審計中級評定題庫及正確答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何確定審計風(fēng)險？()A.僅根據(jù)被審計單位的歷史風(fēng)險水平確定B.僅根據(jù)被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境確定C.根據(jù)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險和認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險確定D.僅根據(jù)被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度確定2.在審計計劃階段，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何確定重要性水平？()A.僅根據(jù)被審計單位的財務(wù)狀況確定B.僅根據(jù)被審計單位的經(jīng)營狀況確定C.根據(jù)被審計單位的財務(wù)報表性質(zhì)和審計目標(biāo)確定D.僅根據(jù)注冊會計師的判斷確定3.下列哪項不是注冊會計師在審計過程中使用的審計程序？()A.審計抽樣B.審計證據(jù)C.審計報告D.審計準(zhǔn)則4.在審計過程中，注冊會計師如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？()A.僅通過實施詢問程序獲取B.僅通過實施觀察程序獲取C.通過實施多種審計程序獲取D.僅通過實施分析程序獲取5.審計準(zhǔn)則對注冊會計師的哪些方面提出了要求？()A.審計程序B.審計證據(jù)C.審計報告D.以上都是6.注冊會計師在審計過程中，如何確保審計意見的獨立性？()A.僅通過遵守職業(yè)道德規(guī)范實現(xiàn)B.僅通過保持專業(yè)勝任能力實現(xiàn)C.通過遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持專業(yè)勝任能力實現(xiàn)D.僅通過接受客戶委托實現(xiàn)7.在審計過程中，注冊會計師如何處理與管理層舞弊相關(guān)的風(fēng)險？()A.僅通過實施常規(guī)審計程序處理B.通過實施追加的審計程序處理C.僅通過與管理層溝通處理D.僅通過實施風(fēng)險評估程序處理8.審計過程中，注冊會計師如何確定審計意見的類型？()A.僅根據(jù)審計證據(jù)的質(zhì)量確定B.僅根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題確定C.根據(jù)審計證據(jù)的質(zhì)量和審計發(fā)現(xiàn)的問題共同確定D.僅根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求確定9.在審計過程中，注冊會計師如何確保審計意見的客觀性？()A.僅通過保持專業(yè)勝任能力實現(xiàn)B.僅通過遵守職業(yè)道德規(guī)范實現(xiàn)C.通過保持專業(yè)勝任能力和遵守職業(yè)道德規(guī)范實現(xiàn)D.僅通過保持審計獨立性實現(xiàn)10.審計過程中，注冊會計師如何評估客戶的內(nèi)部控制？()A.僅通過詢問程序評估B.僅通過觀察程序評估C.通過詢問、觀察、檢查等多種程序評估D.僅通過分析程序評估二、多選題(共5題)11.注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的重大錯報風(fēng)險？()A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性B.財務(wù)報表項目的復(fù)雜性C.交易和賬戶余額的規(guī)模和復(fù)雜性D.被審計單位的管理層和治理層12.在審計過程中，注冊會計師如何獲取和評估審計證據(jù)？()A.審計抽樣B.詢問程序C.審計工作底稿D.分析程序13.下列哪些情形下，注冊會計師可能需要對財務(wù)報表發(fā)表保留意見？()A.財務(wù)報表存在重大錯報，但影響有限B.財務(wù)報表存在重大錯報，但影響重大C.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.財務(wù)報表存在重大不確定性14.審計過程中，注冊會計師如何處理與管理層舞弊相關(guān)的風(fēng)險？()A.實施追加的審計程序B.與管理層溝通C.評估舞弊風(fēng)險D.考慮舞弊可能導(dǎo)致的財務(wù)報表錯報15.審計準(zhǔn)則對注冊會計師的哪些方面提出了要求？()A.審計程序B.審計證據(jù)C.審計報告D.審計獨立性三、填空題(共5題)16.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的實際情況，確定適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍垣@取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其審計結(jié)論。這里的‘適當(dāng)’是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性和審計證據(jù)的______。17.在審計計劃階段，注冊會計師需要確定審計范圍，這包括確定______和審計期間。18.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是指注冊會計師在審計過程中，對______保持質(zhì)疑的精神。19.在審計報告中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)和審計發(fā)現(xiàn)，對財務(wù)報表的公允性發(fā)表______。20.審計準(zhǔn)則要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和______。四、判斷題(共5題)21.審計過程中，注冊會計師只需要關(guān)注財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險。()A.正確B.錯誤22.審計意見的類型僅取決于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。()A.正確B.錯誤23.注冊會計師在審計過程中，可以完全依賴被審計單位的內(nèi)部控制來減少審計程序。()A.正確B.錯誤24.審計準(zhǔn)則是一套強制性的規(guī)范，注冊會計師必須無條件遵守。()A.正確B.錯誤25.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即與被審計單位管理層溝通。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.在審計過程中，如何評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險？27.審計抽樣有哪些類型？28.注冊會計師在審計過程中遇到舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)如何處理？29.審計報告應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容？30.在審計過程中，如何確保審計意見的獨立性？

審計中級評定題庫及正確答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計風(fēng)險是由注冊會計師評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險和認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險共同決定的。2.【答案】C【解析】重要性水平的確定應(yīng)考慮被審計單位的財務(wù)報表性質(zhì)和審計目標(biāo)，以確保審計意見的恰當(dāng)性。3.【答案】C【解析】審計報告是審計過程的最終結(jié)果，而不是在審計過程中使用的審計程序。4.【答案】C【解析】注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過實施詢問、觀察、檢查、分析程序等多種審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。5.【答案】D【解析】審計準(zhǔn)則對注冊會計師的審計程序、審計證據(jù)和審計報告等方面都提出了明確的要求。6.【答案】C【解析】注冊會計師確保審計意見的獨立性，需要遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持專業(yè)勝任能力。7.【答案】B【解析】在處理與管理層舞弊相關(guān)的風(fēng)險時，注冊會計師需要實施追加的審計程序。8.【答案】C【解析】審計意見的類型是根據(jù)審計證據(jù)的質(zhì)量和審計發(fā)現(xiàn)的問題共同確定的。9.【答案】C【解析】注冊會計師確保審計意見的客觀性，需要通過保持專業(yè)勝任能力和遵守職業(yè)道德規(guī)范。10.【答案】C【解析】注冊會計師評估客戶的內(nèi)部控制時，需要通過詢問、觀察、檢查等多種程序進行。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表項目的復(fù)雜性、交易和賬戶余額的規(guī)模和復(fù)雜性以及被審計單位的管理層和治理層等方面可能存在的重大錯報風(fēng)險。12.【答案】ABCD【解析】注冊會計師獲取審計證據(jù)的方法包括審計抽樣、詢問程序、審計工作底稿和分析程序等。評估審計證據(jù)時，需要考慮證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。13.【答案】ABCD【解析】注冊會計師在以下情形下可能需要對財務(wù)報表發(fā)表保留意見：財務(wù)報表存在重大錯報，但影響有限或重大；無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；財務(wù)報表存在重大不確定性。14.【答案】ABCD【解析】注冊會計師在處理與管理層舞弊相關(guān)的風(fēng)險時，需要實施追加的審計程序、與管理層溝通、評估舞弊風(fēng)險以及考慮舞弊可能導(dǎo)致的財務(wù)報表錯報。15.【答案】ABCD【解析】審計準(zhǔn)則對注冊會計師的審計程序、審計證據(jù)、審計報告以及審計獨立性等方面都提出了明確的要求，以確保審計質(zhì)量。三、填空題(共5題)16.【答案】可靠性【解析】審計證據(jù)的適當(dāng)性要求審計證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)，并且能夠支持注冊會計師的審計結(jié)論?？煽啃允菍徲嬜C據(jù)適當(dāng)性的一個重要方面，指的是審計證據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。17.【答案】審計目標(biāo)【解析】審計范圍的確定是審計計劃階段的重要內(nèi)容，它包括確定審計目標(biāo)和審計期間。審計目標(biāo)是審計工作的方向和依據(jù)，是審計程序設(shè)計和執(zhí)行的基礎(chǔ)。18.【答案】審計證據(jù)和審計結(jié)論【解析】職業(yè)懷疑態(tài)度是注冊會計師執(zhí)行審計工作的基本要求之一。它要求注冊會計師對審計證據(jù)和審計結(jié)論保持質(zhì)疑的精神，不輕信管理層或其他人員的陳述，以保持審計工作的獨立性。19.【答案】審計意見【解析】審計報告是審計工作的最終成果，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)和審計發(fā)現(xiàn)，對財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見。審計意見是審計報告的核心內(nèi)容，反映了注冊會計師對財務(wù)報表的整體評價。20.【答案】保密性【解析】職業(yè)道德規(guī)范是審計準(zhǔn)則的重要組成部分，它要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，除了獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力外，還應(yīng)當(dāng)遵守保密性原則，確保客戶信息的保密。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計過程中，注冊會計師需要關(guān)注財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險，但不僅限于此，還需要關(guān)注其他可能影響財務(wù)報表公允性的風(fēng)險，如舞弊風(fēng)險等。22.【答案】錯誤【解析】審計意見的類型不僅取決于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，還取決于注冊會計師對財務(wù)報表的總體評價，包括對財務(wù)報表的公允性的判斷。23.【答案】錯誤【解析】注冊會計師在審計過程中不能完全依賴被審計單位的內(nèi)部控制，即使內(nèi)部控制有效，注冊會計師仍需執(zhí)行必要的審計程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。24.【答案】正確【解析】審計準(zhǔn)則是一套強制性的規(guī)范，注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須遵守這些準(zhǔn)則，以確保審計工作的質(zhì)量和獨立性。25.【答案】正確【解析】注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)及時與被審計單位管理層溝通，以便采取適當(dāng)?shù)募m正措施。五、簡答題(共5題)26.【答案】注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過考慮被審計單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制以及以往審計經(jīng)驗等因素，對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險進行評估。評估過程中，注冊會計師需要考慮可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報風(fēng)險，包括舞弊風(fēng)險?！窘馕觥控攧?wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的評估是一個綜合性的過程，需要注冊會計師運用專業(yè)判斷，考慮多種因素，以確保對重大錯報風(fēng)險的評估是全面和準(zhǔn)確的。27.【答案】審計抽樣主要有兩種類型：變量抽樣和屬性抽樣。變量抽樣用于估計總體金額，屬性抽樣用于估計總體中某一事件的發(fā)生頻率?！窘馕觥繉徲嫵闃邮亲詴嫀煫@取審計證據(jù)的一種方法。變量抽樣和屬性抽樣是兩種基本的審計抽樣方法，它們分別適用于不同的審計目的和審計環(huán)境。28.【答案】注冊會計師在審計過程中遇到舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)進行進一步的調(diào)查和評價，包括收集相關(guān)證據(jù)、評估舞弊的可能性和影響，并與管理層和治理層進行溝通?！窘馕觥课璞资菍徲嬤^程中需要特別關(guān)注的風(fēng)險。注冊會計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，確保對舞弊風(fēng)險有充分的了解，并采取必要的程序來應(yīng)對這些風(fēng)險。29.【答案】審計報告應(yīng)當(dāng)包含標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章、報告日期