PAGE支社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)支社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保支社財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障支社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本支社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本支社及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋支社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為支社決策提供及時、有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置支社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本支社的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守支社財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映支社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為支社決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.支社應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門結(jié)合本部門實(shí)際情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)支社領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮支社的歷史數(shù)據(jù)、市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)各部門提出申請，財(cái)務(wù)部門審核，支社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.支社應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。2.預(yù)算考核內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算控制情況等方面。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，為預(yù)算考核提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍支社的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。3.投資收益應(yīng)在投資收益實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入。4.營業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.各部門應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時足額入賬。同時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票或不開具發(fā)票。3.對于應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行清理核對，及時催收，確保資金回籠。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍支社的成本費(fèi)用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循“預(yù)算控制、定額管理、節(jié)約增效”的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.對于成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保支出的合理性和合法性。支出憑證應(yīng)真實(shí)、完整、有效，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本。同時，應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金支社應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期賬款應(yīng)及時催收，采取必要的法律措施確保資金回籠。3.存貨支社應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置支社購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，降低采購成本。2.固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，如有變動應(yīng)及時調(diào)整折舊計(jì)提。3.固定資產(chǎn)清查支社應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得支社取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的合法性和有效性。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定其價值。2.無形資產(chǎn)攤銷財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，如有變動應(yīng)及時調(diào)整攤銷計(jì)提。七、負(fù)債管理（一）流動負(fù)債1.短期借款支社如需短期借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的必要性和合理性。短期借款應(yīng)合理安排資金使用，按時足額償還借款本息，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。2.應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺賬管理制度，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生時間、金額、供應(yīng)商信息等情況。定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行核對，及時支付款項(xiàng)，維護(hù)支社良好的商業(yè)信用。（二）長期負(fù)債1.長期借款支社如需長期借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的必要性和合理性。長期借款應(yīng)合理安排資金使用，制定還款計(jì)劃，按時足額償還借款本息。2.長期應(yīng)付款財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立長期應(yīng)付款臺賬管理制度，詳細(xì)記錄長期應(yīng)付款的發(fā)生時間、金額、債權(quán)人信息等情況。定期對長期應(yīng)付款進(jìn)行核對，按照合同約定支付款項(xiàng)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.支社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行利潤核算，準(zhǔn)確計(jì)算利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。2.利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出組成。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的余額。（二）利潤分配1.支社應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧支社發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.支社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時，反映支社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，支社領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對支社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為支社決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)支社健康發(fā)展。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.支社應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自