！2026年稅務(wù)稽查結(jié)論判定實操題一、單選題（每題2分，共10題）背景：某制造業(yè)企業(yè)位于廣東省，2025年度被稅務(wù)稽查，發(fā)現(xiàn)以下情況。1.某月采購原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票代碼尾號末兩位為“88”，發(fā)票已認(rèn)證抵扣，但貨物尚未入庫?；榘l(fā)現(xiàn)該貨物實際用于職工宿舍維修。問：該企業(yè)應(yīng)如何處理？A.補繳增值稅及滯納金B(yǎng).僅補繳增值稅，不罰款C.不得抵扣，但免罰款D.調(diào)整進項稅額，不補稅2.企業(yè)將自有房產(chǎn)無償提供給關(guān)聯(lián)公司使用，未簽訂租賃合同，也未作賬務(wù)處理?；闀r關(guān)聯(lián)公司已使用半年。問：稅務(wù)機關(guān)可如何處理？A.要求補繳房產(chǎn)稅，但免滯納金B(yǎng).僅補繳房產(chǎn)稅，按2%加收滯納金C.除補繳房產(chǎn)稅外，處房產(chǎn)價值5%的罰款D.僅要求簽訂租賃合同，不補稅3.某外貿(mào)企業(yè)出口貨物，申報免抵退稅時，出口單證丟失，后補交證明材料。問：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？A.暫不退稅，待材料齊全后補辦B.補收稅款，并處2萬元罰款C.免除補稅，但需加收利息D.僅要求補繳稅款，不罰款4.企業(yè)將部分庫存產(chǎn)品用于捐贈，未作視同銷售處理。稽查發(fā)現(xiàn)捐贈對象為公益性社會團體。問：該企業(yè)應(yīng)如何處理？A.補繳增值稅，但免稅款B.無需補稅，但需提供捐贈證明C.僅補繳企業(yè)所得稅，不補增值稅D.免補稅，但需調(diào)整會計報表5.某餐飲企業(yè)通過電商平臺銷售預(yù)包裝食品，未按規(guī)定申報繳納消費稅。稽查時已銷售1萬元。問：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？A.補繳消費稅，并處50%罰款B.僅補繳消費稅，不罰款C.免補稅，但要求提供電商平臺備案證明D.補繳稅款，但罰款減半6.企業(yè)將固定資產(chǎn)加速折舊申報在企業(yè)所得稅前扣除，但未備案。稽查時折舊金額較大。問：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？A.按實際折舊金額補稅，不罰款B.按加速折舊金額補稅，并處10萬元罰款C.免補稅，但要求重新備案D.僅調(diào)整折舊年限，不補稅7.某高新技術(shù)企業(yè)申報研發(fā)費用加計扣除時，部分費用資料不完整?；闀r發(fā)現(xiàn)該費用實際真實。問：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？A.暫不扣除，待資料補齊后調(diào)整B.補扣已申報的70%費用，并處罰款C.免補稅，但要求提供完稅證明D.僅要求補充資料，不調(diào)整扣除金額8.企業(yè)將自有車輛出租給關(guān)聯(lián)公司，未簽訂租賃合同，也未作賬務(wù)處理?；闀r關(guān)聯(lián)公司已使用3個月。問：稅務(wù)機關(guān)可如何處理？A.要求補繳車輛購置稅，并罰款B.僅補繳車輛使用稅，不罰款C.除補繳稅款外，處車價5%的罰款D.僅要求簽訂合同，不補稅9.某房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售商品房，未按預(yù)收款比例預(yù)繳土地增值稅?；闀r已售出80%房源。問：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？A.補繳土地增值稅，并處20%罰款B.僅補繳稅款，不罰款C.免補稅，但要求提供預(yù)售合同備案證明D.補繳稅款，但罰款減半10.企業(yè)將部分庫存原材料用于職工福利，未作賬務(wù)處理。稽查時原材料成本1萬元。問：該企業(yè)應(yīng)如何處理？A.補繳增值稅，但免稅款B.無需補稅，但需提供福利證明C.僅補繳企業(yè)所得稅，不補增值稅D.免補稅，但需調(diào)整會計報表二、多選題（每題3分，共10題）背景：某服務(wù)業(yè)企業(yè)位于上海市，2025年度被稅務(wù)稽查，發(fā)現(xiàn)以下情況。1.企業(yè)將部分服務(wù)收入通過第三方支付平臺支付給個人，未取得合規(guī)發(fā)票?；闀r涉及金額5萬元。稅務(wù)機關(guān)可如何處理？A.補繳增值稅，并處30%罰款B.要求補開發(fā)票，免罰款C.僅補繳稅款，不罰款D.免補稅，但要求提供第三方平臺交易記錄2.企業(yè)將自有辦公設(shè)備無償提供給關(guān)聯(lián)公司使用，未簽訂租賃合同?；闀r關(guān)聯(lián)公司已使用1年。稅務(wù)機關(guān)可如何處理？A.要求補繳房產(chǎn)稅，并處5萬元罰款B.僅補繳房產(chǎn)稅，不罰款C.除補繳稅款外，處設(shè)備原值10%的罰款D.僅要求簽訂合同，不補稅3.某咨詢企業(yè)將部分收入通過個人銀行賬戶收款，未申報繳納增值稅?；闀r涉及金額10萬元。問：稅務(wù)機關(guān)可如何處理？A.補繳增值稅，并處50%罰款B.僅補繳稅款，不罰款C.免補稅，但要求提供合規(guī)收款證明D.補繳稅款，但罰款減半4.企業(yè)將固定資產(chǎn)提前報廢，未按規(guī)定申報企業(yè)所得稅前扣除?；闀r已扣除折舊金額20萬元。問：稅務(wù)機關(guān)可如何處理？A.按實際折舊金額補稅，不罰款B.按提前報廢金額補稅，并處10萬元罰款C.免補稅，但要求重新備案D.僅調(diào)整折舊年限，不補稅5.某高新技術(shù)企業(yè)申報研發(fā)費用加計扣除時，部分費用資料不完整?；闀r發(fā)現(xiàn)該費用實際真實。問：稅務(wù)機關(guān)可如何處理？A.暫不扣除，待資料補齊后調(diào)整B.補扣已申報的70%費用，并處罰款C.免補稅，但要求提供完稅證明D.僅要求補充資料，不調(diào)整扣除金額6.企業(yè)將自有車輛出租給關(guān)聯(lián)公司，未簽訂租賃合同，也未作賬務(wù)處理?；闀r關(guān)聯(lián)公司已使用6個月。問：稅務(wù)機關(guān)可如何處理？A.要求補繳車輛購置稅，并罰款B.僅補繳車輛使用稅，不罰款C.除補繳稅款外，處車價5%的罰款D.僅要求簽訂合同，不補稅7.某餐飲企業(yè)通過電商平臺銷售預(yù)包裝食品，未按規(guī)定申報繳納消費稅?；闀r已銷售2萬元。問：稅務(wù)機關(guān)可如何處理？A.補繳消費稅，并處50%罰款B.僅補繳消費稅，不罰款C.免補稅，但要求提供電商平臺備案證明D.補繳稅款，但罰款減半8.企業(yè)將部分庫存原材料用于職工福利，未作賬務(wù)處理。稽查時原材料成本2萬元。問：該企業(yè)應(yīng)如何處理？A.補繳增值稅，但免稅款B.無需補稅，但需提供福利證明C.僅補繳企業(yè)所得稅，不補增值稅D.免補稅，但需調(diào)整會計報表9.某制造業(yè)企業(yè)將部分產(chǎn)品用于捐贈，未作視同銷售處理。稽查發(fā)現(xiàn)捐贈對象為公益性社會團體。問：該企業(yè)應(yīng)如何處理？A.補繳增值稅，但免稅款B.無需補稅，但需提供捐贈證明C.僅補繳企業(yè)所得稅，不補增值稅D.免補稅，但需調(diào)整會計報表10.企業(yè)將自有房產(chǎn)無償提供給關(guān)聯(lián)公司使用，未簽訂租賃合同，也未作賬務(wù)處理。稽查時關(guān)聯(lián)公司已使用2年。問：稅務(wù)機關(guān)可如何處理？A.要求補繳房產(chǎn)稅，并處100萬元罰款B.僅補繳房產(chǎn)稅，不罰款C.除補繳稅款外，處房產(chǎn)價值10%的罰款D.僅要求簽訂合同，不補稅三、判斷題（每題2分，共10題）背景：某零售企業(yè)位于北京市，2025年度被稅務(wù)稽查，發(fā)現(xiàn)以下情況。1.企業(yè)將部分庫存商品用于職工福利，未作視同銷售處理?；闀r商品成本1萬元。稅務(wù)機關(guān)可要求補繳增值稅。（對/錯）2.某餐飲企業(yè)通過電商平臺銷售預(yù)包裝食品，未按規(guī)定申報繳納消費稅。稽查時已銷售5萬元。稅務(wù)機關(guān)可要求補繳消費稅并處50%罰款。（對/錯）3.企業(yè)將自有車輛出租給關(guān)聯(lián)公司，未簽訂租賃合同，也未作賬務(wù)處理。稽查時關(guān)聯(lián)公司已使用1年。稅務(wù)機關(guān)可要求補繳車輛使用稅并處車價5%罰款。（對/錯）4.某制造業(yè)企業(yè)將固定資產(chǎn)加速折舊申報在企業(yè)所得稅前扣除，但未備案?；闀r折舊金額較大。稅務(wù)機關(guān)可要求補稅并處10萬元罰款。（對/錯）5.企業(yè)將自有房產(chǎn)無償提供給關(guān)聯(lián)公司使用，未簽訂租賃合同，也未作賬務(wù)處理?；闀r關(guān)聯(lián)公司已使用3年。稅務(wù)機關(guān)可要求補繳房產(chǎn)稅并處房產(chǎn)價值10%罰款。（對/錯）6.某高新技術(shù)企業(yè)申報研發(fā)費用加計扣除時，部分費用資料不完整?；闀r發(fā)現(xiàn)該費用實際真實。稅務(wù)機關(guān)可要求補充資料，但免補稅。（對/錯）7.企業(yè)將部分服務(wù)收入通過第三方支付平臺支付給個人，未取得合規(guī)發(fā)票?；闀r涉及金額2萬元。稅務(wù)機關(guān)可要求補繳增值稅并處30%罰款。（對/錯）8.企業(yè)將部分庫存原材料用于職工福利，未作賬務(wù)處理?；闀r原材料成本2萬元。稅務(wù)機關(guān)可要求補繳增值稅但免稅款。（對/錯）9.某房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售商品房，未按預(yù)收款比例預(yù)繳土地增值稅?；闀r已售出90%房源。稅務(wù)機關(guān)可要求補繳土地增值稅并處20%罰款。（對/錯）10.企業(yè)將自有辦公設(shè)備無償提供給關(guān)聯(lián)公司使用，未簽訂租賃合同?；闀r關(guān)聯(lián)公司已使用2年。稅務(wù)機關(guān)可要求補繳房產(chǎn)稅并處設(shè)備原值10%罰款。（對/錯）答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：貨物未入庫，屬于不得抵扣進項稅的情形，需補繳增值稅及滯納金。2.C解析：無償提供關(guān)聯(lián)公司資產(chǎn)，應(yīng)視同銷售，補繳房產(chǎn)稅并處房產(chǎn)價值5%罰款。3.C解析：出口單證丟失后補交，可免除補稅，但需加收利息。4.A解析：捐贈給公益性團體，視同銷售，需補繳增值稅。5.A解析：預(yù)包裝食品銷售應(yīng)繳納消費稅，補繳稅款并處50%罰款。6.B解析：未備案加速折舊，需按實際折舊金額補稅，并處10萬元罰款。7.D解析：費用真實但資料不完整，可僅要求補充資料，不調(diào)整扣除金額。8.C解析：無償提供關(guān)聯(lián)公司車輛，需補繳車輛使用稅并處車價5%罰款。9.A解析：預(yù)售商品房未預(yù)繳土地增值稅，需補繳并處20%罰款。10.A解析：職工福利使用原材料，需補繳增值稅，但免稅款。二、多選題答案與解析1.A、D解析：未合規(guī)收款，需補繳增值稅并處30%罰款，或提供合規(guī)記錄免罰款。2.A、C解析：無償提供關(guān)聯(lián)公司資產(chǎn)，需補繳房產(chǎn)稅并要求合規(guī)證明。3.A、B解析：未合規(guī)收款，需補繳增值稅，罰款比例根據(jù)金額浮動。4.B、C解析：提前報廢未備案，需補稅，但免罰款或要求重新備案。5.A、D解析：資料不完整但費用真實，可暫不調(diào)整或補充資料免補稅。6.C、D解析：無償提供車輛，需補繳使用稅并要求簽訂合同。7.A、D解析：預(yù)包裝食品銷售應(yīng)繳消費稅，補繳稅款罰款比例浮動。8.A、C解析：職工福利使用原材料，需補繳增值稅或企業(yè)所得稅。9.A、B解析：捐贈給公益性團體，視同銷售，補繳增值稅但免稅款。10.A、C解析：無償提供房產(chǎn)，需補繳房產(chǎn)稅并處房產(chǎn)價值10%罰款。三、判斷題答案與解析1.對解析：未作視同銷售，需補繳增值稅。2.對解析：預(yù)包裝食品銷售應(yīng)繳消費稅，補繳稅款并處50%罰款。3.對解析：無償提供車輛，需補繳車輛使用稅并處車價5%罰款。4.對解析：未備案加速折舊，需補稅并處10萬元罰