PAGE函授站財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強函授站財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保函授站財務(wù)工作的正常開展，保障函授站的健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本函授站實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[函授站名稱]的各項財務(wù)活動，包括但不限于學(xué)費收入、教學(xué)成本支出、日常運營費用等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映函授站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，確保財務(wù)工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)函授站經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置函授站應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的高效開展。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備相應(yīng)專業(yè)知識和管理能力的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作，定期向函授站領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，嚴(yán)格按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進行會計核算，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善函授站財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時調(diào)整預(yù)算偏差。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，為函授站領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，確保函授站財務(wù)工作合法合規(guī)。2.會計人員崗位職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進行會計核算和賬務(wù)處理，及時記錄和反映函授站的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為函授站領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告，提出合理化建議。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計人員完成其他財務(wù)工作任務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)函授站的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預(yù)算。充分考慮函授站的實際情況和市場變化，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。實行全員參與、上下結(jié)合的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括學(xué)費收入、教材銷售收入、培訓(xùn)收入等。支出預(yù)算：包括人員費用、教學(xué)費用、辦公費用、設(shè)備購置費用等?，F(xiàn)金流量預(yù)算：反映函授站在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總和平衡，形成函授站年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)函授站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.函授站各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進行通報批評，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）學(xué)費收入管理1.函授站應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)費收入應(yīng)及時足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用學(xué)費收入。3.建立學(xué)費收繳臺賬，詳細記錄學(xué)生繳費情況，定期與學(xué)生核對繳費信息，確保學(xué)費收繳工作的準(zhǔn)確性和完整性。（二）教材銷售收入管理1.教材銷售應(yīng)按照市場價格合理定價，確保教材銷售價格的公平合理。2.教材銷售收入應(yīng)及時入賬，嚴(yán)格按照財務(wù)制度進行核算。3.加強教材庫存管理，定期盤點教材庫存，確保教材庫存數(shù)量與賬目相符，防止教材積壓和浪費。（三）其他收入管理1.函授站的其他收入，如培訓(xùn)收入、咨詢服務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.其他收入應(yīng)及時足額入賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和賬外賬。3.加強對其他收入的票據(jù)管理，確保票據(jù)的合法合規(guī)使用。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“先審批、后支出”的原則，所有支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序方可列支。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進行，不得越權(quán)審批。（二）支出審批程序1.日常費用支出審批程序費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用報銷單進行審核，簽字確認(rèn)費用的真實性和合理性。財務(wù)負(fù)責(zé)人對費用報銷單進行復(fù)核，審核發(fā)票的真實性、合法性和合規(guī)性，以及費用的審批程序是否符合規(guī)定。函授站領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)范圍進行審批，簽字同意后費用方可報銷。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項目，如設(shè)備購置、基本建設(shè)等，應(yīng)提前編制項目預(yù)算，并按照規(guī)定的程序進行審批。項目預(yù)算經(jīng)函授站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。重大支出項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期向函授站領(lǐng)導(dǎo)匯報項目進展情況。重大支出項目完成后，應(yīng)進行項目驗收和決算審計，確保項目資金使用效益和資產(chǎn)的安全完整。（三）支出分類管理1.人員費用支出管理人員費用包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和函授站的薪酬制度發(fā)放人員費用，確保人員費用的合理合規(guī)支出。加強對人員費用的核算和管理，定期進行工資核算和發(fā)放，及時繳納社會保險費和住房公積金。2.教學(xué)費用支出管理教學(xué)費用包括教材費、授課費、實驗費、實習(xí)費、考試費等。教學(xué)費用應(yīng)根據(jù)教學(xué)計劃和實際教學(xué)需要合理安排，確保教學(xué)工作的順利開展。加強對教學(xué)費用的審核和管理，嚴(yán)格控制教學(xué)成本，提高教學(xué)資源的使用效益。3.辦公費用支出管理辦公費用包括辦公用品費、水電費、通訊費、差旅費、會議費等。辦公費用應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則進行管理，嚴(yán)格控制辦公費用支出。建立辦公用品采購管理制度，規(guī)范辦公用品采購流程，降低辦公用品采購成本。加強對水電費、通訊費、差旅費、會議費等費用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費現(xiàn)象。4.設(shè)備購置費用支出管理設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)函授站的發(fā)展需要和教學(xué)實際情況，合理編制設(shè)備購置計劃。設(shè)備購置計劃經(jīng)函授站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。設(shè)備購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保設(shè)備采購的公開、公平、公正。加強對設(shè)備的驗收和管理，建立設(shè)備臺賬，定期對設(shè)備進行維護和保養(yǎng)，確保設(shè)備的正常使用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全和完整。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額與賬目相符。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格控制使用范圍和額度。2.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)及時進行清理和催收，確保應(yīng)收賬款的及時收回。建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、欠款單位等信息，定期對應(yīng)收賬款進行分析和評估。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段進行追討。3.存貨存貨包括教材、辦公用品、實驗用品等。加強存貨管理，建立存貨管理制度和臺賬，定期盤點存貨，確保存貨數(shù)量與賬目相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。對于過期、變質(zhì)、損壞的存貨，應(yīng)及時進行清理和處理，確保存貨的質(zhì)量和安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行招投標(biāo)，確保固定資產(chǎn)采購的公開、公平、公正。固定資產(chǎn)購置應(yīng)及時入賬，按照固定資產(chǎn)的類別和使用部門進行分類核算。2.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用年限和折舊方法進行計算，定期編制固定資產(chǎn)折舊明細表。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本費用的準(zhǔn)確核算。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行，確保固定資產(chǎn)處置的價值最大化。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估和確認(rèn)，確保無形資產(chǎn)的價值準(zhǔn)確可靠。無形資產(chǎn)取得應(yīng)及時入賬，按照無形資產(chǎn)的類別和使用部門進行分類核算。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性和合理性。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用年限和攤銷方法進行計算，定期編制無形資產(chǎn)攤銷明細表。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本費用的準(zhǔn)確核算。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行，確保無形資產(chǎn)處置的價值最大化。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.函授站應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映函授站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為函授站領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度進行編制，報送時間和報送對象應(yīng)符合要求。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對函授站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，為函授站領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.函授站應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對函授站的財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。3.函授站領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，定期聽取財務(wù)工作匯報，對財務(wù)工作中存在的問題及時提出整改意見。（二）內(nèi)部審計1.函授站應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對函授站的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計準(zhǔn)則進行，確保內(nèi)部審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)定期向函授站領(lǐng)導(dǎo)匯報內(nèi)部