全國(guó)2021年4月自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)的基本職能不包括以下哪項(xiàng)？()A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法合規(guī)B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否有效C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)公允D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？()A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.可接受風(fēng)險(xiǎn)3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個(gè)因素？()A.證據(jù)的來(lái)源B.證據(jù)的形態(tài)C.證據(jù)的數(shù)量D.證據(jù)的獲取成本4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的程序？()A.背景調(diào)查B.詢問(wèn)管理層C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D.審計(jì)抽樣5.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪種方法不是常用的？()A.觀察測(cè)試B.程序測(cè)試C.實(shí)際操作測(cè)試D.調(diào)查測(cè)試6.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)不是要求之一？()A.清晰易懂B.完整性C.獨(dú)立性D.及時(shí)性7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是？()A.審計(jì)工作完成日期B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期C.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期D.審計(jì)師完成審計(jì)意見(jiàn)日期8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？()A.獨(dú)立性B.誠(chéng)信C.專業(yè)勝任能力D.保密9.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法不是常用的？()A.分析程序B.審計(jì)抽樣C.詳細(xì)審查D.調(diào)查程序10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)異常C.被審計(jì)單位管理層有舞弊動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)D.被審計(jì)單位員工普遍遵守職業(yè)道德二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮以下哪些因素？()A.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)D.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信12.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？()A.獨(dú)立性B.誠(chéng)信C.專業(yè)勝任能力D.保密E.客觀性13.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些程序可能有助于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？()A.背景調(diào)查B.詢問(wèn)管理層C.分析程序D.審計(jì)抽樣E.觀察程序14.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？()A.審計(jì)程序的目標(biāo)和范圍B.審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果C.審計(jì)師的專業(yè)判斷D.審計(jì)師的簽名和日期E.審計(jì)師的聯(lián)系方式15.審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，以下哪些情形可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷C.被審計(jì)單位管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)D.被審計(jì)單位員工普遍存在道德風(fēng)險(xiǎn)E.被審計(jì)單位行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈三、填空題(共5題)16.審計(jì)的目的是為了對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，以確定其財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照[__________]編制，是否符合[__________]。17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持[__________]，不得因個(gè)人利益、外界壓力等原因影響其獨(dú)立性。18.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由[__________]、[__________]和[__________]三個(gè)要素構(gòu)成。19.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層和治理層，以了解其[__________]和[__________]。20.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序和形成審計(jì)結(jié)論的[__________]，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何職業(yè)道德準(zhǔn)則的約束。()A.正確B.錯(cuò)誤22.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以適當(dāng)減少審計(jì)程序。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都納入報(bào)告中。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以通過(guò)分析程序直接確定財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅依據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要任務(wù)。27.為什么內(nèi)部控制對(duì)于審計(jì)工作至關(guān)重要？28.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何確定樣本量？29.審計(jì)報(bào)告中有哪些基本要素？30.審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循哪些基本原則？

全國(guó)2021年4月自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)的基本職能包括評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法合規(guī)、有效和真實(shí)公允，但不包括提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)，這是審計(jì)的具體內(nèi)容之一。2.【答案】C【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和可接受風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。3.【答案】A【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于證據(jù)的來(lái)源，來(lái)源越可靠，證據(jù)的可靠性越高。4.【答案】D【解析】審計(jì)抽樣是審計(jì)實(shí)施階段使用的程序，而不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段通常使用背景調(diào)查、詢問(wèn)管理層和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等方法。5.【答案】D【解析】審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，常用的方法包括觀察測(cè)試、程序測(cè)試和實(shí)際操作測(cè)試。調(diào)查測(cè)試不是常用的控制測(cè)試方法。6.【答案】C【解析】審計(jì)工作底稿的要求包括清晰易懂、完整性和及時(shí)性。獨(dú)立性是審計(jì)師自身的職業(yè)要求，不是編制審計(jì)工作底稿的要求。7.【答案】C【解析】審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期，這是審計(jì)報(bào)告正式生效的日期。8.【答案】D【解析】審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、誠(chéng)信和專業(yè)勝任能力。保密是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范，但不屬于基本原則。9.【答案】D【解析】審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，常用的方法包括分析程序、審計(jì)抽樣和詳細(xì)審查。調(diào)查程序不是實(shí)質(zhì)性程序的方法。10.【答案】C【解析】審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層有舞弊動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)，可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要綜合考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)以及管理層誠(chéng)信等因素。12.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力、保密和客觀性，這些原則指導(dǎo)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則。13.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以通過(guò)背景調(diào)查、詢問(wèn)管理層、分析程序、審計(jì)抽樣和觀察程序等獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)工作底稿必須包含審計(jì)程序的目標(biāo)和范圍、執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果、審計(jì)師的專業(yè)判斷以及簽名和日期等內(nèi)容，但不包括審計(jì)師的聯(lián)系方式。15.【答案】ABC【解析】審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)、內(nèi)部控制存在重大缺陷、管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)，這些情形可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。員工道德風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈雖然可能與舞弊有關(guān)，但不是直接表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的證據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、相關(guān)法律法規(guī)【解析】審計(jì)的目的是為了對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，以確定其財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。17.【答案】獨(dú)立性【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，這是審計(jì)工作的基本要求，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。18.【答案】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、可接受風(fēng)險(xiǎn)【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和可接受風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素構(gòu)成，這些要素共同影響審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的決策和判斷。19.【答案】治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)策略【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層和治理層，以了解其治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)策略，從而評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。20.【答案】依據(jù)【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序和形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，它記錄了審計(jì)過(guò)程中的所有重要信息和結(jié)論，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力等，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和公正性。22.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)，內(nèi)部控制越有效，審計(jì)師可以相應(yīng)減少審計(jì)程序，但仍需保持必要的審計(jì)深度。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論納入報(bào)告中，但并非所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都需要報(bào)告，需要根據(jù)審計(jì)目的和重要性原則進(jìn)行判斷。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】分析程序可以幫助審計(jì)師識(shí)別異常情況，但不能直接確定財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，需要結(jié)合其他審計(jì)程序和證據(jù)進(jìn)行綜合判斷。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不能僅依據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，還需要考慮其他相關(guān)證據(jù)，如內(nèi)部控制、審計(jì)程序執(zhí)行結(jié)果等，以形成全面的審計(jì)意見(jiàn)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要任務(wù)包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師可以更好地設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。27.【答案】?jī)?nèi)部控制對(duì)于審計(jì)工作至關(guān)重要，因?yàn)樗菍徲?jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的基礎(chǔ)。有效的內(nèi)部控制可以減少錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，幫助審計(jì)師更有效地執(zhí)行審計(jì)工作。【解析】?jī)?nèi)部控制的存在和有效性直接影響審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的信任程度，是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)程序的關(guān)鍵因素。28.【答案】審計(jì)師在確定樣本量時(shí)，需要考慮可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、總體變異性、總體規(guī)模和抽樣方法等因素。樣本量應(yīng)根據(jù)這些因素進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以確保審計(jì)結(jié)論的可靠性?！窘馕觥繕颖玖康拇_定是審計(jì)抽樣中的關(guān)鍵步驟，適當(dāng)?shù)臉颖玖靠梢源_保審計(jì)師對(duì)總體進(jìn)行有效的評(píng)估，同時(shí)控制審計(jì)成本和風(fēng)險(xiǎn)。29.【答案】審計(jì)報(bào)告的基本要素包括：標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)