PAGE非盈利財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本非盈利組織（以下簡稱“本組織”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保組織的各項(xiàng)活動(dòng)符合法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，實(shí)現(xiàn)組織的宗旨和目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于本組織內(nèi)各部門及所有涉及財(cái)務(wù)收支的活動(dòng)，包括但不限于捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支、日常運(yùn)營費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.非營利性原則本組織不以營利為目的，所有收入全部用于組織的宗旨相關(guān)活動(dòng)和發(fā)展，禁止任何形式的利潤分配。3.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.完整性原則涵蓋組織所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角，各項(xiàng)收支均納入規(guī)范管理。5.公開透明原則定期向組織內(nèi)部成員及社會(huì)公眾公開財(cái)務(wù)信息，接受監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)透明度。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)組織的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.制定和修訂組織的財(cái)務(wù)管理制度。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審批。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。4.管理組織的資金，確保資金安全，合理安排資金使用，提高資金使用效率。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)事宜。6.配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查工作，提供所需財(cái)務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)組織預(yù)算安排，合理使用經(jīng)費(fèi)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展。2.負(fù)責(zé)本部門相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的初審工作，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)，并及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門審核。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)組織的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需求，合理分配資源，避免資源浪費(fèi)。3.積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算應(yīng)積極合理，充分考慮可能的收入來源；支出預(yù)算應(yīng)穩(wěn)健謹(jǐn)慎，避免過度支出導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.項(xiàng)目細(xì)化原則：對(duì)重大項(xiàng)目和專項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)預(yù)算編制，明確各項(xiàng)費(fèi)用的用途和金額。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)歷史收入數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場預(yù)測等因素，預(yù)計(jì)捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入等各類收入來源。2.支出預(yù)算：按照費(fèi)用性質(zhì)分為人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用等類別進(jìn)行編制。人員費(fèi)用根據(jù)組織人員編制和薪酬標(biāo)準(zhǔn)確定；辦公費(fèi)用根據(jù)以往支出情況和業(yè)務(wù)需求估算；項(xiàng)目費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算明細(xì)進(jìn)行編制；固定資產(chǎn)購置費(fèi)用根據(jù)實(shí)際需求和資產(chǎn)更新計(jì)劃安排。（三）預(yù)算編制流程1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)組織戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃，制定下一年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和要求等。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項(xiàng)收入和支出項(xiàng)目及金額，并提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，對(duì)不合理的預(yù)算項(xiàng)目提出調(diào)整意見，反饋給各部門進(jìn)行修改。4.財(cái)務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交理事會(huì)審議，理事會(huì)審議通過后，形成正式的年度預(yù)算方案。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為組織年度財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入管理1.建立規(guī)范的捐贈(zèng)接收流程，明確捐贈(zèng)受理部門和人員，對(duì)捐贈(zèng)進(jìn)行統(tǒng)一登記和管理。2.捐贈(zèng)接收人員應(yīng)及時(shí)向捐贈(zèng)人開具捐贈(zèng)收據(jù)，確保捐贈(zèng)收據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。捐贈(zèng)收據(jù)應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，注明捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等信息。3.對(duì)于大額捐贈(zèng)或特定用途的捐贈(zèng)，應(yīng)與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保捐贈(zèng)資金按照約定用途使用。4.定期對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行核對(duì)和清理，確保捐贈(zèng)資金及時(shí)足額到賬，對(duì)于逾期未到賬的捐贈(zèng)應(yīng)及時(shí)與捐贈(zèng)人溝通聯(lián)系。（二）政府補(bǔ)助收入管理1.關(guān)注政府相關(guān)政策信息，及時(shí)了解各類政府補(bǔ)助項(xiàng)目的申報(bào)要求和條件，組織相關(guān)部門按照規(guī)定程序申報(bào)政府補(bǔ)助。2.收到政府補(bǔ)助資金后，應(yīng)嚴(yán)格按照補(bǔ)助文件規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.配合政府部門做好補(bǔ)助資金的績效評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，確保組織符合政府補(bǔ)助資金管理要求。（三）服務(wù)收入管理1.對(duì)于提供有償服務(wù)取得的收入，應(yīng)按照市場定價(jià)原則合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并向服務(wù)對(duì)象開具合法有效的票據(jù)。2.建立服務(wù)收入核算制度，準(zhǔn)確記錄服務(wù)收入的來源、金額、服務(wù)內(nèi)容等信息，確保服務(wù)收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對(duì)服務(wù)收入的催收管理，對(duì)于應(yīng)收未收的服務(wù)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，確保組織收入及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和本組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、有效，能夠證明支出的實(shí)際發(fā)生。3.合理性原則：支出應(yīng)與組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，金額合理，不得隨意列支無關(guān)費(fèi)用。4.審批權(quán)限原則：明確不同金額支出的審批權(quán)限，各級(jí)審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.費(fèi)用報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行初審，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算準(zhǔn)確性等。審核通過后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字。4.根據(jù)組織規(guī)定的審批權(quán)限，超過一定金額的支出需提交理事會(huì)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷人方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）支出分類管理1.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等支出。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和組織制定的薪酬政策執(zhí)行，確保人員費(fèi)用的合理發(fā)放。建立人員考勤制度，準(zhǔn)確記錄員工出勤情況，作為工資核算的依據(jù)。2.辦公費(fèi)用涵蓋辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等日常辦公支出。制定辦公費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，節(jié)約使用資源。辦公用品采購應(yīng)建立采購審批制度，選擇正規(guī)供應(yīng)商，確保采購物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.項(xiàng)目費(fèi)用對(duì)于開展的各類項(xiàng)目，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行費(fèi)用控制和核算。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用的使用負(fù)責(zé)，確保項(xiàng)目資金專款專用。定期對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目費(fèi)用使用過程中存在的問題。4.固定資產(chǎn)購置費(fèi)用購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照組織的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購。固定資產(chǎn)采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理和核算。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶異常情況。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任人和催收期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素合理估計(jì)壞賬損失，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照組織發(fā)展需要和實(shí)際業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、金額等信息，并簽訂采購合同。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和組織實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。建立固定資產(chǎn)折舊臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊額、凈值等信息，便于資產(chǎn)管理和核算。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)合理列支。處置完畢后，應(yīng)及時(shí)核銷固定資產(chǎn)臺(tái)賬記錄。（三）無形資產(chǎn)1.對(duì)于組織擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和保護(hù)。2.無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估入賬，按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合法律法規(guī)和組織實(shí)際情況。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的日常管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用，防止無形資產(chǎn)的流失。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等，全面反映組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交理事會(huì)審議，并按照規(guī)定向組織內(nèi)部成員及社會(huì)公眾公開披露，接受監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)組織財(cái)務(wù)管理水平的提高。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)形成書面材料，提交理事會(huì)和管理層，并作為組織制定發(fā)展戰(zhàn)略和決策的重要依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)組織的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門及各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)提出整改意見。（二）外部審計(jì)1.按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定