《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》第二章貨幣資金2025年真題解析題庫(kù)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容？()A.現(xiàn)金預(yù)算管理B.現(xiàn)金收支管理C.現(xiàn)金庫(kù)存管理D.現(xiàn)金投資管理2.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款B.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：銀行存款，貸：現(xiàn)金D.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：現(xiàn)金3.企業(yè)銷售商品收到現(xiàn)金，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：庫(kù)存現(xiàn)金D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)收賬款4.企業(yè)支付現(xiàn)金購(gòu)買原材料，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：原材料，貸：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：原材料C.借：原材料，貸：銀行存款D.借：銀行存款，貸：原材料5.企業(yè)支付現(xiàn)金作為投資，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資C.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：投資收益D.借：投資收益，貸：庫(kù)存現(xiàn)金6.企業(yè)收到客戶現(xiàn)金預(yù)付款，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：預(yù)收賬款B.借：預(yù)收賬款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：庫(kù)存現(xiàn)金7.企業(yè)支付現(xiàn)金購(gòu)買固定資產(chǎn)，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：固定資產(chǎn)，貸：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：固定資產(chǎn)C.借：固定資產(chǎn)，貸：銀行存款D.借：銀行存款，貸：固定資產(chǎn)8.企業(yè)支付現(xiàn)金支付工資，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：應(yīng)付職工薪酬，貸：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：應(yīng)付職工薪酬C.借：應(yīng)付職工薪酬，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)付職工薪酬9.企業(yè)收到現(xiàn)金捐贈(zèng)，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：捐贈(zèng)收入B.借：捐贈(zèng)收入，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：營(yíng)業(yè)外收入D.借：營(yíng)業(yè)外收入，貸：庫(kù)存現(xiàn)金10.企業(yè)支付現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：管理費(fèi)用，貸：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：管理費(fèi)用C.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：固定資產(chǎn)D.借：固定資產(chǎn)，貸：庫(kù)存現(xiàn)金11.企業(yè)支付現(xiàn)金償還債務(wù)，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是？()A.借：應(yīng)付賬款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：應(yīng)付賬款C.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款D.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金二、多選題(共5題)12.以下哪些屬于現(xiàn)金管理的原則？()A.經(jīng)濟(jì)性原則B.安全性原則C.合規(guī)性原則D.效率性原則13.現(xiàn)金流量表通常包括哪些部分？()A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.營(yíng)業(yè)外收支凈額14.企業(yè)現(xiàn)金收支管理的主要內(nèi)容包括哪些？()A.現(xiàn)金預(yù)算編制B.現(xiàn)金收支日?？刂艭.現(xiàn)金庫(kù)存管理D.現(xiàn)金支付審核15.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，以下哪些情況可能導(dǎo)致現(xiàn)金短缺？()A.現(xiàn)金日記賬記錄錯(cuò)誤B.現(xiàn)金收據(jù)丟失C.現(xiàn)金庫(kù)存不足D.現(xiàn)金保管人員失誤16.企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制？()A.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度B.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)C.明確現(xiàn)金保管責(zé)任D.實(shí)施現(xiàn)金收支分離三、填空題(共5題)17.現(xiàn)金日記賬通常采用______格式。18.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與______核對(duì)。19.現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括______等。20.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置______，以加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。21.現(xiàn)金內(nèi)部控制制度中，應(yīng)包括______，以防止現(xiàn)金舞弊。四、判斷題(共5題)22.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金溢余應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。()A.正確B.錯(cuò)誤23.現(xiàn)金日記賬必須每天結(jié)出余額。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)的現(xiàn)金流量表只反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)在現(xiàn)金短缺時(shí)，可以隨時(shí)向銀行提取現(xiàn)金。()A.正確B.錯(cuò)誤26.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)不一致，首先應(yīng)檢查賬務(wù)記錄。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)27.請(qǐng)簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的重要性。28.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，需要考慮哪些因素？29.現(xiàn)金內(nèi)部控制制度主要包括哪些內(nèi)容？30.簡(jiǎn)述現(xiàn)金盤點(diǎn)程序。31.企業(yè)在現(xiàn)金管理中如何應(yīng)對(duì)現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金溢余的情況？

《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》第二章貨幣資金2025年真題解析題庫(kù)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金庫(kù)存管理和現(xiàn)金投資管理都屬于現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容，而現(xiàn)金收支管理是現(xiàn)金管理的一個(gè)方面，不是主要內(nèi)容。2.【答案】A【解析】從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記銀行存款，正確分錄為借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款。3.【答案】A【解析】銷售商品收到現(xiàn)金，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，正確分錄為借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。4.【答案】A【解析】支付現(xiàn)金購(gòu)買原材料，應(yīng)借記原材料，貸記庫(kù)存現(xiàn)金，正確分錄為借：原材料，貸：庫(kù)存現(xiàn)金。5.【答案】A【解析】支付現(xiàn)金作為投資，應(yīng)借記長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸記庫(kù)存現(xiàn)金，正確分錄為借：長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸：庫(kù)存現(xiàn)金。6.【答案】A【解析】收到客戶現(xiàn)金預(yù)付款，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記預(yù)收賬款，正確分錄為借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：預(yù)收賬款。7.【答案】A【解析】支付現(xiàn)金購(gòu)買固定資產(chǎn)，應(yīng)借記固定資產(chǎn)，貸記庫(kù)存現(xiàn)金，正確分錄為借：固定資產(chǎn)，貸：庫(kù)存現(xiàn)金。8.【答案】A【解析】支付現(xiàn)金支付工資，應(yīng)借記應(yīng)付職工薪酬，貸記庫(kù)存現(xiàn)金，正確分錄為借：應(yīng)付職工薪酬，貸：庫(kù)存現(xiàn)金。9.【答案】A【解析】收到現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記捐贈(zèng)收入，正確分錄為借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：捐贈(zèng)收入。10.【答案】A【解析】支付現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品，應(yīng)借記管理費(fèi)用，貸記庫(kù)存現(xiàn)金，正確分錄為借：管理費(fèi)用，貸：庫(kù)存現(xiàn)金。11.【答案】A【解析】支付現(xiàn)金償還債務(wù)，應(yīng)借記應(yīng)付賬款，貸記庫(kù)存現(xiàn)金，正確分錄為借：應(yīng)付賬款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金。二、多選題(共5題)12.【答案】A,B,C,D【解析】現(xiàn)金管理的原則包括經(jīng)濟(jì)性原則、安全性原則、合規(guī)性原則和效率性原則，這些都是確保企業(yè)現(xiàn)金管理有效性的基本要求。13.【答案】A,B,C【解析】現(xiàn)金流量表通常分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三個(gè)部分，營(yíng)業(yè)外收支凈額不屬于現(xiàn)金流量表的部分。14.【答案】A,B,C,D【解析】企業(yè)現(xiàn)金收支管理的主要內(nèi)容包括現(xiàn)金預(yù)算編制、現(xiàn)金收支日常控制、現(xiàn)金庫(kù)存管理和現(xiàn)金支付審核，這些措施有助于確?，F(xiàn)金的安全和高效使用。15.【答案】A,B,D【解析】現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金日記賬記錄錯(cuò)誤、現(xiàn)金收據(jù)丟失和現(xiàn)金保管人員失誤都可能導(dǎo)致現(xiàn)金短缺，而現(xiàn)金庫(kù)存不足則是現(xiàn)金短缺的結(jié)果而非原因。16.【答案】A,B,C,D【解析】加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制需要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度、定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、明確現(xiàn)金保管責(zé)任和實(shí)施現(xiàn)金收支分離，這些措施有助于防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。三、填空題(共5題)17.【答案】三欄式【解析】現(xiàn)金日記賬一般采用三欄式格式，包括借方、貸方和余額三欄，用于記錄現(xiàn)金的收付及結(jié)余情況。18.【答案】現(xiàn)金日記賬余額【解析】現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，需要將現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，以確保賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金短缺或溢余。19.【答案】銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金【解析】經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及收到的稅費(fèi)返還等與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的現(xiàn)金流入。20.【答案】現(xiàn)金出納【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金出納，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管工作，確?，F(xiàn)金的安全和合規(guī)使用。21.【答案】現(xiàn)金收支審批制度【解析】現(xiàn)金內(nèi)部控制制度中，應(yīng)包括現(xiàn)金收支審批制度，確保每一筆現(xiàn)金收支都有明確的審批程序，防止現(xiàn)金舞弊的發(fā)生。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金溢余通常應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，而不是管理費(fèi)用。23.【答案】正確【解析】為了保證現(xiàn)金收支的真實(shí)性和安全性，現(xiàn)金日記賬必須每天結(jié)出余額，并同現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)的現(xiàn)金流量表包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，不僅僅反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在現(xiàn)金短缺時(shí)，需要按照現(xiàn)金管理制度和審批程序向銀行申請(qǐng)?zhí)崛‖F(xiàn)金，不能隨時(shí)提取。26.【答案】正確【解析】在現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)不一致，首先應(yīng)檢查賬務(wù)記錄，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性。五、簡(jiǎn)答題(共5題)27.【答案】現(xiàn)金管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：確保企業(yè)資金的流動(dòng)性，滿足日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求；降低資金成本，提高資金使用效率；防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。【解析】現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，它直接關(guān)系到企業(yè)的資金流動(dòng)性和償債能力，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。28.【答案】企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，需要考慮以下因素：預(yù)計(jì)收入，包括銷售收入、其他收入等；預(yù)計(jì)支出，包括日常經(jīng)營(yíng)支出、投資支出、籌資支出等；現(xiàn)金余額，即現(xiàn)有現(xiàn)金的量；現(xiàn)金需求，即未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)預(yù)計(jì)的現(xiàn)金需求量?！窘馕觥楷F(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性取決于對(duì)各種因素的正確估計(jì)，這些因素包括收入、支出、現(xiàn)金余額和需求，合理考慮這些因素有助于制定有效的現(xiàn)金預(yù)算。29.【答案】現(xiàn)金內(nèi)部控制制度主要包括：現(xiàn)金收支審批制度、現(xiàn)金收支日?？刂啤F(xiàn)金庫(kù)存管理、現(xiàn)金支付審核、現(xiàn)金保管責(zé)任制度、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度等。【解析】現(xiàn)金內(nèi)部控制制度是防止現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全的重要手段，它通過(guò)一系列措施來(lái)規(guī)范現(xiàn)金的收付、保管和使用，確?，F(xiàn)金管理的合規(guī)性和有效性。30.【答案】現(xiàn)金盤點(diǎn)程序包括：盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，如準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具、核對(duì)賬目等；盤點(diǎn)過(guò)程，即清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)；盤點(diǎn)后的處理，如編制盤點(diǎn)報(bào)告、處理差異等?！窘馕觥?/p>