PAGE千尋文檔財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范千尋文檔公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于千尋文檔公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。掌握國家稅收政策，做好公司稅務(wù)籌劃和納稅申報(bào)工作，依法納稅。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、高效。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，控制成本費(fèi)用。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理調(diào)配資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)資料的整理歸檔工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。參與公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合審計(jì)人員提供所需資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)長短款及時(shí)查明原因并報(bào)告處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員編制，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和工作安排，編制本部門資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金支出預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各部門報(bào)送的資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案。公司年度資金預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司管理層審議通過后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)當(dāng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解金融市場動(dòng)態(tài)，合理選擇融資渠道和融資時(shí)機(jī)，降低融資成本。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.資金支出應(yīng)當(dāng)按照公司審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批流程包括部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)當(dāng)面點(diǎn)清，確保金額準(zhǔn)確無誤。銀行結(jié)算應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理，確保資金到賬及時(shí)、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等?，F(xiàn)金應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行保管和使用，庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)當(dāng)按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。其他貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途進(jìn)行使用，不得挪作他用。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)。銷售部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、收款期限等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和分析，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，可以按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，確保存貨安全、完整。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。采購部門應(yīng)當(dāng)按照公司采購計(jì)劃進(jìn)行采購，確保存貨質(zhì)量和數(shù)量符合要求。倉庫管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對存貨的保管和盤點(diǎn)，定期核對存貨賬目，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，定期對存貨進(jìn)行成本核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨管理中存在的問題。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)。固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照公司審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營需要，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行折舊，折舊年限應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。4.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)核對，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)管理職責(zé)。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照公司審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得購置。無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營需要，確保無形資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)值符合要求。3.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算和分析，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)被盜用、侵權(quán)等情況發(fā)生。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。2.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性原則、合理性原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。生產(chǎn)成本應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行核算，確保成本核算準(zhǔn)確、合理。3.銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。4.管理費(fèi)用包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。（三）成本費(fèi)用控制與分析1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制職責(zé)。2.各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，并組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循依法分配原則、資本保全原則、兼顧各方面利益原則、分配與積累并重原則等。2.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配合法、合規(guī)。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)當(dāng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積金。2.公司提取法定盈余公積金后，可以按照公司章程的規(guī)定提取任意盈余公積金。3.公司提取盈余公積金后，可以向股東分配利潤。（三）利潤分配決策1.公司利潤分配方案應(yīng)當(dāng)由公司管理層提出，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.公司利潤分配方案應(yīng)當(dāng)明確利潤分配的方式、金額、時(shí)間等內(nèi)容，確保利潤分配方案公平、合理、透明。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范、有序。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。公司管理層應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)意見，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。（三）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行年度審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)報(bào)告真實(shí)、客觀、公正。3.公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供所需資料，協(xié)助審計(jì)人員開展審計(jì)工作。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財(cái)務(wù)合同等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年。2.稅務(wù)資料、銀行對賬單、財(cái)務(wù)合同等財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況確定，一般不得少于10年。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)在指定地點(diǎn)