PAGE球館財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強球館財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保球館財務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障球館的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合球館實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于球館內(nèi)所有涉及財務(wù)收支的部門和活動，包括但不限于場地租賃、會員服務(wù)、賽事組織、商品銷售等業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映球館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)球館經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責編制球館年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。2.組織實施財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.負責球館資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.加強成本費用控制，制定成本費用標準和控制措施，降低球館運營成本。5.負責稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。6.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。7.配合審計、稅務(wù)等部門的檢查和監(jiān)督工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)主管全面負責球館財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。審核財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護球館良好形象。2.會計按照國家會計準則和財務(wù)制度，進行財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)主管編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。負責稅務(wù)申報和繳納工作，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。保管財務(wù)檔案，確保檔案資料的安全和完整。3.出納負責球館現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制下一年度預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)根據(jù)球館年度經(jīng)營目標和工作計劃，結(jié)合本部門實際情況編制預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，形成球館年度預(yù)算草案。4.球館年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審核通過后，報董事會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.球館年度預(yù)算一經(jīng)批準，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進行調(diào)整。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并通知各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）場地租賃收入1.球館場地租賃業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。2.租金收入應(yīng)按照合同約定及時收取，財務(wù)部門應(yīng)建立租金收入臺賬，記錄租金收取情況。3.對于逾期未支付租金的客戶，應(yīng)按照合同約定收取滯納金，并及時采取催款措施。（二）會員服務(wù)收入1.球館會員服務(wù)應(yīng)制定會員章程和收費標準，明確會員權(quán)益、服務(wù)內(nèi)容、會員費用等。2.會員費用應(yīng)按照規(guī)定的收費標準收取，財務(wù)部門應(yīng)建立會員費用臺賬，記錄會員繳費情況。3.會員服務(wù)收入應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，對于一次性收取的會員費，應(yīng)在會員有效期內(nèi)分期確認收入。（三）賽事組織收入1.球館舉辦賽事活動應(yīng)簽訂賽事合作協(xié)議，明確賽事費用、支付方式、賽事收益分配等條款。2.賽事組織收入應(yīng)按照協(xié)議約定及時收取，財務(wù)部門應(yīng)建立賽事收入臺賬，記錄賽事收入情況。3.賽事組織成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，確保賽事收益的真實性和準確性。（四）商品銷售收入1.球館銷售商品應(yīng)建立商品庫存管理制度，定期盤點庫存，確保商品賬實相符。2.商品銷售收入應(yīng)按照銷售價格和銷售數(shù)量確認收入，財務(wù)部門應(yīng)建立商品銷售臺賬，記錄商品銷售情況。3.商品銷售成本應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行核算，確保成本核算的準確性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.場地成本：包括場地租金、場地維護費、水電費等。2.設(shè)備成本：包括球館設(shè)備購置、設(shè)備維修保養(yǎng)費等。3.人員成本：包括員工工資、獎金、福利等。4.營銷成本：包括廣告宣傳費、促銷活動費等。5.管理成本：包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。（二）成本費用控制1.各部門應(yīng)根據(jù)球館成本費用預(yù)算，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標。2.財務(wù)部門應(yīng)建立成本費用核算制度，按照成本費用分類進行明細核算，準確反映成本費用支出情況。3.對于重大成本費用支出項目，應(yīng)進行專項審批，確保支出的合理性和必要性。（三）成本費用報銷1.員工報銷成本費用應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件等信息，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.財務(wù)部門應(yīng)審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.報銷費用應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式支付，確保員工及時收到報銷款項。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.球館固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進行分類和核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、購置價格、使用部門、折舊情況等信息。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性。3.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范和安全。（二）流動資產(chǎn)管1.球館流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，應(yīng)建立流動資產(chǎn)管理制度，確保流動資產(chǎn)安全和完整。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收支的安全和準確。3.銀行存款管理應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款賬實相符。4.應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時催收應(yīng)收賬款，確保資金回籠。5.存貨管理應(yīng)建立存貨盤點制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映球館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家相關(guān)會計準則和財務(wù)制度的規(guī)定進行編制，確保財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性。3.財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)主管審核后，報管理層審閱，并按照規(guī)定的時間和方式對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對球館財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，深入分析球館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進建議和措施，為球館的經(jīng)營管理提供參考。八、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.球館應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理行為。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度等內(nèi)容，確保財務(wù)活動的規(guī)范和安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行改進。（二）內(nèi)部審計1.球館應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，