PAGE教職工餐廳財務制度一、總則（一）目的為加強教職工餐廳財務管理，規(guī)范財務行為，保障餐廳財務安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合教職工餐廳實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于教職工餐廳的所有財務活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)管理、財務核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映餐廳財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋餐廳財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.規(guī)范性原則：財務行為規(guī)范有序，各項財務操作符合規(guī)定流程。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設立獨立的財務部門，負責教職工餐廳的財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常財務核算和管理需求。（二）人員設置1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責全面領導和管理財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。2.會計人員：負責財務核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責負責制定和完善財務管理制度，確保財務工作規(guī)范化、制度化。組織編制財務預算和決算，為餐廳決策提供準確的財務數(shù)據(jù)支持。審核重要財務事項，對財務風險進行評估和控制。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務部門等的關系，維護餐廳良好的財務形象。定期向上級領導匯報財務工作情況，提出改進建議和措施。2.會計人員崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，設置會計科目，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。負責財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為餐廳管理提供財務信息支持。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。做好會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金收付準確無誤。負責銀行存款的收付和結(jié)算工作，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。按照規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計人員做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據(jù)餐廳下一年度的經(jīng)營計劃和發(fā)展目標，編制財務預算草案。預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分征求各部門意見。2.預算內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。收入預算應根據(jù)市場需求和餐廳經(jīng)營情況進行預測；成本費用預算應詳細分析各項成本費用的構(gòu)成和變動趨勢，合理確定預算金額；利潤預算應在收入預算和成本費用預算的基礎上進行編制；資金預算應根據(jù)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量情況進行預測。3.財務部門應將編制好的預算草案提交餐廳管理層審核，經(jīng)審核通過后，報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和對財務狀況的影響等。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。2.預算考核結(jié)果應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。四、收入管理（一）收入范圍教職工餐廳的收入主要包括餐飲收入、小賣部收入、場地出租收入等。（二）收入確認原則1.餐飲收入應在提供餐飲服務并取得顧客付款憑證時確認收入。2.小賣部收入應在商品銷售并取得收款時確認收入。3.場地出租收入應按照租賃合同約定的收款時間和金額確認收入。（三）收入核算1.財務部門應設置相應的會計科目，對各項收入進行明細核算。2.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應及時將收款憑證交予會計人員進行賬務處理，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。（四）收入管理措施1.加強收款管理，確保收款安全。收銀員應嚴格遵守收款操作流程，使用正規(guī)的收款票據(jù)，及時將款項繳存銀行。2.定期對收入情況進行分析，了解收入變動原因，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.加強與教職工的溝通，了解他們的需求和意見，不斷改進餐飲服務質(zhì)量，提高餐飲收入。五、成本費用管理（一）成本費用范圍1.成本主要包括食材采購成本、水電費、燃料費、員工工資等。2.費用主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等。（二）成本費用控制原則1.全面性原則：涵蓋成本費用的各個環(huán)節(jié)，進行全過程控制。2.效益性原則：在保證服務質(zhì)量的前提下，合理控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。3.歸口分級管理原則：明確各部門在成本費用控制中的職責，實行歸口分級管理。（三）成本費用核算1.財務部門應按照成本費用的性質(zhì)和用途，設置相應的會計科目進行明細核算。2.食材采購成本應按照實際采購金額進行核算，計入餐飲成本。水電費、燃料費等應按照實際發(fā)生額進行核算，計入相應的費用科目。員工工資應按照實際發(fā)放金額進行核算，計入人工成本。（四）成本費用控制措施1.食材采購管理建立供應商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保食材質(zhì)量和價格合理。制定食材采購計劃，根據(jù)餐廳經(jīng)營情況合理控制采購數(shù)量，避免浪費。加強食材驗收管理，確保采購的食材符合質(zhì)量要求。2.水電費管理安裝水電計量設備，準確計量水電費消耗。制定水電節(jié)約措施，如合理控制空調(diào)、照明等設備的使用時間，加強設備維護，降低能耗。3.員工工資管理合理制定員工薪酬體系，根據(jù)員工工作表現(xiàn)和貢獻進行績效考核，確保工資分配公平合理?？刂迫藛T編制，避免人員冗余，降低人工成本。4.費用管理嚴格執(zhí)行費用審批制度，各項費用支出必須經(jīng)過審批方可報銷。加強費用預算控制，嚴格控制辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等費用支出，確保費用不超預算。定期對費用情況進行分析，查找費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類教職工餐廳的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金：嚴格按照現(xiàn)金管理制度進行管理，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應收賬款：及時催收應收賬款，定期核對賬目，確保應收賬款的真實性和準確性。4.存貨：包括食材、飲料、餐具等，建立存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、設備、家具等。2.購置：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入預算管理。購置時應選擇合適的供應商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入成本費用。4.清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、專利權(quán)等。2.管理：加強無形資產(chǎn)的管理，保護餐廳的知識產(chǎn)權(quán)。對無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等進行規(guī)范操作，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、財務核算與報表（一）財務核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務核算，設置會計賬簿，登記會計憑證，編制財務報表。2.會計核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、謹慎性原則等，確保財務信息真實、準確、完整。（二）財務報表1.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應定期編制，報送餐廳管理層、上級主管部門等。財務報表應數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時，為相關部門提供決策依據(jù)。八、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.餐廳管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期檢查財務制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。（二）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對餐廳財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應獨立、客觀、公正，審計結(jié)果應及時向餐廳管理層報告。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應督促相關部門進行整改，確保財務活動合法合規(guī)。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、合同協(xié)議等。（二）檔案整理1.財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。2.會計憑證應按照記賬憑證的編號順序進行裝訂，附上原始憑證，注明憑證日期、編號、摘要、金額等內(nèi)容。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保財務檔案安全。財務檔案保管期限應按