財稅法考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.契稅2.稅收的核心特征是？A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性3.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是？A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)所得稅的稅率一般為？A.20%B.25%C.15%D.10%5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)6.我國現(xiàn)行個人所得稅采用的稅率形式不包括？A.比例稅率B.超額累進稅率C.全額累進稅率D.超率累進稅率7.以下不屬于稅收優(yōu)惠形式的是？A.免稅B.減稅C.加稅D.退稅8.稅收法律關(guān)系的主體不包括？A.征稅主體B.納稅主體C.扣繳義務(wù)人D.財政機關(guān)9.資源稅的征稅對象主要是？A.自然資源B.人造資源C.社會資源D.經(jīng)濟資源10.關(guān)稅的計稅依據(jù)通常是？A.貨物價格B.貨物數(shù)量C.貨物重量D.貨物體積答案：1.B2.B3.A4.B5.B6.C7.C8.D9.A10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收實體法的有？A.增值稅暫行條例B.企業(yè)所得稅法C.稅收征管法D.個人所得稅法2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.進口貨物3.消費稅的征收范圍包括？A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)5.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目有？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)有？A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收7.下列屬于稅收違法行為的有？A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅8.稅收與其他財政收入形式相比，具有的特征有？A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性9.關(guān)稅按照征收對象不同可分為？A.進口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.特惠關(guān)稅10.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的措施有？A.檢查納稅人的賬簿B.責成納稅人提供納稅擔保C.扣押納稅人的財產(chǎn)D.凍結(jié)納稅人的銀行存款答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳。（）4.個人所得稅的納稅人一定是居民個人。（）5.稅收的固定性意味著稅率永遠不變。（）6.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）7.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的所有財產(chǎn)進行查封、扣押。（）8.資源稅對所有自然資源都征稅。（）9.關(guān)稅的完稅價格不包括貨物的運費和保險費。（）10.稅收法律關(guān)系的客體就是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√簡答題（總4題每題5分）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅具有普遍征收、多環(huán)節(jié)課稅、稅負轉(zhuǎn)嫁等特點，能避免重復(fù)征稅，促進專業(yè)化協(xié)作，保證財政收入穩(wěn)定增長。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算？答：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。3.簡述稅收征管的重要性。答：保障國家稅收收入足額及時入庫，規(guī)范納稅行為，維護稅收秩序，促進經(jīng)濟健康發(fā)展，保護納稅人合法權(quán)益。4.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？答：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目。討論題（總4題每題5分）1.如何完善我國的稅收制度？答：可優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整稅率，加強稅收征管信息化建設(shè)，完善稅收優(yōu)惠政策，提高稅收制度的公平性與效率。2.稅收對經(jīng)濟調(diào)節(jié)的作用體現(xiàn)在哪些方面？答：能調(diào)節(jié)資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，調(diào)節(jié)收入分配，穩(wěn)定經(jīng)濟增長，引導(dǎo)消費與投資方向。3.怎樣加強稅收征管以防止偷稅漏稅？答：強化稅務(wù)稽查，提高征管人