稅收基礎(chǔ)機(jī)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C.化妝品廠銷售自產(chǎn)高檔化妝品D.商場銷售高檔手表5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市場價(jià)值D.房產(chǎn)余值8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地價(jià)值C.土地面積和價(jià)值綜合D.建筑面積9.下列屬于印花稅納稅人的是（）A.合同擔(dān)保人B.合同鑒定人C.合同證人D.合同立據(jù)人10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.B2.C3.A4.C5.C6.B7.C8.A9.D10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會職能2.下列屬于稅收制度構(gòu)成要素的有（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月4.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅10.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，納稅人必須依法納稅。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，其他環(huán)節(jié)不征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）8.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）9.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）10.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述稅收的作用答案：稅收具有組織財(cái)政收入的作用，能為國家籌集資金；具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，引導(dǎo)資源合理配置；還能監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡述增值稅的類型答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則答案：企業(yè)所得稅扣除原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即屬于當(dāng)期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期費(fèi)用；還有配比原則，收入與成本費(fèi)用要相互配比；相關(guān)性原則，費(fèi)用要與取得收入相關(guān)；合理性原則，支出要合理。4.簡述印花稅的征稅范圍答案：印花稅征稅范圍包括各類合同，如購銷、加工承攬等；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿；權(quán)利、許可證照，如房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照等；經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論稅收對企業(yè)經(jīng)營決策的影響答案：稅收影響企業(yè)投資決策，不同地區(qū)、行業(yè)稅收優(yōu)惠影響投資方向；影響生產(chǎn)決策，如消費(fèi)稅影響產(chǎn)品生產(chǎn)選擇；影響定價(jià)決策，稅負(fù)高低影響產(chǎn)品價(jià)格制定；影響利潤分配決策，企業(yè)需考慮稅后利潤分配。總之，稅收貫穿企業(yè)經(jīng)營決策各環(huán)節(jié)。2.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入質(zhì)量答案：要加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)監(jiān)管。提升稅務(wù)人員素質(zhì)，確保執(zhí)法準(zhǔn)確高效。完善稅收法律法規(guī)，堵塞征管漏洞。加強(qiáng)部門協(xié)作，如與銀行等共享信息。強(qiáng)化納稅服務(wù)，提高納稅人遵從度，從而提高稅收收入質(zhì)量。3.討論稅收政策對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用機(jī)制答案：稅收政策可通過稅率調(diào)整引導(dǎo)資源配置。對鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)低稅率或稅收優(yōu)惠，吸引資源流入；對限制產(chǎn)業(yè)高稅率。還能通過稅收優(yōu)惠鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，推動產(chǎn)業(yè)升級，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)向更合理、高效方