PAGE服飾公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范服飾公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于服飾公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作。2.組織制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等制度。3.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理及財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)維護(hù)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，配備會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，為公司重大決策提供財(cái)務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察等方面工作，加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)作管理、日常財(cái)務(wù)管理與分析、資本運(yùn)作、籌資方略、對外合作談判等。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計(jì)劃完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況。對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作。比較精確地監(jiān)控和預(yù)測現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評估、指導(dǎo)、跟蹤和控制。與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、證券等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。向上級主管匯報(bào)公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃的具體情況，為集團(tuán)高級管理人員提供財(cái)務(wù)分析，提出有益的建議。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)核算與申報(bào)工作,按時(shí)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項(xiàng)收付。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報(bào)表，及時(shí)向會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置和登記。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門和單位。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，每年第四季度編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、平衡后，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。五、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)公司管理層審批。（三）資金結(jié)算1.公司加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金異常情況及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和分析。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部門定期對公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。2.通過成本費(fèi)用分析，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。七、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)購置。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。八、存貨管理制度（一）存貨定義與分類1.存貨是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等類別。（二）存貨采購1.存貨采購應(yīng)根據(jù)市場需求和公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，合理確定采購數(shù)量和采購時(shí)間。2.采購部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。（三）存貨核算1.公司按照實(shí)際成本法對存貨進(jìn)行核算。2.存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。（四）存貨清查1.公司定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。九、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司依法納稅。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。2.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。十、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行整理，裝訂成冊，編號歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案由專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全、完整。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批