2025年法規(guī)真題答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，根據(jù)2025年新稅法，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%2.下列哪項(xiàng)不屬于2025年新修訂的《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定？()A.加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)B.嚴(yán)格稅收執(zhí)法C.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押措施，但不得影響納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營活動3.某公司2024年度購進(jìn)固定資產(chǎn)500萬元，根據(jù)2025年新稅法，該筆支出在計算應(yīng)納稅所得額時如何處理？()A.允許一次性扣除B.允許在三年內(nèi)分期扣除C.允許在五年內(nèi)分期扣除D.不得扣除4.下列哪項(xiàng)不屬于2025年新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定？()A.提高個人所得稅起征點(diǎn)B.完善專項(xiàng)附加扣除政策C.增加個人所得稅稅率級數(shù)D.嚴(yán)格個人所得稅征收管理5.某個人2024年度取得工資收入10萬元，根據(jù)2025年新稅法，該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？()A.5000元B.10000元C.15000元D.20000元6.某企業(yè)2024年度實(shí)際繳納的增值稅為100萬元，根據(jù)2025年新稅法，該企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠？()A.增值稅即征即退B.增值稅先征后退C.增值稅加計扣除D.增值稅稅收減免7.下列哪項(xiàng)不屬于2025年新修訂的《中華人民共和國資源稅法》的規(guī)定？()A.資源稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定B.資源稅的征收范圍由國務(wù)院規(guī)定C.資源稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府規(guī)定8.某個人2024年度取得稿酬收入5萬元，根據(jù)2025年新稅法，該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？()A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元9.某企業(yè)2024年度出口貨物，根據(jù)2025年新稅法，該企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠？()A.出口退稅B.出口免稅C.出口退稅和免稅D.不得享受任何稅收優(yōu)惠10.下列哪項(xiàng)不屬于2025年新修訂的《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》的規(guī)定？()A.環(huán)境保護(hù)稅的稅額由國務(wù)院規(guī)定B.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍由國務(wù)院規(guī)定C.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府規(guī)定二、多選題(共5題)11.根據(jù)2025年新稅法，以下哪些措施旨在減輕企業(yè)稅負(fù)？()A.提高企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)B.增加稅收優(yōu)惠政策C.優(yōu)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)D.提高個人所得稅起征點(diǎn)12.在2025年新修訂的《中華人民共和國稅收征收管理法》中，以下哪些條款是新增或修改的？()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時公開稅收征收管理的依據(jù)和程序B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取查封、扣押措施C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅信息保密D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)信用體系13.根據(jù)2025年新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》，以下哪些扣除項(xiàng)目是允許的？()A.居住貸款利息支出B.職業(yè)技能提升費(fèi)用C.公益性捐贈支出D.醫(yī)療費(fèi)用支出14.以下哪些行為屬于違反《中華人民共和國稅收征收管理法》的行為？()A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.偽造、變造會計憑證、會計賬簿C.未按照規(guī)定申報納稅D.未按照規(guī)定提供有關(guān)資料15.根據(jù)2025年新修訂的《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，以下哪些污染物屬于應(yīng)稅污染物？()A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲污染物三、填空題(共5題)16.2025年新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的起征點(diǎn)為每月17.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，根據(jù)2025年新稅法，可以在18.2025年新修訂的《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立19.根據(jù)2025年新稅法，增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和20.在2025年新修訂的《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》中，應(yīng)稅污染物的稅額由四、判斷題(共5題)21.2025年新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以全額在稅前扣除。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策在2025年新稅法中進(jìn)行了大幅調(diào)整。()A.正確B.錯誤23.根據(jù)2025年新稅法，企業(yè)出口的貨物一律免征增值稅。()A.正確B.錯誤24.2025年新修訂的《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅信息保密。()A.正確B.錯誤25.在2025年新修訂的《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》中，所有污染物均需繳納環(huán)境保護(hù)稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：2025年新稅法對增值稅的稅率結(jié)構(gòu)做了哪些調(diào)整？27.問：根據(jù)2025年新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除有哪些變化？28.問：在2025年新修訂的《中華人民共和國稅收征收管理法》中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的哪些權(quán)力和責(zé)任得到了強(qiáng)化？29.問：2025年新稅法如何處理企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題？30.問：在2025年新修訂的《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》中，環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是如何確定的？

2025年法規(guī)真題答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)2025年新稅法，企業(yè)所得稅稅率為25%。2.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押措施，但不得影響納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營活動不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定。3.【答案】B【解析】根據(jù)2025年新稅法，企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以在三年內(nèi)分期扣除。4.【答案】C【解析】增加個人所得稅稅率級數(shù)不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定。5.【答案】A【解析】根據(jù)2025年新稅法，個人所得稅起征點(diǎn)為5000元，該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為5000元。6.【答案】D【解析】根據(jù)2025年新稅法，企業(yè)可以享受增值稅稅收減免的優(yōu)惠。7.【答案】D【解析】資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府規(guī)定不屬于《中華人民共和國資源稅法》的規(guī)定。8.【答案】A【解析】根據(jù)2025年新稅法，稿酬所得的稅率為20%，該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為2000元。9.【答案】C【解析】根據(jù)2025年新稅法，企業(yè)出口貨物可以享受出口退稅和免稅的優(yōu)惠。10.【答案】D【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府規(guī)定不屬于《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》的規(guī)定。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】根據(jù)2025年新稅法，提高企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)、增加稅收優(yōu)惠政策以及優(yōu)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)等措施均旨在減輕企業(yè)稅負(fù)。提高個人所得稅起征點(diǎn)是為了減輕個人稅負(fù)，不屬于企業(yè)稅負(fù)減輕的措施。12.【答案】ACD【解析】在2025年新修訂的《中華人民共和國稅收征收管理法》中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時公開稅收征收管理的依據(jù)和程序、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅信息保密以及稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)信用體系等條款是新增或修改的。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取查封、扣押措施是原法已有的條款。13.【答案】ABCD【解析】根據(jù)2025年新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》，居住貸款利息支出、職業(yè)技能提升費(fèi)用、公益性捐贈支出以及醫(yī)療費(fèi)用支出等扣除項(xiàng)目都是允許的。14.【答案】ABCD【解析】以下行為均屬于違反《中華人民共和國稅收征收管理法》的行為：未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、偽造、變造會計憑證、會計賬簿、未按照規(guī)定申報納稅以及未按照規(guī)定提供有關(guān)資料。15.【答案】ABCD【解析】根據(jù)2025年新修訂的《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，大氣污染物、水污染物、固體廢物以及噪聲污染物均屬于應(yīng)稅污染物。三、填空題(共5題)16.【答案】5000元【解析】根據(jù)2025年新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整為每月5000元。17.【答案】三年內(nèi)分期扣除【解析】根據(jù)2025年新稅法，企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以在三年內(nèi)分期扣除，以減輕企業(yè)稅負(fù)。18.【答案】稅務(wù)信用體系【解析】根據(jù)2025年新修訂的《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)信用體系，以加強(qiáng)稅收信用管理。19.【答案】13%【解析】根據(jù)2025年新稅法，增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%，以適應(yīng)不同行業(yè)和企業(yè)的稅收需求。20.【答案】國務(wù)院規(guī)定【解析】根據(jù)2025年新修訂的《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，應(yīng)稅污染物的稅額由國務(wù)院規(guī)定，確保稅收政策的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)2025年新稅法，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以全額在稅前扣除，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策在2025年新稅法中并未進(jìn)行大幅調(diào)整，保持了一定的連續(xù)性和穩(wěn)定性。23.【答案】錯誤【解析】根據(jù)2025年新稅法，企業(yè)出口的貨物并非一律免征增值稅，符合條件的出口企業(yè)可以享受出口退稅政策。24.【答案】正確【解析】根據(jù)2025年新修訂的《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅信息保密，以保護(hù)納稅人隱私。25.【答案】錯誤【解析】在2025年新修訂的《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》中，并非所有污染物都需要繳納環(huán)境保護(hù)稅，只有列入應(yīng)稅污染物的范圍才需繳納。五、簡答題(共5題)26.【答案】答：2025年新稅法對增值稅的稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行了優(yōu)化，將原有的三檔稅率調(diào)整為兩檔，即6%和9%，以降低中小企業(yè)的稅負(fù)?！窘馕觥窟@一調(diào)整旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，特別是對中小企業(yè)的發(fā)展提供更多支持，同時保持稅收政策的穩(wěn)定性和可預(yù)期性。27.【答案】答：根據(jù)2025年新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，扣除標(biāo)準(zhǔn)有所提高?！窘馕觥窟@些調(diào)整旨在進(jìn)一步減輕個人所得稅負(fù)擔(dān)，特別是對中低收入群體的稅負(fù)，同時鼓勵個人在子女教育、職業(yè)技能提升等方面的投入。28.【答案】答：在2025年新修訂的《中華人民共和國稅收征收管理法》中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管權(quán)力和責(zé)任得到了強(qiáng)化，包括加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)、嚴(yán)格稅收執(zhí)法、保護(hù)納稅人合法權(quán)益等。【解析】這些強(qiáng)化措施旨在提高稅收征管效率，確保稅收法律法規(guī)的有效實(shí)施，同時保障納稅人的合法權(quán)益。29.【答案】答：20