會計工作交接制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關行業(yè)監(jiān)管要求，結合公司內部財務管理實際，為規(guī)范會計工作交接程序、防范交接風險、確保會計信息真實完整，制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工涉及會計憑證、賬簿、報表、印章、資料等交接事項。會計工作交接場景包括但不限于崗位變動、人員離職、臨時抽調、系統(tǒng)升級等情形。第三條本制度下列術語含義：（一）會計工作專項管理：指對會計資料、業(yè)務流程、系統(tǒng)權限、印章使用等交接事項的標準化管控，確保交接過程合規(guī)、交接內容清晰、交接責任明確。（二）交接風險：指因交接程序缺失、交接內容遺漏、交接人員失職等導致會計信息失真、資產流失、舞弊行為發(fā)生的潛在風險。（三）交接合規(guī)：指會計工作交接必須符合國家法規(guī)、企業(yè)制度及職業(yè)道德要求，確保交接行為可追溯、交接結果可驗證。第四條會計工作專項管理遵循以下原則：（一）全面覆蓋：所有會計交接事項均須納入制度管控范圍，不留死角。（二）責任到人：明確交接雙方、監(jiān)交人員、歸檔部門的責任主體，實行簽字背書。（三）風險導向：重點防控交接過程中的關鍵風險點，強化過程監(jiān)督。（四）持續(xù)改進：根據(jù)內外部環(huán)境變化及時優(yōu)化交接流程，提升管理效能。第二章管理組織機構與職責第五條公司主要負責人對公司會計工作專項管理負總責，承擔第一責任；分管財務、審計的領導承擔直接責任，負責組織制定、監(jiān)督執(zhí)行專項管理制度。第六條設立會計工作交接管理領導小組，由公司主要負責人牽頭，成員包括財務部、審計部、人力資源部負責人。領導小組職能包括：統(tǒng)籌協(xié)調全公司會計交接工作；審批重大交接事項；監(jiān)督專項制度執(zhí)行情況；組織專項風險評估。第七條明確以下三類主體的職責分工：（一）財務部（牽頭部門）：負責會計工作交接制度的制定修訂；組織交接培訓；審核交接清單；監(jiān)督交接過程合規(guī)性；建立交接臺賬。（二）審計部（專責部門）：負責對會計交接程序、交接內容的合規(guī)性開展專項審計；識別交接風險點；提出優(yōu)化建議；核查交接責任落實情況。（三）各業(yè)務部門及下屬單位（業(yè)務部門）：負責本領域會計資料的初步整理；配合完成交接審核；落實交接人員后續(xù)監(jiān)督；及時報告交接異常情況。第八條基層執(zhí)行崗位人員（如會計、出納、檔案管理員等）須履行以下職責：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，保證交接資料真實完整。（二）發(fā)現(xiàn)交接風險隱患須及時上報，不得隱瞞不報。（三）配合完成交接審核及后續(xù)檢查，不得拒絕查閱。第三章會計工作交接重點內容與要求第九條會計憑證交接：須按時間順序整理成冊，注明交接日期、金額、摘要、附件張數(shù)，雙方核對無誤后簽字。嚴禁缺號、漏頁、涂改憑證。第十條賬簿交接：總賬、明細賬、日記賬須同步交接，核對賬實是否相符；啟用新賬簿需填寫啟用登記表，注明起止頁碼。第十一條財務報表交接：月度、季度、年度報表需附審計報告（如有）；交接時需核對報表數(shù)據(jù)與賬簿是否一致，簽字確認。第十二條系統(tǒng)權限交接：ERP、財務軟件等系統(tǒng)權限交接需通過IT部門操作，交接清單需經財務部復核；臨時權限變更需逐級審批。第十三條印章交接：財務專用章、發(fā)票專用章等需在監(jiān)控狀態(tài)下交接，交接清單需由監(jiān)交人、交接雙方共同簽字，并納入存檔管理。第十四條會計檔案交接：會計檔案須按檔案管理要求裝訂歸檔，交接時需核對檔案目錄、實物是否相符，簽字確認。第十五條交接風險防控要點：（一）防范數(shù)據(jù)篡改風險：交接前需進行數(shù)據(jù)校驗，采用雙重核對機制；（二）防范資產流失風險：固定資產、現(xiàn)金等實物交接需現(xiàn)場盤點；（三）防范責任推諉風險：明確交接清單、監(jiān)交記錄的簽字責任。第四章會計工作交接運行機制第十六條制度動態(tài)更新機制：財務部每年聯(lián)合審計部對制度進行評估，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務調整、風險事件等及時修訂。第十七條風險識別預警機制：每年開展會計交接專項風險評估，識別高風險崗位（如出納、總賬會計），建立預警清單。第十八條合規(guī)審查機制：會計交接須納入業(yè)務流程審查環(huán)節(jié)，未經財務部審核的交接不得實施；重大交接事項需經審計部備案。第十九條風險應對機制：一般風險由財務部牽頭整改，重大風險（如金額異常交接）須上報領導小組，啟動專項調查。第二十條責任追究機制：對以下情形進行責任追究：（一）未按程序交接導致會計信息失真，處警告至記過處分；（二）故意隱瞞交接風險，取消崗位資格；（三）造成重大損失，按損失金額10%-20%處罰。第二十一條評估改進機制：每季度對會計交接制度有效性開展自查，形成評估報告，持續(xù)優(yōu)化交接流程。第五章會計工作交接保障措施第二十二條組織保障：公司主要負責人每季度聽取會計交接工作匯報，確保制度落實。各級領導須簽署責任承諾書。第二十三條考核激勵機制：將會計交接合規(guī)情況納入部門年度考核，優(yōu)秀案例納入評優(yōu)體系；違規(guī)行為與績效考核直接掛鉤。第二十四條培訓宣傳機制：每半年開展會計交接專項培訓，內容涵蓋制度要求、風險點、操作規(guī)范；組織考試檢驗培訓效果。第二十五條信息化支撐：通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)交接流程電子化，自動記錄交接時間、人員、內容，實現(xiàn)全程留痕。第二十六條文化建設：編制《會計工作交接合規(guī)手冊》，人手一冊；每年開展“合規(guī)交接月”活動，營造全員重視氛圍。第二十七條報告制度：每月25日前提交會計交接情況匯總表，重大異常事件須即時上報；年度須形