企業(yè)所得稅案例分析試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.罰款和滯納金B(yǎng).營業(yè)外支出C.捐贈支出D.企業(yè)的合理工資薪金2.以下哪個不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補助收入3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，按照什么方法在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.直接扣除B.分期攤銷C.實際發(fā)生額扣除D.按月攤銷4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.職工福利費B.工會經(jīng)費C.職工教育經(jīng)費D.稅收滯納金5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.研發(fā)費用B.廣告費用C.業(yè)務(wù)招待費用D.非常損失6.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至6月30日C.每年7月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得的稅收優(yōu)惠政策是什么？()A.減半征收企業(yè)所得稅B.免征企業(yè)所得稅C.加計扣除企業(yè)所得稅D.遞延納稅企業(yè)所得稅8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.捐贈支出B.利息支出C.資產(chǎn)減值損失D.營業(yè)外支出9.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%10.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.職工福利費B.工會經(jīng)費C.職工教育經(jīng)費D.非法支出二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括哪些？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補助收入E.利息收入12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些支出？()A.職工工資薪金B(yǎng).財產(chǎn)保險費C.捐贈支出D.稅收滯納金E.合理的辦公費用13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.基金利息收入C.政府補助收入D.捐贈收入E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以采用哪些折舊方法？()A.直線法B.工作量法C.年限法D.雙倍余額遞減法E.實際使用法15.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些規(guī)定？()A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至6月30日C.每年7月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日E.每年1月1日至次年6月30日三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的稅率一般為__%。17.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時__加計扣除。18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照直線法計算的折舊，準予在計算應(yīng)納稅所得額時__。19.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年__日至__日。20.政府補助收入屬于__收入，不屬于應(yīng)稅收入。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)發(fā)生的罰款和滯納金可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年4月1日至6月30日。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以無限額地在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？27.問：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，如何確定合理的工資薪金支出？28.問：企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？29.問：什么是企業(yè)所得稅的加計扣除政策？30.問：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入，應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅案例分析試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，政府補助收入屬于不征稅收入，不屬于應(yīng)稅收入。3.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，按照直線法計算的折舊，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。6.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。7.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，免征企業(yè)所得稅。8.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理利息支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。10.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，非法支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入。政府補助收入屬于不征稅收入。12.【答案】ABE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除合理的工資薪金、財產(chǎn)保險費和辦公費用等。捐贈支出和稅收滯納金不得扣除。13.【答案】ACD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府補助收入和捐贈收入?；鹄⑹杖牒唾Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。14.【答案】ACD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以采用直線法、年限法和雙倍余額遞減法等折舊方法。工作量法和實際使用法不屬于法定折舊方法。15.【答案】AD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日，或者按照稅法規(guī)定的其他期限。選項B、C、D和E都不符合規(guī)定。三、填空題(共5題)16.【答案】25【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。17.【答案】加【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。18.【答案】扣除【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，按照直線法計算的折舊，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。19.【答案】1月1日12月31日【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。20.【答案】不征稅【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，政府補助收入屬于不征稅收入，因此不屬于應(yīng)稅收入。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，罰款和滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。24.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。25.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在規(guī)定的限額內(nèi)準予扣除，超過限額的部分不得扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中取得的，能夠帶來經(jīng)濟利益的收入，包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等?！窘馕觥扛鶕?jù)《企業(yè)所得稅法》第六條的規(guī)定，應(yīng)稅收入是企業(yè)取得的經(jīng)濟利益，包括但不限于上述幾種形式。27.【答案】企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，合理的工資薪金支出應(yīng)當符合以下條件：與員工實際工作內(nèi)容相關(guān)、與員工的工作量和工作效率掛鉤、不超過同地區(qū)、同行業(yè)、同規(guī)模的類似企業(yè)工資薪金水平?！窘馕觥扛鶕?jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定，合理的工資薪金支出應(yīng)當符合上述條件，以保障企業(yè)職工的合法權(quán)益。28.【答案】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，即每年1月1日至12月31日。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并繳納應(yīng)納稅款。【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)申報和繳納稅款。29.【答案】企業(yè)所得稅的加計扣除政策是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于符合條件的研發(fā)費用、環(huán)境保護、節(jié)能