注冊(cè)會(huì)計(jì)師_綜合2020年真題(試卷二)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)？()A.客戶(hù)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀察C.管理層的聲明D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)必須包含的內(nèi)容？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍說(shuō)明C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明D.審計(jì)費(fèi)用3.在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？()A.內(nèi)部控制的健全性B.交易的復(fù)雜性C.管理層的誠(chéng)信度D.以上都是4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪項(xiàng)措施是正確的？()A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表B.與管理層溝通，要求調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.忽略該錯(cuò)報(bào)，因?yàn)椴挥绊懾?cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性D.在審計(jì)報(bào)告中不提出任何意見(jiàn)5.審計(jì)抽樣方法中，下列哪項(xiàng)不是統(tǒng)計(jì)抽樣方法？()A.隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.概率抽樣D.判斷抽樣6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)目標(biāo)？()A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性D.以上都是7.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)？()A.審查客戶(hù)內(nèi)部控制的有效性B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.確定客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況D.提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)8.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？()A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.拒絕表示意見(jiàn)D.修訂意見(jiàn)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的編制要求？()A.確保工作底稿的完整性B.確保工作底稿的準(zhǔn)確性C.確保工作底稿的保密性D.確保工作底稿的時(shí)效性10.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層的分歧？()A.忽略分歧，按照管理層的要求執(zhí)行審計(jì)程序B.與管理層進(jìn)行溝通，尋求共識(shí)C.直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告分歧D.立即停止審計(jì)工作11.在審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的哪些方面發(fā)表意見(jiàn)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性D.以上都是二、多選題(共5題)12.下列哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要考慮擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍？()A.客戶(hù)的內(nèi)部控制較為薄弱B.重大交易或事項(xiàng)的性質(zhì)較為復(fù)雜C.存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了異常情況13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面的信息？()A.管理層的誠(chéng)信度B.交易的性質(zhì)和復(fù)雜程度C.內(nèi)部控制的健全性和有效性D.行業(yè)法規(guī)和監(jiān)管環(huán)境14.下列哪些內(nèi)容應(yīng)包含在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿中？()A.審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)C.管理層的聲明和審計(jì)師的評(píng)價(jià)D.審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)15.在審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表以下哪些類(lèi)型的審計(jì)意見(jiàn)？()A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.拒絕表示意見(jiàn)D.否定意見(jiàn)16.以下哪些因素可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的結(jié)論？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法B.管理層提供的審計(jì)證據(jù)C.內(nèi)部控制的健全性和有效性D.適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)三、填空題(共5題)17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，以保障審計(jì)的______。18.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層______。19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中使用的審計(jì)程序包括______和______。20.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的______記錄。21.在審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法發(fā)表意見(jiàn)，這是基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的______。四、判斷題(共5題)22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期。()A.正確B.錯(cuò)誤24.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，則必須發(fā)表否定意見(jiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。()A.正確B.錯(cuò)誤26.審計(jì)工作底稿的編制只需要在審計(jì)完成后進(jìn)行。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)27.請(qǐng)簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估方法。28.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何確定審計(jì)抽樣樣本量？29.請(qǐng)解釋審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及其適用情況。30.在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層之間的分歧？31.請(qǐng)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露哪些關(guān)鍵信息。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師_綜合2020年真題(試卷二)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是制定財(cái)務(wù)報(bào)告的指導(dǎo)原則，而不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)是用于支持審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論的信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、觀察、管理層聲明等。2.【答案】D【解析】審計(jì)費(fèi)用是審計(jì)服務(wù)提供方與客戶(hù)之間的交易內(nèi)容，不屬于審計(jì)報(bào)告必須包含的內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍說(shuō)明和管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明等。3.【答案】D【解析】在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮內(nèi)部控制的健全性、交易的復(fù)雜性以及管理層的誠(chéng)信度等多個(gè)方面。4.【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，要求調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表或忽略錯(cuò)報(bào)都是不恰當(dāng)?shù)摹?.【答案】D【解析】判斷抽樣是一種非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，主要依賴(lài)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。而隨機(jī)抽樣、分層抽樣和概率抽樣都是統(tǒng)計(jì)抽樣方法。6.【答案】D【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性，這三個(gè)目標(biāo)是相互關(guān)聯(lián)的。7.【答案】D【解析】提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域之外，不屬于其審計(jì)職責(zé)。審計(jì)職責(zé)包括審查內(nèi)部控制、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性等。8.【答案】D【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)。修訂意見(jiàn)不是審計(jì)意見(jiàn)的一種類(lèi)型。9.【答案】D【解析】審計(jì)工作底稿的編制要求包括完整性、準(zhǔn)確性和保密性，但時(shí)效性并不是編制工作底稿的必要要求。10.【答案】B【解析】在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與管理層進(jìn)行溝通，尋求共識(shí)，以解決與管理層的分歧。忽略分歧或直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告分歧都是不恰當(dāng)?shù)淖龇ā?1.【答案】D【解析】在審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法、公允性以及合法性等方面發(fā)表意見(jiàn)。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCD【解析】在以下情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要考慮擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍：客戶(hù)的內(nèi)部控制較為薄弱，重大交易或事項(xiàng)的性質(zhì)較為復(fù)雜，存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，以及審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了異常情況。13.【答案】ABCD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注管理層的誠(chéng)信度、交易的性質(zhì)和復(fù)雜程度、內(nèi)部控制的健全性和有效性，以及行業(yè)法規(guī)和監(jiān)管環(huán)境等信息。14.【答案】ABCD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，審計(jì)證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)，管理層的聲明和審計(jì)師的評(píng)價(jià)，以及審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)等內(nèi)容。15.【答案】ABCD【解析】在審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)等多種類(lèi)型的審計(jì)意見(jiàn)，這取決于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的情況。16.【答案】ABCD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的結(jié)論可能受到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法、管理層提供的審計(jì)證據(jù)、內(nèi)部控制的健全性和有效性，以及適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)等因素的影響。三、填空題(共5題)17.【答案】公正性【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)行為的基本要求，這樣可以確保審計(jì)結(jié)果的公正性，從而為用戶(hù)提供可靠的審計(jì)意見(jiàn)。18.【答案】更正【解析】當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)當(dāng)要求管理層更正這些錯(cuò)報(bào)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。19.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，實(shí)質(zhì)性程序【解析】審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而實(shí)質(zhì)性程序則用于應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。20.【答案】歷史【解析】審計(jì)工作底稿記錄了注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的全過(guò)程，包括審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)以及形成的審計(jì)結(jié)論，是審計(jì)工作歷史記錄的體現(xiàn)。21.【答案】合理性【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，需要評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法是否合理，即是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯(cuò)誤【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，從而為確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍提供依據(jù)。23.【答案】正確【解析】審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期，這反映了審計(jì)意見(jiàn)是基于截至該日期的審計(jì)證據(jù)和程序得出的。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，根據(jù)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，可能發(fā)表保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，不一定必須發(fā)表否定意見(jiàn)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)的職業(yè)道德和法律法規(guī)，通常首先應(yīng)當(dāng)與客戶(hù)溝通，而不是直接向公眾披露。26.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程，包括審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行和完成階段，而不是僅在審計(jì)完成后進(jìn)行。五、簡(jiǎn)答題(共5題)27.【答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：【解析】1.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；

2.詢(xún)問(wèn)管理層和員工，以識(shí)別可能存在舞弊的跡象；

3.分析財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，尋找異常模式或趨勢(shì)；

4.實(shí)施特定的審計(jì)程序，如觀察、詢(xún)問(wèn)、重新計(jì)算和重新執(zhí)行等。28.【答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定審計(jì)抽樣樣本量的方法包括：【解析】1.評(píng)估總體的重要性水平；

2.估計(jì)總體中可能存在的錯(cuò)報(bào)金額；

3.確定可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)；

4.考慮到抽樣方法的精確度和效率，計(jì)算所需的樣本量。29.【答案】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及其適用情況如下：【解析】1.無(wú)保留意見(jiàn)：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；

2.保留意見(jiàn)：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制或披露不符合某些要求，但不影響整體公允性；

3.拒絕表示意見(jiàn)：適用于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表意見(jiàn)；

4.否定意見(jiàn)：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不