PAGE游泳池財務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強本游泳池財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，保障游泳池的正常運營和發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本游泳池實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本游泳池及其所屬各部門、各經(jīng)營項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)游泳池經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)游泳池的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和本游泳池財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余及時查明原因并進(jìn)行處理。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)本游泳池采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本游泳池實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證編制1.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。2.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和類型進(jìn)行分類編制，確保會計分錄的正確性和合理性。（四）會計賬簿登記1.會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時登記會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、登記及時。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.會計賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。結(jié)賬時，應(yīng)在各賬戶最后一筆記錄下劃通欄雙紅線，表示本賬戶本期業(yè)務(wù)結(jié)束；在摘要欄內(nèi)注明“本期合計”或“本年累計”字樣，并結(jié)出本期發(fā)生額和余額。（五）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和本游泳池財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報送管理層和相關(guān)部門。四、收入管理（一）門票收入1.門票價格應(yīng)根據(jù)市場需求、成本費用等因素合理制定，并報管理層批準(zhǔn)。門票收入應(yīng)按照實際銷售金額進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.售票人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的門票價格售票，不得擅自提高或降低門票價格。售票時應(yīng)開具合法有效的門票，并在門票上注明日期、場次、票價等信息。3.每日營業(yè)結(jié)束后，售票人員應(yīng)將當(dāng)日售票情況進(jìn)行匯總，編制售票日報表，連同門票存根一并交財務(wù)部門核對。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)售票日報表確認(rèn)門票收入，并與實際收到的現(xiàn)金或銀行存款進(jìn)行核對。（二）會員收入1.會員分為普通會員、年卡會員、季卡會員等不同類型，會員價格應(yīng)根據(jù)會員權(quán)益和服務(wù)內(nèi)容合理制定，并報管理層批準(zhǔn)。會員收入應(yīng)按照實際收到的會員費進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.會員辦理入會手續(xù)時，應(yīng)簽訂會員協(xié)議，明確會員權(quán)益、服務(wù)內(nèi)容、有效期等事項。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會員協(xié)議和收款憑證確認(rèn)會員收入，并按照會員類型和有效期進(jìn)行明細(xì)核算。3.會員在有效期內(nèi)消費時，應(yīng)按照規(guī)定的消費項目和價格進(jìn)行結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)消費記錄和結(jié)算憑證確認(rèn)會員消費收入，并沖減相應(yīng)的會員權(quán)益。（三）其他收入1.其他收入包括商品銷售收入、餐飲收入、場地租賃收入等。其他收入應(yīng)按照實際發(fā)生的金額進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.商品銷售、餐飲服務(wù)、場地租賃等業(yè)務(wù)應(yīng)分別設(shè)置相應(yīng)的臺賬，記錄業(yè)務(wù)發(fā)生情況、收入金額、成本費用等信息。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)臺賬和相關(guān)憑證確認(rèn)其他收入，并進(jìn)行明細(xì)核算。（四）收入確認(rèn)原則1.門票收入、會員收入等應(yīng)在實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.商品銷售收入應(yīng)在商品發(fā)出并收到貨款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。3.餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。4.場地租賃收入應(yīng)在租賃期內(nèi)按照合同約定的租金支付時間確認(rèn)收入。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括水電費、燃料費、藥品費、設(shè)備維護(hù)費、員工工資等與游泳池經(jīng)營直接相關(guān)的成本費用。2.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等與管理活動相關(guān)的成本費用。3.銷售費用：包括廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員工資等與銷售活動相關(guān)的成本費用。（二）成本費用核算1.成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的成本費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本費用；凡不應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的成本費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本期成本費用。2.營業(yè)成本應(yīng)按照不同的成本項目進(jìn)行明細(xì)核算，如水電費應(yīng)按照實際發(fā)生金額計入“水電費”明細(xì)科目，燃料費應(yīng)按照實際消耗數(shù)量和單價計入“燃料費”明細(xì)科目等。3.管理費用和銷售費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，如辦公費應(yīng)計入“辦公費”明細(xì)科目，差旅費應(yīng)計入“差旅費”明細(xì)科目等。（三）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算管理制度，定期編制成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.加強成本費用的日常管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。對于大額費用支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。3.定期對成本費用進(jìn)行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格保密，不得出租、出借銀行賬戶。出納人員應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒、支票等重要票據(jù)，防止丟失和被盜。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任部門和責(zé)任人。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。銷售部門應(yīng)加強對客戶的信用管理，對信用狀況不佳的客戶應(yīng)謹(jǐn)慎發(fā)貨或采取其他風(fēng)險防范措施。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取催款措施，必要時可通過法律手段追討欠款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，提出處理建議，并報管理層批準(zhǔn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照用途和性質(zhì)進(jìn)行分類，如房屋建筑物可分為辦公用房、營業(yè)用房等；機器設(shè)備可分為水處理設(shè)備、加熱設(shè)備、消毒設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)游泳池經(jīng)營需要和預(yù)算安排，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。采購過程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保采購的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和價格標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購置時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，并及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票和相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)的購置成本計入固定資產(chǎn)原值。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計算和提取。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。財務(wù)部門應(yīng)定期計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目，如營業(yè)成本、管理費用等。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同進(jìn)行，清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，并報管理層審批。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)按照其賬面價值扣除保險公司賠償和責(zé)任人賠償后的余額計入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報和繳納稅款。（二）稅款計算與繳納1.根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和本游泳池實際情況，正確計算應(yīng)繳納的各項稅款，包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅等。2.按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。（三）稅務(wù)申報與繳納流程1.每月末，會計人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)月的經(jīng)營情況，計算應(yīng)繳納的各項稅款，并編制納稅申報表。2.納稅申報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。3.出納人員應(yīng)按照規(guī)定的期限，將納稅申報表報送稅務(wù)機關(guān)，并繳納相應(yīng)的稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，定期組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)和政策，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)處理符合規(guī)定。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時識別和評估，并采取有效措施加以防范和化解。3.積極配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息，及時整改存在的問題。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)游泳池的經(jīng)營目標(biāo)和收入預(yù)測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋游泳池經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實可靠，具有可操作性和指導(dǎo)性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本年度經(jīng)營情況和下一年度經(jīng)營目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，并下發(fā)各部門。2.各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成游泳池年度預(yù)算草案，并報管理層審批。4.管理層對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并報管理層批準(zhǔn)。3.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價，將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。九、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.定期對游泳池的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析、成本費用分析等方面。2.通過財務(wù)分析，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)游泳池的健康發(fā)展。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和本游泳池財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表及附注、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主要財務(wù)報表，以及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析和說明，以及存在的問題和改進(jìn)措施等內(nèi)容。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本費用控制等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。2.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)工作的規(guī)范和高效。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作