PAGE公司上墻財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、財(cái)務(wù)審計(jì)等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理漏洞。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和及時(shí)。出納人員：負(fù)責(zé)公司資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資決策、資金籌集與使用、利潤(rùn)分配等，確保公司財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。定期組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司成本核算和費(fèi)用控制工作，定期進(jìn)行成本分析和費(fèi)用分析，提出降低成本和費(fèi)用的建議和措施。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的保管和安全，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理，包括賬戶開(kāi)立、變更、注銷等手續(xù)的辦理，以及銀行對(duì)賬單的核對(duì)和余額調(diào)節(jié)表的編制。負(fù)責(zé)公司資金收支的記錄和臺(tái)賬管理，及時(shí)向會(huì)計(jì)人員傳遞資金收支信息。協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金使用預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度資金預(yù)算，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)需求，編制本部門月度資金預(yù)算，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)匯總審核各部門月度資金預(yù)算，形成公司月度資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司進(jìn)行股權(quán)融資、債權(quán)融資等重大資金籌集活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保資金籌集活動(dòng)合法合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金籌集成本。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核和監(jiān)控，確保資金支出真實(shí)、合法、有效。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和跟蹤管理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。4.資金安全管理公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)資金安全防范措施。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，確保資金收付安全。公司應(yīng)定期進(jìn)行資金安全檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資金安全問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券等重要資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，有價(jià)證券應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算原則公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用借貸記賬法，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。2.會(huì)計(jì)憑證管理會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、傳遞和保管。會(huì)計(jì)憑證的審核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)確保及時(shí)、準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)憑證的保管應(yīng)符合檔案管理的要求。3.會(huì)計(jì)賬簿管理會(huì)計(jì)賬簿是全面記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置和登記，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。會(huì)計(jì)賬簿的保管期限應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析。財(cái)務(wù)報(bào)表的審核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、一致性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送應(yīng)確保及時(shí)、準(zhǔn)確，不得延誤或隱瞞重要財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)預(yù)算1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)匯總審核各部門年度預(yù)算草案，形成公司年度預(yù)算草案。將公司年度預(yù)算草案提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)的年度預(yù)算，應(yīng)正式下達(dá)各部門執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正。公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整制度。如因特殊情況需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。3.財(cái)務(wù)預(yù)算考核公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，確保各部門積極履行預(yù)算管理職責(zé)。財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。財(cái)務(wù)預(yù)算考核應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?？己私Y(jié)果的公平、公正、公開(kāi)。公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)各部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，并采取相應(yīng)的懲罰措施。成本控制1.成本控制目標(biāo)公司應(yīng)建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)。成本控制目標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)行情和公司實(shí)際情況制定。成本控制目標(biāo)應(yīng)分解到各部門、各產(chǎn)品或各項(xiàng)目，確保成本控制責(zé)任落實(shí)到具體責(zé)任人。2.成本控制措施公司應(yīng)加強(qiáng)成本核算和分析，及時(shí)掌握成本變動(dòng)情況。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢(shì)分析等，為成本控制提供依據(jù)。公司應(yīng)采取有效的成本控制措施，降低成本費(fèi)用。成本控制措施應(yīng)包括采購(gòu)成本控制、生產(chǎn)成本控制、銷售成本控制、管理費(fèi)用控制等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本控制措施執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保成本控制措施的有效實(shí)施。對(duì)于成本控制措施執(zhí)行不力的部門和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，并采取相應(yīng)的懲罰措施。3.成本控制考核公司應(yīng)建立成本控制考核制度，對(duì)各部門成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。成本控制考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，確保各部門積極履行成本控制職責(zé)。成本控制考核指標(biāo)應(yīng)包括成本降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。成本控制考核應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?？己私Y(jié)果的公平、公正、公開(kāi)。公司應(yīng)根據(jù)成本控制考核結(jié)果，對(duì)各部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)于成本控制情況較好的部門，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于成本控制情況較差的部門，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，并采取相應(yīng)的懲罰措施。財(cái)務(wù)審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理部門，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性等。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的有序開(kāi)展。內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤整改。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并向股東、債權(quán)人等披露。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種文件、資料、憑證、報(bào)表等，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。財(cái)務(wù)檔案整理應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類，確保檔案的整齊有序。財(cái)務(wù)檔案歸檔應(yīng)建立檔案目錄，注明檔案名稱、編號(hào)、日期、保管期限等信息，便于檔案的查詢和管理。3.財(cái)務(wù)檔案保管與借閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。借閱人應(yīng)填寫借閱申請(qǐng)表，注明借閱檔案名稱、編號(hào)、借閱時(shí)間、借閱用途等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱人應(yīng)妥善保管借閱的財(cái)務(wù)檔案，不得