旨在避免重復(fù)征稅，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。27.【答案】個(gè)人所得稅中的稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：稿酬所得應(yīng)納稅額=稿酬所得×(1-20%)×稿酬所得適用稅率×(1-30%)?！窘馕觥扛宄晁檬侵?jìng)€(gè)人因作品的使用而取得的所得，根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得需要減除20%的費(fèi)用后，再按照適用稅率計(jì)算稅額，并減除30%的費(fèi)用后確定應(yīng)納稅所得額。28.【答案】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除法定扣除項(xiàng)目后的余額。計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=增值額×稅率-速算扣除數(shù)?！窘馕觥客恋卦鲋刀愐苑康禺a(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值額為計(jì)稅依據(jù)，稅率通常為30%，速算扣除數(shù)為0或速算扣除系數(shù)乘以計(jì)稅依據(jù)。具體計(jì)算時(shí)，先確定增值額，再乘以稅率，減去速算扣除數(shù)得出應(yīng)納稅額。29.【答案】企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表，并附送相關(guān)憑證和資料。申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)等?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅申報(bào)是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重