稅務(wù)副科考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.以上都是2.增值稅的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.成本費(fèi)用D.利潤(rùn)總額4.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是？A.納稅申報(bào)B.稅務(wù)登記C.稅款征收D.以上都是5.稅務(wù)行政處罰的種類不包括？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.拘役D.停止出口退稅權(quán)6.稅收優(yōu)惠的形式有？A.減稅B.免稅C.退稅D.以上都是7.消費(fèi)稅主要對(duì)什么征收？A.特定消費(fèi)品B.所有商品C.服務(wù)D.無(wú)形資產(chǎn)8.個(gè)人所得稅的納稅人不包括？A.居民個(gè)人B.非居民個(gè)人C.個(gè)體工商戶D.企業(yè)9.稅務(wù)稽查的主體是？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政部門(mén)C.審計(jì)部門(mén)D.司法機(jī)關(guān)10.稅收法律關(guān)系的客體是？A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅率答案：1.D2.D3.A4.D5.C6.D7.A8.D9.A10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有？A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)D.促進(jìn)公平2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅3.納稅申報(bào)的方式有？A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)4.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括？A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款繳納D.稅務(wù)咨詢5.稅收管理體制的內(nèi)容包括？A.稅收立法權(quán)B.稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)C.稅收收入劃分D.稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置6.下列屬于稅收違法行為的有？A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅7.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括？A.收入類調(diào)整項(xiàng)目B.扣除類調(diào)整項(xiàng)目C.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目8.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次有？A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)9.稅務(wù)行政復(fù)議的參加人包括？A.申請(qǐng)人B.被申請(qǐng)人C.第三人D.代理人10.稅收的分類標(biāo)準(zhǔn)有？A.征稅對(duì)象B.計(jì)稅依據(jù)C.稅收收入歸屬D.稅收管理權(quán)限答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.所有企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅。（）3.納稅期限就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意調(diào)整納稅人的應(yīng)納稅額。（）5.稅收優(yōu)惠政策不利于公平競(jìng)爭(zhēng)。（）6.增值稅一般納稅人都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅指中國(guó)公民。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿進(jìn)行檢查。（）9.稅收法律關(guān)系的主體雙方權(quán)利義務(wù)對(duì)等。（）10.稅務(wù)行政處罰決定書(shū)可以不送達(dá)當(dāng)事人。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.×簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收的概念。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。2.增值稅的計(jì)稅方法是什么？一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是多久？分月或分季預(yù)繳，自月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳；年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度納稅申報(bào)表并匯算清繳。4.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括哪些？對(duì)征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為等不服可申請(qǐng)復(fù)議。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)稅收征管？加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征管效率；強(qiáng)化稅源監(jiān)控，堵塞征管漏洞；加大稅務(wù)稽查力度，打擊違法行為；優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅遵從度。2.稅收優(yōu)惠對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有何作用？吸引投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；鼓勵(lì)創(chuàng)新，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步；扶持弱勢(shì)群體，促進(jìn)社會(huì)公平；拉動(dòng)消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。3.怎樣提高納稅人的納稅意識(shí)？加強(qiáng)稅法宣傳教育，普及稅收知識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，增強(qiáng)納稅人滿意度；嚴(yán)格稅