稅務(wù)會(huì)計(jì)面試題庫(kù)及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人分為幾類(lèi)？()A.兩類(lèi)B.三類(lèi)C.四類(lèi)D.五類(lèi)2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅收入C.應(yīng)納稅利潤(rùn)D.應(yīng)納稅成本3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，哪些行業(yè)不征收增值稅？()A.金融業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.交通運(yùn)輸業(yè)D.個(gè)人生活服務(wù)4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件是什么？()A.任何納稅人都可以開(kāi)具B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具C.只有一般納稅人可以開(kāi)具D.只有小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具5.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次6.個(gè)人所得稅的稅率分為幾級(jí)？()A.三級(jí)B.四級(jí)C.五級(jí)D.六級(jí)7.增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.以上都是8.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？()A.5年B.8年C.10年D.15年9.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.銷(xiāo)售方收取的稅款B.購(gòu)買(mǎi)方支付的稅款C.銷(xiāo)售方應(yīng)繳納的稅款D.購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)繳納的稅款二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)11.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.收入總額B.費(fèi)用減除C.允許稅前扣除的項(xiàng)目D.應(yīng)納稅所得額E.稅收優(yōu)惠政策12.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國(guó)公民B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人C.無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人D.無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人E.外籍人士13.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.提供醫(yī)療服務(wù)D.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)E.提供金融服務(wù)14.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？()A.直接申報(bào)B.代理申報(bào)C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)D.郵寄申報(bào)E.語(yǔ)音申報(bào)三、填空題(共5題)15.增值稅的稅率分為幾檔？16.企業(yè)所得稅的納稅年度通常是指？17.個(gè)人所得稅的征收方式主要有幾種？18.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次中，第幾聯(lián)是發(fā)票聯(lián)？19.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括以下哪項(xiàng)？四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上有所不同。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)連續(xù)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅專(zhuān)用發(fā)票在銷(xiāo)售方開(kāi)具，由購(gòu)買(mǎi)方保管。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的征收管理方式及其特點(diǎn)。26.解釋企業(yè)所得稅中資產(chǎn)折舊和攤銷(xiāo)的概念及其會(huì)計(jì)處理方法。27.描述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法和特殊情況處理。28.簡(jiǎn)述增值稅納稅人在稅務(wù)登記方面的要求以及相關(guān)的法律責(zé)任。29.探討企業(yè)所得稅中關(guān)聯(lián)方交易的稅務(wù)處理原則及其在防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移中的作用。

稅務(wù)會(huì)計(jì)面試題庫(kù)及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類(lèi)。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.【答案】D【解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，個(gè)人生活服務(wù)不征收增值稅。4.【答案】C【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件是納稅人必須是一般納稅人。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是每半年一次。6.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為六級(jí)超額累進(jìn)稅率。7.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是5年。9.【答案】B【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)買(mǎi)方支付的稅款。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、費(fèi)用減除、允許稅前扣除的項(xiàng)目和應(yīng)納稅所得額。12.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人和無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、代理申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和郵寄申報(bào)。三、填空題(共5題)15.【答案】三檔【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔。16.【答案】公歷年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度通常是指公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。17.【答案】?jī)煞N【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和個(gè)人申報(bào)兩種。18.【答案】第三聯(lián)【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次中，第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)，由購(gòu)貨方作付款的原始憑證。19.【答案】違法經(jīng)營(yíng)罰款【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括違法經(jīng)營(yíng)罰款，因?yàn)榱P款不屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人通常適用17%或13%的基本稅率，而小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率。21.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)連續(xù)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加，稅率會(huì)逐級(jí)提高。23.【答案】正確【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票由銷(xiāo)售方開(kāi)具，是購(gòu)買(mǎi)方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證，需要購(gòu)買(mǎi)方妥善保管。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一定期限的個(gè)人。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅的征收管理方式通常包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的分類(lèi)管理，以及增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用。其特點(diǎn)包括：增值稅的征收是以增值額為計(jì)稅依據(jù)，具有流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)；增值稅專(zhuān)用發(fā)票是征收管理的重要手段，有利于稅款的抵扣和管理的規(guī)范；征收管理強(qiáng)調(diào)稅收中性，不增加企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)?！窘馕觥吭鲋刀惖恼魇展芾矸绞绞菫榱舜_保稅款的正確征收，避免重復(fù)征稅，同時(shí)簡(jiǎn)化稅收征管流程。26.【答案】資產(chǎn)折舊是指企業(yè)在使用資產(chǎn)過(guò)程中，因物理磨損、技術(shù)進(jìn)步等原因?qū)е沦Y產(chǎn)價(jià)值逐漸減少而進(jìn)行的系統(tǒng)分配。資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)處理方法主要有直線(xiàn)法、加速折舊法等。攤銷(xiāo)是指無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)在有效期內(nèi)按期分配其成本的方法。攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)處理通常采用直線(xiàn)法，按期將攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入損益?！窘馕觥抠Y產(chǎn)折舊和攤銷(xiāo)是企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的費(fèi)用扣除項(xiàng)目，它們的會(huì)計(jì)處理直接影響到企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。27.【答案】個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法通常采用超額累進(jìn)稅率，即根據(jù)月度應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。特殊情況處理包括但不限于：年終獎(jiǎng)、加班費(fèi)、補(bǔ)貼、津貼等的計(jì)算方法，以及個(gè)稅起征點(diǎn)的調(diào)整等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的計(jì)稅方法直接關(guān)系到納稅人的稅負(fù)，因此在具體計(jì)算時(shí)需要充分考慮各種特殊情況，確保稅法的正確執(zhí)行。28.【答案】增值稅納稅人在稅務(wù)登記方面的要求包括：依法進(jìn)行稅務(wù)登記，及時(shí)更新登記信息，按期申報(bào)納稅等。相關(guān)的法律責(zé)任包括：未進(jìn)行稅務(wù)登記的，將面臨罰款；未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的，也將受到相應(yīng)的處罰。【解析】稅務(wù)登記是增值稅納稅人履行稅收義務(wù)的基礎(chǔ)，正確的稅務(wù)登記對(duì)于保障稅收征管的順利進(jìn)行具有重要意義。29.【答案】企