財(cái)務(wù)準(zhǔn)則制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)及集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際發(fā)展需求，特制定本財(cái)務(wù)準(zhǔn)則制度。本制度旨在通過明確財(cái)務(wù)行為規(guī)范、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控、完善運(yùn)行機(jī)制，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)及內(nèi)部管理要求，防范專項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)優(yōu)化。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、資金管理、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)處理、預(yù)算控制等業(yè)務(wù)場景。各部門及下屬單位在開展財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性、規(guī)范性和有效性。第三條本制度中下列術(shù)語定義如下：（一）財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理：指公司為確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、高效，圍繞資金管理、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)處理等核心領(lǐng)域，建立的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制、處置及持續(xù)改進(jìn)的管理體系。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能因決策失誤、操作疏漏、外部環(huán)境變化等因素導(dǎo)致資金損失、會(huì)計(jì)信息失真、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等潛在不利后果的可能性。（三）財(cái)務(wù)合規(guī)：指公司財(cái)務(wù)行為嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部管理制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，并符合審計(jì)要求。第四條財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理覆蓋公司所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)及環(huán)節(jié)，確保無死角、無遺漏。（二）責(zé)任到人原則：明確各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員及業(yè)務(wù)部門在財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理中的職責(zé)，確保責(zé)任可追溯。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，優(yōu)先識(shí)別和處置重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，平衡效益與風(fēng)險(xiǎn)。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及管理需求，動(dòng)態(tài)優(yōu)化財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度，提升管理效能。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)財(cái)務(wù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)防控的最終責(zé)任；分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)為公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理工作的執(zhí)行情況。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、審計(jì)、法務(wù)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理工作，審批重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置方案，監(jiān)督評(píng)估財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理成效。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由財(cái)務(wù)部牽頭，負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)、文件起草、會(huì)議組織等工作。第七條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）統(tǒng)籌制定和完善公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度，組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及處置工作；（二）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)審核，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門及下屬單位的財(cái)務(wù)操作規(guī)范性；（三）組織開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)培訓(xùn)，提升員工財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)；（四）定期編制財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理報(bào)告，向領(lǐng)導(dǎo)小組及公司管理層匯報(bào)。第八條專責(zé)部門（審計(jì)部、法務(wù)部）職責(zé)：（一）審計(jì)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理的獨(dú)立監(jiān)督，開展專項(xiàng)審計(jì)，提出優(yōu)化建議；（二）法務(wù)部負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)合同條款，提供合規(guī)法律支持，協(xié)助處理財(cái)務(wù)糾紛。第九條業(yè)務(wù)部門及下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理要求，開展本領(lǐng)域財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保業(yè)務(wù)操作符合財(cái)務(wù)制度；（二）建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)操作流程，定期自查財(cái)務(wù)合規(guī)情況，及時(shí)上報(bào)問題；（三）配合財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等部門的監(jiān)督檢查，提供相關(guān)資料及說明。第十條基層執(zhí)行崗（財(cái)務(wù)專員、出納、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員等）職責(zé)：（一）嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)操作規(guī)范，按規(guī)定流程辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保賬實(shí)相符；（二）履行崗位合規(guī)承諾，對(duì)自身經(jīng)手的財(cái)務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)；（三）發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)行為，及時(shí)上報(bào)至部門負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)部。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條資金管理：公司所有資金收支必須通過銀行賬戶統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁賬外資金存留。大額資金支付需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并按權(quán)限報(bào)批，確保資金用途合規(guī)、流向可追溯。第十二條會(huì)計(jì)核算：嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)分錄完整、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)。每月終了前X日內(nèi)完成月度結(jié)賬，并提交財(cái)務(wù)報(bào)表及附注，確保數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確。第十三條稅務(wù)合規(guī)：依法申報(bào)各類稅費(fèi)，確保稅負(fù)足額繳納。業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)前需提供稅務(wù)合規(guī)性評(píng)估意見，財(cái)務(wù)部復(fù)核后執(zhí)行。嚴(yán)禁偷稅漏稅、虛開發(fā)票等行為。第十四條預(yù)算管理：年度預(yù)算需經(jīng)公司管理層審批，各部門按預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算支出需專項(xiàng)說明。財(cái)務(wù)部每月通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，分析偏差原因，提出調(diào)整建議。第十五條成本控制：嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，非必要支出需經(jīng)審批，嚴(yán)禁超標(biāo)報(bào)銷、虛列費(fèi)用。財(cái)務(wù)部定期開展成本費(fèi)用分析，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。第十六條資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)需按規(guī)定登記、盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。閑置資產(chǎn)需及時(shí)處置，處置收入納入公司統(tǒng)一管理。第十七條關(guān)聯(lián)交易：關(guān)聯(lián)交易需符合公允定價(jià)原則，并經(jīng)審計(jì)部審核，確保交易真實(shí)、合理。嚴(yán)禁利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送。第十八條風(fēng)險(xiǎn)防控：重點(diǎn)防范資金挪用、會(huì)計(jì)信息失真、稅務(wù)違規(guī)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部每季度開展風(fēng)險(xiǎn)排查，制定防控措施，并跟蹤落實(shí)情況。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：根據(jù)國家財(cái)稅法規(guī)變化、集團(tuán)母公司制度要求及公司業(yè)務(wù)調(diào)整，財(cái)務(wù)部每年至少組織一次制度修訂，確保制度適用性。修訂后的制度需經(jīng)公司管理層審批后發(fā)布。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：財(cái)務(wù)部每季度聯(lián)合審計(jì)部、法務(wù)部開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)評(píng)估（一般、重大），并發(fā)布預(yù)警通知，明確處置要求。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：重大財(cái)務(wù)決策、合同簽訂、資金支付等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)需經(jīng)財(cái)務(wù)合規(guī)審查，未經(jīng)審查的財(cái)務(wù)事項(xiàng)不得實(shí)施。財(cái)務(wù)部建立合規(guī)審查臺(tái)賬，確保全程留痕。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)需上報(bào)財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策。制定應(yīng)急流程，明確責(zé)任部門及協(xié)同要求，并及時(shí)上報(bào)處置結(jié)果。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，視情節(jié)輕重給予警告、通報(bào)批評(píng)、績效扣減等處理；涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。財(cái)務(wù)部每年至少開展一次合規(guī)考核，考核結(jié)果與績效考核掛鉤。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年年末，財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織評(píng)估財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理有效性，分析存在問題，制定改進(jìn)措施，并納入次年工作計(jì)劃。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：公司主要負(fù)責(zé)人每年聽取一次財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理工作報(bào)告，分管領(lǐng)導(dǎo)每月檢查一次制度執(zhí)行情況，確保管理責(zé)任落實(shí)到位。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：將財(cái)務(wù)專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門及個(gè)人年度考核，考核結(jié)果作為評(píng)優(yōu)、晉升的重要依據(jù)。對(duì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中表現(xiàn)突出的部門及個(gè)人，給予專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：財(cái)務(wù)部每年至少組織兩次財(cái)務(wù)專項(xiàng)培訓(xùn)，覆蓋管理層合規(guī)履職培訓(xùn)、一線員工操作規(guī)范培訓(xùn)等，提升全員財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)。第二十八條信息化支撐：依托財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金支付自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、報(bào)表智能生成等功能，提升財(cái)務(wù)管理效率。第二十九條文化建設(shè)：編制財(cái)務(wù)專項(xiàng)合規(guī)手冊(cè)，明確財(cái)務(wù)行為規(guī)范及違規(guī)后果，組織簽訂合規(guī)承諾書，營造“人人合規(guī)”的文化氛圍。第三十條報(bào)告制度：每月結(jié)束后X日內(nèi)，各部門向財(cái)務(wù)部提交財(cái)務(wù)合規(guī)自查報(bào)告；每年X月前，財(cái)務(wù)部向領(lǐng)導(dǎo)小組及公司管理層提交年度