PAGE衛(wèi)生局基本建設(shè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生局基本建設(shè)項目的財務(wù)管理，確保建設(shè)資金的合理使用、安全高效，保障基本建設(shè)項目順利實施，提高資金使用效益，維護財務(wù)秩序，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局負責(zé)組織實施的所有基本建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及相關(guān)配套設(shè)施建設(shè)項目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，確?；窘ㄔO(shè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t基本建設(shè)資金必須專款專用，嚴禁截留、挪用，確保資金用于既定的建設(shè)項目。3.預(yù)算管理原則加強基本建設(shè)項目預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，嚴格控制預(yù)算支出，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。4.成本效益原則在保證建設(shè)質(zhì)量的前提下，合理控制建設(shè)成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的有機統(tǒng)一。5.公開透明原則基本建設(shè)財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地公開，接受社會監(jiān)督，確保財務(wù)活動公開透明。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）衛(wèi)生局財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善衛(wèi)生局基本建設(shè)財務(wù)管理制度，并組織實施。2.參與基本建設(shè)項目的前期論證、預(yù)算編制、招投標(biāo)等工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。3.負責(zé)基本建設(shè)資金的籌集、撥付、核算和監(jiān)督，確保資金安全、規(guī)范使用。4.定期編制基本建設(shè)財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為項目決策提供依據(jù)。5.配合相關(guān)部門做好基本建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算工作，負責(zé)決算報表的編制、審核和上報。6.負責(zé)對基本建設(shè)項目財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）項目建設(shè)單位職責(zé)1.負責(zé)基本建設(shè)項目的具體組織實施，嚴格按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進行建設(shè)。2.建立健全項目內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確財務(wù)人員職責(zé)，加強財務(wù)管理。3.負責(zé)編制基本建設(shè)項目預(yù)算草案，報衛(wèi)生局審核。4.按照合同約定和工程進度，及時辦理工程價款結(jié)算，控制工程成本。5.定期向衛(wèi)生局報送項目建設(shè)進度、資金使用情況等資料。6.配合做好項目竣工財務(wù)決算工作，提供相關(guān)資料。（三）相關(guān)部門職責(zé)1.發(fā)展改革部門負責(zé)基本建設(shè)項目的立項審批，下達投資計劃，監(jiān)督項目實施進度。2.審計部門負責(zé)對基本建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況、竣工決算進行審計監(jiān)督。3.監(jiān)察部門負責(zé)對基本建設(shè)項目中的違法違紀行為進行查處和監(jiān)督。4.其他相關(guān)部門按照各自職責(zé)，協(xié)同做好基本建設(shè)項目的財務(wù)管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計等文件，按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，編制基本建設(shè)項目預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括項目總預(yù)算、年度預(yù)算以及分年度資金使用計劃。2.預(yù)算草案應(yīng)明確項目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、資金來源及金額等，做到細化、準(zhǔn)確、完整。3.衛(wèi)生局財務(wù)部門對項目建設(shè)單位報送的預(yù)算草案進行審核，審核重點包括預(yù)算的合理性、合規(guī)性、完整性等。審核通過后，報衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的基本建設(shè)項目預(yù)算是控制項目投資的依據(jù)，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項目建設(shè)單位應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施項目建設(shè)，確保各項支出符合預(yù)算安排。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括資金到位、支出金額、支出內(nèi)容等。3.加強對預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，項目建設(shè)單位應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等，報衛(wèi)生局審核。經(jīng)衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.基本建設(shè)項目預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性、合規(guī)性原則。2.屬于下列情形之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策調(diào)整、不可抗力等原因?qū)е马椖拷ㄔO(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生重大變化的；因設(shè)計變更等原因?qū)е略A(yù)算無法滿足項目建設(shè)需要的；其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)附詳細說明，包括調(diào)整事項的原因、依據(jù)、調(diào)整金額及對項目總投資和年度預(yù)算的影響等。4.衛(wèi)生局應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)︻A(yù)算調(diào)整申請進行審核，必要時組織相關(guān)專家進行論證。審核通過后，報衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。四、資金管理（一）資金籌集1.基本建設(shè)項目資金來源包括財政撥款、銀行貸款、社會捐贈等。2.項目建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和項目資金來源渠道，及時足額籌集建設(shè)資金。3.對于財政撥款資金，應(yīng)嚴格按照財政部門的要求和規(guī)定辦理資金申請、撥付手續(xù)。4.對于銀行貸款資金，應(yīng)按照貸款合同約定，按時足額償還貸款本息，確保資金鏈安全。（二）資金撥付1.基本建設(shè)資金應(yīng)按照項目建設(shè)進度和合同約定進行撥付。2.項目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工程實際進度，向衛(wèi)生局提交資金撥付申請，附工程進度報告、質(zhì)量驗收報告、發(fā)票等相關(guān)資料。3.衛(wèi)生局財務(wù)部門對資金撥付申請進行審核，審核無誤后報衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)后，衛(wèi)生局財務(wù)部門按照規(guī)定程序?qū)①Y金撥付給項目建設(shè)單位或相關(guān)供應(yīng)商。5.嚴格控制資金撥付進度，防止資金閑置或超付。對于已簽訂合同但尚未實施的項目，不得提前撥付資金。（三）資金使用1.基本建設(shè)資金必須用于批準(zhǔn)的建設(shè)項目，不得用于與項目無關(guān)的其他支出。2.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范各項費用支出。3.加強對工程價款結(jié)算的管理，按照合同約定和工程進度，及時辦理工程價款結(jié)算手續(xù)。工程價款結(jié)算應(yīng)附工程計量報告、質(zhì)量驗收報告、發(fā)票等相關(guān)資料。4.嚴格控制項目建設(shè)成本，不得擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，不得列支與項目建設(shè)無關(guān)的費用。5.建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。（四）資金監(jiān)督1.衛(wèi)生局財務(wù)部門應(yīng)定期對基本建設(shè)項目資金使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.項目建設(shè)單位應(yīng)定期向衛(wèi)生局報送資金使用情況報告，接受衛(wèi)生局的監(jiān)督檢查。3.審計部門應(yīng)按照規(guī)定對基本建設(shè)項目資金進行審計監(jiān)督，重點審計資金使用的真實性、合法性、效益性。4.監(jiān)察部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目資金管理中違法違紀行為的查處力度，嚴肅追究相關(guān)人員責(zé)任。五、工程價款結(jié)算與支付（一）結(jié)算原則1.工程價款結(jié)算應(yīng)遵循合同約定、實事求是、公平合理的原則。2.嚴格按照工程計量結(jié)果和合同單價進行結(jié)算，不得高估冒算。（二）結(jié)算方式1.工程價款結(jié)算方式可根據(jù)項目實際情況選擇按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算等方式。2.按月結(jié)算的，應(yīng)在每月末對已完成的工程量進行計量，辦理工程價款結(jié)算手續(xù)。3.分段結(jié)算的，應(yīng)根據(jù)工程形象進度劃分不同階段，按照階段完成的工程量辦理工程價款結(jié)算手續(xù)。4.竣工后一次結(jié)算的，應(yīng)在工程竣工后及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。（三）結(jié)算程序1.項目建設(shè)單位應(yīng)在工程價款結(jié)算前，組織相關(guān)人員對已完成的工程量進行計量，并填寫工程計量報告。2.工程計量報告應(yīng)經(jīng)施工單位、監(jiān)理單位、項目建設(shè)單位等相關(guān)人員簽字確認。3.項目建設(shè)單位根據(jù)工程計量報告和合同單價，編制工程價款結(jié)算單，報監(jiān)理單位審核。4.監(jiān)理單位對工程價款結(jié)算單進行審核，審核通過后報項目建設(shè)單位審批。項目建設(shè)單位審批后，送衛(wèi)生局財務(wù)部門審核。5.衛(wèi)生局財務(wù)部門對工程價款結(jié)算單進行審核，審核無誤后報衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。6.經(jīng)批準(zhǔn)后，項目建設(shè)單位按照規(guī)定程序支付工程價款。（四）支付管理1.工程價款支付應(yīng)嚴格按照合同約定和審批程序進行，確保資金支付安全、規(guī)范。2.支付工程價款時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與工程結(jié)算內(nèi)容一致。3.建立工程價款支付臺賬，詳細記錄支付時間、支付金額、支付對象等信息。4.對于重大工程價款支付，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金支付。六、竣工財務(wù)決算（一）決算編制1.項目建設(shè)單位應(yīng)在基本建設(shè)項目竣工后，及時組織編制竣工財務(wù)決算?？⒐へ攧?wù)決算應(yīng)包括竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書等。2.竣工財務(wù)決算報表應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求編制，包括基本建設(shè)項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表等。3.竣工財務(wù)決算說明書應(yīng)包括項目建設(shè)概況、資金來源及使用情況、項目建設(shè)成本、財務(wù)管理情況、項目效益及存在問題等內(nèi)容。4.項目建設(shè)單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將竣工財務(wù)決算草案報衛(wèi)生局審核。（二）決算審核1.衛(wèi)生局財務(wù)部門對項目建設(shè)單位報送的竣工財務(wù)決算草案進行審核，審核重點包括決算報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，決算說明書內(nèi)容的合理性、合規(guī)性等。2.審核過程中，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審計。中介機構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，出具審計報告。3.衛(wèi)生局財務(wù)部門根據(jù)審核意見和審計報告，對竣工財務(wù)決算草案進行調(diào)整完善，形成竣工財務(wù)決算報告。（三）決算審批1.竣工財務(wù)決算報告報衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報上級主管部門備案。2.經(jīng)批準(zhǔn)的竣工財務(wù)決算報告是基本建設(shè)項目財務(wù)狀況的最終反映，應(yīng)作為項目資產(chǎn)交付、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)入賬等的依據(jù)。七、資產(chǎn)交付與管理（一）資產(chǎn)交付1.基本建設(shè)項目竣工后，項目建設(shè)單位應(yīng)按照竣工財務(wù)決算報告，及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。2.資產(chǎn)交付應(yīng)填寫資產(chǎn)交付清單，明確資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、價值等信息，經(jīng)交接雙方簽字確認。3.交付使用的資產(chǎn)應(yīng)符合設(shè)計要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，具備正常使用條件。（二）資產(chǎn)管理1.衛(wèi)生局應(yīng)建立健全基本建設(shè)項目資產(chǎn)管理制度，加強對交付使用資產(chǎn)的管理。2.資產(chǎn)管理人員應(yīng)及時對資產(chǎn)進行登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置時間、來源、價值、使用狀況等信息。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.加強對資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)和處置管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全完整。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生局應(yīng)建立健全基本建設(shè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對基本建設(shè)項目財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對項目建設(shè)單位的財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、資金使用情況、工程價款結(jié)算情況等進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。3.項目建設(shè)單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，定期對本單位的財務(wù)活動進行自查自糾。（二）外部監(jiān)督1.審計部門應(yīng)按照規(guī)定對基本建設(shè)項目進行審計監(jiān)督，重點審計項目預(yù)算執(zhí)行情況、竣工決算情況等。2.監(jiān)察部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目財務(wù)活動中違法違紀行為的查處力度，嚴肅追究相關(guān)人員責(zé)任。3.接受社會監(jiān)督，主動公開基本建設(shè)項目財務(wù)信息，及時回應(yīng)社會關(guān)切。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍基本建設(shè)財務(wù)檔案包括項目立項批復(fù)、可行性研究報告、初步設(shè)計文件、預(yù)算文件、合同協(xié)議、工程價款結(jié)算資料、竣工財務(wù)決算報表及說明書、審計報告、監(jiān)察決定書等與項目財務(wù)活動相關(guān)的文件資料。（二）檔案整理1.項目建設(shè)單位和衛(wèi)生局財務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理要求，對基本建設(shè)財務(wù)檔案進行分類整理、裝訂成冊。2.檔案整理應(yīng)做到資料齊全、內(nèi)容完整、分類清晰、編號規(guī)范。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般項目檔