高級審計師考試真題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計師在審計過程中，如何評估企業(yè)的內(nèi)部控制有效性？()A.僅通過詢問企業(yè)員工B.僅通過檢查企業(yè)內(nèi)部控制文件C.結(jié)合詢問、觀察和檢查等方法D.僅通過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的口頭承諾2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊跡象，應(yīng)采取的措施是？()A.繼續(xù)審計，忽略舞弊跡象B.通知企業(yè)管理層，要求其采取措施C.直接向法院起訴D.向?qū)徲嬑瘑T會報告3.審計報告中，對于審計范圍的限制，以下哪項描述是正確的？()A.審計范圍限制會導(dǎo)致審計意見無法發(fā)表B.審計范圍限制會使審計意見更具有說服力C.審計范圍限制不影響審計意見的發(fā)表D.審計范圍限制會使審計意見更加謹慎4.審計師在審計過程中，對于審計證據(jù)的收集，以下哪種說法是正確的？()A.只需收集正面證據(jù)，無需收集反面證據(jù)B.只需收集反面證據(jù)，無需收集正面證據(jù)C.需要同時收集正面和反面證據(jù)D.只需收集部分證據(jù)，無需收集全部證據(jù)5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大風險，以下哪種處理方式是正確的？()A.直接對企業(yè)進行處罰B.僅對企業(yè)進行口頭警告C.通知企業(yè)管理層，并要求其采取措施D.通知監(jiān)管部門，由監(jiān)管部門進行處理6.審計報告中，對于審計意見的類型，以下哪種描述是正確的？()A.審計意見只有否定意見和保留意見兩種B.審計意見有否定意見、保留意見和無保留意見三種C.審計意見只有無保留意見一種D.審計意見只有否定意見一種7.審計師在審計過程中，如何判斷企業(yè)的財務(wù)報表是否真實？()A.僅通過核對財務(wù)報表數(shù)據(jù)B.僅通過詢問企業(yè)員工C.結(jié)合核對數(shù)據(jù)、詢問和檢查等方法D.僅通過檢查企業(yè)內(nèi)部控制文件8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊跡象，以下哪種處理方式是正確的？()A.直接對企業(yè)進行處罰B.僅對企業(yè)進行口頭警告C.通知企業(yè)管理層，并要求其采取措施D.向法院提起訴訟9.審計報告中，對于審計意見的發(fā)表，以下哪種說法是正確的？()A.審計意見由審計師個人決定B.審計意見由企業(yè)管理層決定C.審計意見由審計委員會決定D.審計意見由審計師和企業(yè)管理層共同決定10.審計師在審計過程中，對于審計風險的評估，以下哪種說法是正確的？()A.審計風險越高，審計費用越低B.審計風險越高，審計費用越高C.審計風險與審計費用無關(guān)D.審計風險越高，審計時間越短二、多選題(共5題)11.在高級審計師考試中，以下哪些內(nèi)容屬于審計報告的基本要素？()A.審計意見B.審計范圍C.審計師聲明D.審計費用E.管理層聲明12.以下哪些方法可以用于評估企業(yè)的內(nèi)部控制有效性？()A.詢問B.觀察C.分析程序D.重新計算E.查驗憑證13.在審計過程中，以下哪些情況可能構(gòu)成審計師的責任風險？()A.審計師未能發(fā)現(xiàn)重大舞弊B.審計師未能遵守審計準則C.審計師未能獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D.管理層未能提供真實可靠的財務(wù)報表E.審計師未能及時報告審計發(fā)現(xiàn)的問題14.在審計財務(wù)報表時，以下哪些是審計師應(yīng)該關(guān)注的主要領(lǐng)域？()A.貨幣資金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.存貨D.固定資產(chǎn)E.應(yīng)付賬款15.以下哪些是審計師在審計過程中可能遇到的主要審計風險？()A.確認風險B.置信風險C.表述風險D.審計風險E.內(nèi)部控制風險三、填空題(共5題)16.審計師在進行審計計劃時，應(yīng)當確定審計的重大錯報風險，其中涉及財務(wù)報表層次的重大錯報風險通常包括哪些方面？17.審計師在實施風險評估程序時，通常會運用分析程序來識別哪些方面的異常波動或關(guān)系？18.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊跡象，此時審計師應(yīng)首先采取的措施是？19.審計師在執(zhí)行審計程序時，為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，通常會執(zhí)行哪些審計程序？20.審計報告的日期通常應(yīng)當是審計師完成審計工作的日期，但有時也會是？四、判斷題(共5題)21.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依靠管理層提供的信息來形成審計意見。()A.正確B.錯誤22.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊跡象，應(yīng)當立即向法院提起訴訟。()A.正確B.錯誤23.審計師在審計財務(wù)報表時，對內(nèi)部控制的有效性進行評估是必要的。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計過程中，如果管理層拒絕提供必要的文件和記錄，審計師可以不發(fā)表審計意見。()A.正確B.錯誤25.審計師在審計報告中，應(yīng)當對審計過程中遇到的困難或限制進行詳細說明。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：在審計過程中，如何識別和評估舞弊風險？27.問：審計師在審計財務(wù)報表時，如何應(yīng)對可能存在的重大錯報風險？28.問：什么是審計師的職業(yè)道德規(guī)范？它對審計師有何重要性？29.問：在審計報告中，審計師如何處理審計范圍受到限制的情況？30.問：審計師在審計過程中，如何處理與管理層之間的分歧？

高級審計師考試真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】評估內(nèi)部控制有效性應(yīng)結(jié)合詢問、觀察和檢查等方法，以確保審計的全面性和準確性。2.【答案】D【解析】審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時，應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會報告，由審計委員會決定后續(xù)處理措施。3.【答案】C【解析】審計范圍限制不會影響審計意見的發(fā)表，但需要在審計報告中予以說明。4.【答案】C【解析】審計師在審計過程中，需要同時收集正面和反面證據(jù)，以確保審計的全面性和客觀性。5.【答案】C【解析】審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大風險時，應(yīng)通知企業(yè)管理層，并要求其采取措施。6.【答案】B【解析】審計意見有否定意見、保留意見和無保留意見三種類型。7.【答案】C【解析】審計師在審計過程中，需要結(jié)合核對數(shù)據(jù)、詢問和檢查等方法，以判斷企業(yè)的財務(wù)報表是否真實。8.【答案】C【解析】審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊跡象時，應(yīng)通知企業(yè)管理層，并要求其采取措施。9.【答案】A【解析】審計意見由審計師根據(jù)審計準則和實際情況獨立發(fā)表。10.【答案】B【解析】審計風險越高，審計師需要投入更多的時間和精力進行審計，因此審計費用也會相應(yīng)增加。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】審計報告的基本要素包括審計意見、審計范圍、審計師聲明和管理層聲明。審計費用不是必須包含在審計報告中。12.【答案】ABCE【解析】評估內(nèi)部控制有效性常用的方法包括詢問、觀察、分析程序和查驗憑證。重新計算通常用于實質(zhì)性程序，不適用于評估內(nèi)部控制。13.【答案】ABCE【解析】審計師的責任風險可能由于未能發(fā)現(xiàn)重大舞弊、未能遵守審計準則、未能獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)或未能及時報告審計發(fā)現(xiàn)的問題而構(gòu)成。管理層未能提供真實可靠的財務(wù)報表屬于管理層的責任。14.【答案】ABCDE【解析】在審計財務(wù)報表時，審計師應(yīng)該關(guān)注的主要領(lǐng)域包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款等，因為這些領(lǐng)域?qū)ω攧?wù)報表的真實性有很大影響。15.【答案】ADE【解析】審計師在審計過程中可能遇到的主要審計風險包括確認風險、審計風險和內(nèi)部控制風險。置信風險和表述風險并不是審計師在審計過程中遇到的主要風險類型。三、填空題(共5題)16.【答案】舞弊風險、管理層舞弊風險、信息技術(shù)風險等?！窘馕觥控攧?wù)報表層次的重大錯報風險可能來源于多種因素，包括舞弊風險、管理層舞弊風險、信息技術(shù)風險等，審計師需要綜合考慮這些因素。17.【答案】賬戶余額或交易量的異常波動、財務(wù)趨勢和比率分析、非財務(wù)數(shù)據(jù)的分析?！窘馕觥糠治龀绦蚩梢詭椭鷮徲嫀熥R別財務(wù)報表中賬戶余額或交易量的異常波動，以及財務(wù)趨勢和比率分析，以及通過非財務(wù)數(shù)據(jù)的分析來評估風險。18.【答案】與企業(yè)管理層溝通?！窘馕觥恳坏徲嫀煱l(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊跡象，應(yīng)立即與企業(yè)管理層溝通，以評估舞弊的性質(zhì)和范圍，并決定下一步行動。19.【答案】檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、分析程序。【解析】審計師執(zhí)行審計程序時，需要通過檢查、觀察、詢問、函證、重新計算和分析程序等多種方法來獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。20.【答案】審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但尚未完成審計工作的日期?！窘馕觥繉徲媹蟾娴娜掌诳梢允菍徲嫀熗瓿蓪徲嫻ぷ鞯娜掌?，也可以是審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但尚未完成審計工作的日期，這取決于具體情況。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計師不能僅依靠管理層提供的信息來形成審計意見，必須通過獨立的審計程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。22.【答案】錯誤【解析】審計師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)當首先與企業(yè)管理層溝通，并采取適當?shù)膶徲嫵绦颍侵苯酉蚍ㄔ禾崞鹪V訟。23.【答案】正確【解析】評估內(nèi)部控制的有效性是審計師在審計財務(wù)報表時的一個重要步驟，有助于識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險。24.【答案】正確【解析】如果管理層拒絕提供必要的文件和記錄，審計師可能無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，從而無法發(fā)表審計意見。25.【答案】錯誤【解析】審計師在審計報告中應(yīng)當對審計過程中遇到的困難或限制進行適當?shù)恼f明，但不需要進行詳細說明。五、簡答題(共5題)26.【答案】答：識別和評估舞弊風險的方法包括：了解被審計單位的環(huán)境、實施風險評估程序、分析財務(wù)數(shù)據(jù)、詢問管理層和員工、實施特定的審計程序等?！窘馕觥繉徲嫀熜枰ㄟ^多種方法來識別和評估舞弊風險，包括對被審計單位環(huán)境的了解、風險評估程序、財務(wù)數(shù)據(jù)分析、詢問以及實施特定的審計程序等，以確保審計的全面性和有效性。27.【答案】答：審計師應(yīng)對重大錯報風險的方法包括：設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?、獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)、考慮舞弊風險、實施實質(zhì)性程序、運用分析程序等?！窘馕觥繉徲嫀熢趯徲嬤^程中，需要設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并考慮舞弊風險，通過實施實質(zhì)性程序和運用分析程序來應(yīng)對可能存在的重大錯報風險。28.【答案】答：審計師的職業(yè)道德規(guī)范是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為準則，它對審計師的重要性體現(xiàn)在保證審計質(zhì)量、維護公眾利益、維護審計職業(yè)聲譽等方面?！窘馕觥繉徲嫀煹穆殬I(yè)道德規(guī)范是審計師職業(yè)行為的基本準則，它對于保證審計質(zhì)量、維護公眾利益和審計職業(yè)聲譽具有重要意義，是審計師履行職責的基石。29.【答案】答：在審計報告中，審計師應(yīng)說明審計范圍受到限制的原因和程度，并可能發(fā)表保留意見或無法表示意見